Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налогообложение доходов у работников, которым организация оплачивает ГСМ

29 сентября 2015 в 15:18
Добрый вечер форумчане!
Очень нужна помощь, мозг уже взорвался(
ООО на ОСН. Организация заключила договор с заправочной станцией,получила топливные карты и выдала сотрудникам компании (6 человек). Таким образом директор хочет возмещать сотрудникам расходы на ГСМ, которые он несет добираясь до места работы и обратно.На топливной карте для каждого сотрудника установлен лимит, согласно марки машины, объема двигателя и маршрута дом-работа-дом (были произведены замеры). Сотрудник будет составлять путевой лист на месяц с одним и тем же маршрутом (служебных поездок не будет, только дом-работа-дом).
Вопрос: Для сотрудника данный доход (оплата ежемесячно ГСМ) будет являться доходом и облагаться налогами (НДФЛ,ПФР,ФСС)?
ViktoryBuh  58 474 балла, г. Ростов-на-Дону
29 сентября 2015 в 16:18
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга 03031975):Вопрос: Для сотрудника данный доход (оплата ежемесячно ГСМ) будет являться доходом и облагаться налогами (НДФЛ,ПФР,ФСС)?
Добрый день.

Выплаты в пользу работника ГСМ для не рабочих поездок.

НДФЛ

Посмотрите пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, доходы в натуральной форме.

Важно  учитывать, что выплаты в натуральной форме, полученные физическим лицом, являются его доходом только в том случае, когда произведены в его пользу и в его интересах (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Примеры выплат, которые не включаются в облагаемый доход физического лица:
- оплата стоимости ГСМ для служебных автомобилей, которые предоставляются сотрудникам исключительно для служебных поездок в течение рабочего дня (Постановление ФАС Московского округа от 12.04.2011 N КА-А40/2563-11); с соответствующим заполнением путевого листа.

Страховые взносы в  ПФР, ФСС

Посмотрите  Статью 9 ФЗ 212-Фз в которой приведены необлагаемые страховыми взносами выплаты. и статью 7в которой прописан объект обложения страховыми взносами.
29 сентября 2015 в 16:45
Цитата (ViktoryBuh):Добрый день.

Выплаты в пользу работника ГСМ для не рабочих поездок.

НДФЛ

Посмотрите пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, доходы в натуральной форме.

Важно  учитывать, что выплаты в натуральной форме, полученные физическим лицом, являются его доходом только в том случае, когда произведены в его пользу и в его интересах (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Примеры выплат, которые не включаются в облагаемый доход физического лица:
- оплата стоимости ГСМ для служебных автомобилей, которые предоставляются сотрудникам исключительно для служебных поездок в течение рабочего дня (Постановление ФАС Московского округа от 12.04.2011 N КА-А40/2563-11); с соответствующим заполнением путевого листа.

Страховые взносы в  ПФР, ФСС

Посмотрите  Статью 9 ФЗ 212-Фз в которой приведены необлагаемые страховыми взносами выплаты. и статью 7в которой прописан объект обложения страховыми взносами.
Спасибо за ответ! Поняла(
Получается, что вся сумма которая будет оплачиваться за ГСМ (пример: лимит 250 л в месяц*33 рубля=8250 рублей) должна облагаться и НДФЛ и ПФР с ФСС?
Но эти поездки необходимы как для работника, так и для работодателя. Они нужны для выполнения должностных обязанностей сотрудника, это же ни его вина, что объект строительства находиться в месте, где практически отсутствует общественный транспорт . И работодатель, мне кажется, в праве возмещать ГСМ своим сотрудникам (не сильно в ущерб себе, я имею ввиду налоги ПФР и ФСС), может конечно не в полном объеме. Как и сотрудник, который имеет право на возмещение своих затрат. А то получается вся зарплата будет уходить на то, чтобы доехать до места работы и обратно. Поэтому я и задала данный вопрос, чтобы хоть как-то разобраться в данном вопросе, с помощью Вас, уважаемые коллеги.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ViktoryBuh  58 474 балла, г. Ростов-на-Дону
29 сентября 2015 в 17:43
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга 03031975):Но эти поездки необходимы как для работника, так и для работодателя. Они нужны для выполнения должностных обязанностей сотрудника, это же ни его вина, что объект строительства находиться в месте, где практически отсутствует общественный транспорт
Не признаются доходом в натуральной форме в целях:

НДФЛ например
-оплата стоимости ГСМ для служебных автомобилей, которые предоставляются сотрудникам исключительно для служебных поездок в течение рабочего дня (Постановление ФАС Московского округа от 12.04.2011 N КА-А40/2563-11); с соответствующим заполнением путевого листа.

Обложения страховыми взносами в ПФР и ФСС существует понятие компенсационных выплат работникам в ст 9 Фз 212 есть например

2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат
и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность.

Но в обоих случаях речь идет о служебных поездках, с соответствующим пробегом в путевом листе.
Можно попробовать позвонить в свою инспекцию и Фонды прояснить данный вопрос у них.
29 сентября 2015 в 17:54
А если просто списать с счета 10,3 на счет 91,2 Прочие расходы, не облагая налогами и не уменьшая налогооблагаемую базу для налога на прибыль, сделать как за счет прибыли предприятия,будет нарушение и при проверке насчитают все не уплаченные налоги,да?
29 сентября 2015 в 18:08
Цитата (ViktoryBuh):Выплаты в пользу работника ГСМ для не рабочих поездок.

НДФЛ

Посмотрите пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, доходы в натуральной форме.

Важно  учитывать, что выплаты в натуральной форме, полученные физическим лицом, являются его доходом только в том случае, когда произведены в его пользу и в его интересах (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Примеры выплат, которые не включаются в облагаемый доход физического лица:
- оплата стоимости ГСМ для служебных автомобилей, которые предоставляются сотрудникам исключительно для служебных поездок в течение рабочего дня (Постановление ФАС Московского округа от 12.04.2011 N КА-А40/2563-11); с соответствующим заполнением путевого листа.
А как Вы думаете, можно опираться на Письмо Минфина № 03-04-06/6715 от 06.03.2013, где пишется "В случае, если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта, и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами,заключенными с транспортной организацией,не могут быть признаны экономической выгодой (доходом)работников и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц."
В нашем случае транспортной компании нет, но есть личный автомобиль.
ViktoryBuh  58 474 балла, г. Ростов-на-Дону
30 сентября 2015 в 09:56
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Ольга 03031975):А как Вы думаете, можно опираться на Письмо Минфина № 03-04-06/6715 от 06.03.2013, где пишется "В случае, если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта, и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами,заключенными с транспортной организацией,не могут быть признаны экономической выгодой (доходом)работников и, соответственно, являться объектом обложения налогом на доходы физических лиц."
В нашем случае транспортной компании нет, но есть личный автомобиль.
Добрый день.

Вот нашла еще разъяснения по  выплате компенсации работникам
НДФЛ

"если транспортные расходы понесены в целях выполнения работником трудовых обязанностей, такие суммы не облагаются НДФЛ (Письма Минфина России от 06.05.2006 N 03-05-01-04/117, от 24.04.2007 N 03-04-06-01/129 (п. 1), УФНС России по г. Москве от 22.11.2004 N 28-11/74870, Постановление ФАС Московского округа от 27.05.2008 N КА-А40/4343-08)."

Страховые взносы ПФР , ФСС

Перечень сумм, не облагаемых взносами на обязательное пенсионное страхование, содержится в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Согласно пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона освобождаются от уплаты взносов установленные законодательством РФ компенсации, связанные с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Указанный Закон не поясняет, облагается ли взносами в ПФР оплата организацией проезда (компенсация) работников до места работы и обратно.
Согласно официальной позиции Минтруда России компенсация стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами, так как она не предусмотрена ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Судебной практики нет.

Письмо Минтруда России от 13.05.2014 N 17-4/ООГ-367
Минтруд России разъяснил, что все выплаты в пользу работников, производимые в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами. Исключение составляют суммы, указанные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ. Компенсация работникам стоимости проезда от места жительства до места работы и обратно в этой статье не предусмотрена. Следовательно, такая выплата облагается страховыми взносами.
ViktoryBuh  58 474 балла, г. Ростов-на-Дону
30 сентября 2015 в 10:15
Цитата (Ольга 03031975):А если просто списать с счета 10,3 на счет 91,2 Прочие расходы, не облагая налогами и не уменьшая налогооблагаемую базу для налога на прибыль, сделать как за счет прибыли предприятия,будет нарушение и при проверке насчитают все не уплаченные налоги,да?
Расходы по налогу на прибыль-это уже другая ситуация, и по правилам форума вам необходимо задать новый вопрос в новой теме.
В этой теме мы ведем речь только о НДФЛ и Страховых взносах в ПФР и ФСС
Energizer  14 061 балл, г. Москва
30 сентября 2015 в 15:59
Добрый день!
Цитата (Ольга 03031975):Но эти поездки необходимы как для работника, так и для работодателя. Они нужны для выполнения должностных обязанностей сотрудника, это же ни его вина, что объект строительства находиться в месте, где практически отсутствует общественный транспорт . И работодатель, мне кажется, в праве возмещать ГСМ своим сотрудникам (не сильно в ущерб себе, я имею ввиду налоги ПФР и ФСС), может конечно не в полном объеме. Как и сотрудник, который имеет право на возмещение своих затрат. А то получается вся зарплата будет уходить на то, чтобы доехать до места работы и обратно.
Ольга! Вы определитесь работник едет до места работы или до объекта строительства?. Это немного разные вещи.  Место работы это то что у него поименовано в трудовом договоре.  А объект строительства , если у работника не поименован в ТД разъедной характер работы, это командировка.
30 сентября 2015 в 19:00
Цитата (Energizer):Ольга! Вы определитесь работник едет до места работы или до объекта строительства?. Это немного разные вещи.  Место работы это то что у него поименовано в трудовом договоре.  А объект строительства , если у работника не поименован в ТД разъедной характер работы, это командировка.
Добрый вечер!
Офис находится в городе, но водители в нем были только тогда, когда устраивались на работу. Больше они там не появляются. Из дома сразу на объект, с объекта домой. Как тогда быть в данной ситуации?
30 сентября 2015 в 19:01
Цитата (ViktoryBuh):Добрый день.

Вот нашла еще разъяснения по  выплате компенсации работникам
Спасибо))))
Energizer  14 061 балл, г. Москва
1 октября 2015 в 11:21
38 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Ольга 03031975):Офис находится в городе, но водители в нем были только тогда, когда устраивались на работу. Больше они там не появляются. Из дома сразу на объект, с объекта домой. Как тогда быть в данной ситуации?
А тогда возникает вопрос : как оформлены ваши сотрудники по договору? Что в ТД написано  ? Объясню свою позицию: дело в том что если в трудовой договоре вашего сотрудника написано,  что местом работы является офис по адресу такому-то, то их разъезды не что иное как служебная командировка.
СТ 166 ТК РФ
Служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Соответственно в вашем случае будет командировка на служебном транспорте.  Весьма спорный вопрос откуда считать бензин.  Потому что налоговая считает что командировка должна начинаться с рабочего места а не из дома ( были письма контролирующих органов, но сейчас на вскидку я их найти сразу так не могу) . Однако поспорить с этим можно в связи с тем что  есть такое понятие как экономическая обоснованность расходов. И если бы ваш сотрудник ехал из офиса то тогда расходы удваивались потому что командировка занимала бы два дня и надо было бы оплачивать дополнительне расходы такие как гостиница , суточные и тд. А в однодневной командировке ( которой является поездка вашего сотрудника) этих расходов нет.

Либо как вариант ( я просто не вижу всей ситуации поэтому предполагаю все что может быть)  ваши работники должны были бы быть оформлены как работники с разъеденным характером работы . Тогда их разъезды это часть их работы и не являются служебными командировками :
СТ 166 ТК РФ

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Тогда вот Компенсация проезда работникам при разъездном характере работы

собственно лучше и не скажешь.  
Поэтому я бы вам советовала прежде всего заняться реальным отражением в документах функций ваших работников и уже от этого плясать с экономической обоснованностью  расходов на их поездки на машинах.
А пока что , пока вы не приведете в соответствие со служебными функциями кадровые документы, как сказала Виктория  это будет и ПФ и НДФЛ  на тот бензин что работники потратили пока ехали с работы домой.
1 октября 2015 в 15:32
Спасибо)))
Будем изучать кадровые вопросы)))
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер