Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет единого налога при УСН

30 сентября 2015 в 17:29
Доброго времени суток! Проверьте, пожалуйста, решение задачи, а то я сомневаюсь...

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
За первое полугодие доходы составили 6500 тыс. руб., расходы — 4800 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни — 10 тыс. руб., премии ко дню профессионального праздника — 35 тыс. руб.
Кроме того, приобретены объекты основных средств на сумму 220 тыс. руб. (две установки по 110 тыс. руб.), из которых один введен в эксплуатацию. Оплачено 80% их стоимости. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.
Доходы = 6500 тыс. руб.
Расходы = 4800 - 35 - (110 * 80 %) = 4677 тыс. руб.
Налоговая база = 6500 - 4677 = 1823 тыс. руб.
Налог к уплате = 1823 * 0,15 = 273.45 тыс. руб.

Много вопросов возникло Думаю
- Расходы на премии ко дню профессионального праздника не входят в число расходов, на которые уменьшаются доходы?
- Фактически оплаченные расходы на приобретение объектов основных средств принимаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию?
- Уменьшить налоговую базу на сумму убытка по итогам деятельности за предыдущий налоговый период можно только в конце налогового периода (календарного года)? Или в первом полугодии можно половину списать?
- Минимальный налог нужно считать только в конце налогового периода или здесь тоже?

Помогите разобраться, пожалуйста
Елена Рогачева  252 балла, г. Екатеринбург
1 октября 2015 в 10:08
Доброго дня.
Минимальный налог (1%) рассчитывается по итогам года. если сумма налога ПО УСН ниже суммы минимального налога, то платите минималку. Если сумма налога по УСН выше суммы минимального налога, то минимальный налог не платите
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
1 октября 2015 в 13:26
26 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Saaresto):- Расходы на премии ко дню профессионального праздника не входят в число расходов, на которые уменьшаются доходы?
Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей (к юбилею, памятной дате и т. п.), не уменьшают базу по единому налогу. Это связано с тем, что такие премии:
– не связаны с производственной деятельностью организации (не направлены на получение дохода), а значит, не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ);
– не являются стимулирующими выплатами, связанными с трудовыми показателями, поэтому не могут быть учтены в расходах в составе оплаты труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).

Цитата (Saaresto):- Фактически оплаченные расходы на приобретение объектов основных средств принимаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию?
Плательщики УСН с объектом доходы минус расходы могут списывать стоимость основного средства только после того, как объект введен в эксплуатацию. Расходы должны быть оплачены (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)., т. е. в вашем случае  в расходы включаете 110 тыс. руб. * 80% = 88 тыс. руб.

Цитата (Saaresto):Уменьшить налоговую базу на сумму убытка по итогам деятельности за предыдущий налоговый период можно только в конце налогового периода (календарного года)? Или в первом полугодии можно половину списать?
Сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (Письмо ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@). Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен.
Но непонятно почему у вас речь идет о полугодии? Вы же рассчитываете налог за налоговый период, т.е. за год.
Цитата (Saaresto):Решение.
Доходы = 6500 тыс. руб.
Расходы = 4800 - 35 - (110 * 80 %) = 4677 тыс. руб.
 Я не согласна. У вас в общие расходы не включены расходы по основным средствам. Поэтому их не вычитают, а прибавляют.
Итого расходы: = 4800 - 35 + (110 * 80 %) = 4853 тыс. руб.
Налоговая база = 6500 - 4853 = 1647 тыс. руб.
Единый налог по итогам года составит 227 550 руб. ((1 647 тыс. руб. – 130 тыс. руб.) × 15%).  Так как рассчитанный налог больше минимального налога. (65 тыс. руб.), то сумма в размере 227 550 подлежит уплате в бюджет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
1 октября 2015 в 17:51
Большое спасибо за ответы! Теперь всё понятно

Цитата (Линок):У вас в общие расходы не включены расходы по основным средствам. Поэтому их не вычитают, а прибавляют.
Действительно, ошибка. Спасибо за то, что нашли Цветы

В задаче речь идёт о доходах и расходах в первом полугодии, значит, при расчёте авансового платежа за отчётный период убыток за предыдущий налоговый период не учитываем?
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
1 октября 2015 в 19:33
14 баллов Добавить баллы
Цитата (Saaresto):В задаче речь идёт о доходах и расходах в первом полугодии, значит, при расчёте авансового платежа за отчётный период убыток за предыдущий налоговый период не учитываем?
 Если вы рассчитываете авансовый платеж за полугодие, то в расходы берете не всю сумму основного средства.
Сумма оплаченного ОС распределяется поквартально равными частями до конца календарного года (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 и абз.5 подп.3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ)., т.е здесь имеет значение когда ОС было введено в эксплуатацию и оплачено, если в первом квартале, то в расходы включаете 44 тыс. руб. (88 тыс. руб. /4 квартала*2 кваратала = 44 тыс. руб), если во втором, то  = 29 333 руб. (третья часть от 88 тыс. руб.)
 
 Уменьшить размер авансовых платежей  за полугодие на сумму прошлогоднего убытка нельзя. Убыток прошлых лет можно списать только по итогам налогового периода, то есть при расчете налога за календарный год (п. 7 ст. 346.18 и п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
2 октября 2015 в 16:26
Благодарю!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер