В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать удаленно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
margona

Округление при заполнении декларации по НДПИ

Здравствуйте.
Приказом ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения" установлено округление стоимостных показателей до полного рубля (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля) при заполнении налоговой декларации по НДПИ, начиная за апрель 2011.
Одним из стоимостных показателей является стоимость добытого полезного ископаемого. Округлив этот показатель до полного рубля (с 83,8 до 84 рублей) у меня к доплате налога получилось более 7 тыс. руб. Разве так должно быть?
Не противоречит ли это главе 26 Налогового кодекса, т.к. в ней об округлении ничего не сказано.
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
IgorNevsky Консультант
26 мая 2011 в 16:06
Цитата (margona):Здравствуйте.
Приказом ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения" установлено округление стоимостных показателей до полного рубля (значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля) при заполнении налоговой декларации по НДПИ, начиная за апрель 2011.
Одним из стоимостных показателей является стоимость добытого полезного ископаемого. Округлив этот показатель до полного рубля (с 83,8 до 84 рублей) у меня к доплате налога получилось более 7 тыс. руб. Разве так должно быть?
Не противоречит ли это главе 26 Налогового кодекса, т.к. в ней об округлении ничего не сказано.
Спасибо.

Добрый день.
Округляются только отчетные данные, а собственно цифры должны считаться точно.
Это точно так же, как при заполнении бухгалтерской отчетности, которую мы делаем в тысячах. Поэтому когда складываем 2 показателя по 2400, получаем в итоге 4800, т.е. 2+2=5. Это нормально.
Поэтому и при заполнении декларации больше, чем на 1 рубль, ошибки быть не должно.
Удачи!
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Natycuk 20 417  баллов
26 мая 2011 в 16:20
Я поняла почему так получается, например в учете количество 35 000 ед. добытого полезного ископаемого * 83,8 = 2 933 000 руб, а в декларации если 35 000 * 84 = 2 940 000. Уже база на 7 000 руб. больше. Так ведь?
27 мая 2011 в 05:53
Natycuk, совершенно верно, так и получается.
Можно было бы поставить данные, как это предлагает IgorNevsky, т.е., рассчитав, исходя из 83,8, занести в сумму налога 2 933 000, несмотря, что с цене будет указано 84 руб. Но в декларации в строке, где указывается сумма налога, стоит формула - цена * объем добытого. Вот для меня здесь и возникает проблема - как налоговики будут проверять? Определят цену, как выручка от реализации, деленная на объем реализованного (83,8), не обращая внимания на цену, указанную в декларации (84) или строго по формуле?
Александр Погребс Главный консультант
27 мая 2011 в 09:35
Посмотрел я на эту декларацию. Получается, что налоговики, сочиняя форму и инструкцию к ней, немного не додумали.
Вот отрывок из декларации:

Код:
       Показатели                 Код            Значение показателей
                                 строки
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Стоимость единицы добытого         040      ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
полезного ископаемого                       +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
                                            +-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Доля содержания химически чистого  050      ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
драгоценного металла в добытом              +-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
полезном ископаемом                         +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+
Количество реализованного          060      ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦
добытого полезного ископаемого              +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Выручка от реализации добытого     070      ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
полезного ископаемого                       +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Налоговая база                     080      ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
Сумма исчисленного налога          090      ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                            +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+


Как видим, точка указана только в строках 050 и 060. Во всех остальных показатели - стоимостные - в целых числах. В том числе и стоимость единицы сырья.
Следовательно уже в самой форме запрограммировано нарушение (несоответствие) НК РФ.
Успокоить может лишь то, что сегодня бюджет Вас "нагрел" на 7 тыс. руб, а завтра Вы бюджет "нагреете", может быть на еще большую сумму...

Что можно посоветовать.
Если есть желание, можно попробовать оспорить в суде данную форму.
Можно писать с запятой, т.е. с копейками, строку 040. Но, видимо, это можно сделать только при "ручной" сдаче. Через электронку такой вариант, скорее всего, не пройдет.

Успехов!
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
27 мая 2011 в 11:02
Александр, спасибо за совет, но мы передаем отчетсность через ТКС. Так что вариант с запятой отпадает. Действительно, недоработка законодателей, опять порождает головные боли для налогоплательщиков.