Расчет единого налога при УСН

Доброго дня.
Минимальный налог (1%) рассчитывается по итогам года. если сумма налога ПО УСН ниже суммы минимального налога, то платите минималку. Если сумма налога по УСН выше суммы минимального налога, то минимальный налог не платите

Добрый день.Разовые премии, не связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей (к юбилею, памятной дате и т. п.), не уменьшают базу по единому налогу. Это связано с тем, что такие премии:
– не связаны с производственной деятельностью организации (не направлены на получение дохода), а значит, не соответствуют критерию экономической обоснованности затрат (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ);
– не являются стимулирующими выплатами, связанными с трудовыми показателями, поэтому не могут быть учтены в расходах в составе оплаты труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 255 НК РФ).

Плательщики УСН с объектом доходы минус расходы могут списывать стоимость основного средства только после того, как объект введен в эксплуатацию. Расходы должны быть оплачены (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ)., т. е. в вашем случае  в расходы включаете 110 тыс. руб. * 80% = 88 тыс. руб.

Сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год. Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (Письмо ФНС России от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@). Переносить убыток можно в течение 10 лет, следующих за годом, в котором он получен.
Но непонятно почему у вас речь идет о полугодии? Вы же рассчитываете налог за налоговый период, т.е. за год.
 Я не согласна. У вас в общие расходы не включены расходы по основным средствам. Поэтому их не вычитают, а прибавляют.
Итого расходы: = 4800 - 35 + (110 * 80 %) = 4853 тыс. руб.
Налоговая база = 6500 - 4853 = 1647 тыс. руб.
Единый налог по итогам года составит 227 550 руб. ((1 647 тыс. руб. – 130 тыс. руб.) × 15%).  Так как рассчитанный налог больше минимального налога. (65 тыс. руб.), то сумма в размере 227 550 подлежит уплате в бюджет.

Большое спасибо за ответы! Теперь всё понятно

Действительно, ошибка. Спасибо за то, что нашли 💐

В задаче речь идёт о доходах и расходах в первом полугодии, значит, при расчёте авансового платежа за отчётный период убыток за предыдущий налоговый период не учитываем?

 Если вы рассчитываете авансовый платеж за полугодие, то в расходы берете не всю сумму основного средства.
Сумма оплаченного ОС распределяется поквартально равными частями до конца календарного года (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 и абз.5 подп.3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ)., т.е здесь имеет значение когда ОС было введено в эксплуатацию и оплачено, если в первом квартале, то в расходы включаете 44 тыс. руб. (88 тыс. руб. /4 квартала*2 кваратала = 44 тыс. руб), если во втором, то  = 29 333 руб. (третья часть от 88 тыс. руб.)
 
 Уменьшить размер авансовых платежей  за полугодие на сумму прошлогоднего убытка нельзя. Убыток прошлых лет можно списать только по итогам налогового периода, то есть при расчете налога за календарный год (п. 7 ст. 346.18 и п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Благодарю!