Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Доход и сумма налога со знаком минус в справке 2-НДФЛ

28 сентября 2015 в 17:11
Добрый день! Похожие темы уже были, но все равно не понятно. Сотруднику в августе 2014 года был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 80 календарных дней и выплачены отпускные за весь период. На основании приказа о прекращении трудового договора 16.01.2015г. сотрудник был уволен и излишне выплаченная сумма за неотработанные дни отпуска (26,67 календарных дней) подлежит удержанию из заработной платы на основании ст. 137, 138 ТК РФ. Удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска не удалось в связи с недостаточностью начислений, сотрудник возместить ее в добровольном порядке отказался. НДФЛ уплаченный с этой суммы в 2014 году был отражен сторно в 2015 году (-11052,00), как излишне удержанный и уплаченный. В январе 2015г. НДФЛ, начисленный к уплате, был перечислен в бюджет за минусом этой суммы. Сформировав справку 2-НДФЛ по данному сотруднику облагаемая сумма дохода за 2015 год отражается со знаком минус.
Начисления в январе 2015г.:
14794,50 б/лист за декабрь 2014
29833,55 з/п за январь 2015
-85016,76 излишне выплаченная сумма за неотработанные дни отпуска
283838,48 пособие при увольнении (НДФЛ не облагается)
Не пойму что делать, как отрегулировать и начисления, и сумму НДФЛ к уплате по сотруднику в справке. Подскажите, пожалуйста.
НКК Консультант
1 октября 2015 в 18:53
Цитата (СДарья):Добрый день! Похожие темы уже были, но все равно не понятно. Сотруднику в августе 2014 года был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 80 календарных дней и выплачены отпускные за весь период. На основании приказа о прекращении трудового договора 16.01.2015г. сотрудник был уволен и излишне выплаченная сумма за неотработанные дни отпуска (26,67 календарных дней) подлежит удержанию из заработной платы на основании ст. 137, 138 ТК РФ. Удержать излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска не удалось в связи с недостаточностью начислений, сотрудник возместить ее в добровольном порядке отказался. НДФЛ уплаченный с этой суммы в 2014 году был отражен сторно в 2015 году (-11052,00), как излишне удержанный и уплаченный. В январе 2015г. НДФЛ, начисленный к уплате, был перечислен в бюджет за минусом этой суммы. Сформировав справку 2-НДФЛ по данному сотруднику облагаемая сумма дохода за 2015 год отражается со знаком минус.
Начисления в январе 2015г.:
14794,50 б/лист за декабрь 2014
29833,55 з/п за январь 2015
-85016,76 излишне выплаченная сумма за неотработанные дни отпуска
283838,48 пособие при увольнении (НДФЛ не облагается)
Не пойму что делать, как отрегулировать и начисления, и сумму НДФЛ к уплате по сотруднику в справке. Подскажите, пожалуйста.
Добрый вечер!

Разбор ситуации надо начать с решения вопроса - будет ли компания взыскивать переплату с работника или имеет место прощения долга работнику (ст. 415 ГК РФ).
Если речь идет о прощении долга, то никакого перерасчета суммы доходов физлица и суммы НДФЛ быть не должно, так как компания правильно исполнила функции налогового агента при перечислении данных сумм физлицу вне зависимости от последующего изменения квалификации данной суммы (вместо отпускных - дарение) - ст. 226 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер