Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Можно ли при ОСНО расходы 2-го квартала учесть в 3-м квартале?

1 октября 2015 в 08:46
Добрый день! ООО на ОСНО. Подскажите пожалуйста, во втором квартале,чтобы не показывать убыток, некоторые расходы были не учтены, можно ли в 3 квартале включить эти расходы, или необходимо сдавать уточненку за 2 квартал?
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 10:03
37 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Да,  можете не предоставлять уточненку и отразить расходы в декларации за 9 месяцев.
п. 1 ст. 81 НК РФ - при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
1 октября 2015 в 10:41
Цитата (Naaatta):Да,  можете не предоставлять уточненку и отразить расходы в декларации за 9 месяцев.
Спасибо, хотелось бы еще уточнить. Во втором квартале будет правильно, отнести эти расходы на 97 счет(расходы будущих периодов) или как то по другому?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 10:47
А чего они вдруг стали расходами будущих периодов, если это расходы 2 квартала?
Веснушка1974  2 686 баллов, г. Ростов-на-Дону
1 октября 2015 в 10:53
Согласно ст.272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают. Если расходы возникли во 2 квартале , то и учитывать их нужно во 2 квартале. Иначе в 3 квартале налоговая  их может  не признать . И никаких расходов будущих периодов у вас нет.
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 10:55
Цитата (Веснушка1974):Иначе в 3 квартале налоговая  их может  не признать
А кто их собирается 3 кварталом признавать? Декларация по прибыли сдается нарастающим итогом.
Расходы мы признаем в периоде 9 месяцев. И если мы не признали их в полугодии, то никто не запрещает делать это по итогам 9 месяцев или года.
Веснушка1974  2 686 баллов, г. Ростов-на-Дону
1 октября 2015 в 11:13
26 баллов Добавить баллы
Расходы, относящиеся к прошлым налоговым периодам, подлежат отражению в налоговом учете с соблюдением требований ст. 54 и 272 НК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 № 4894/08).В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе регистров бухгалтерского учета или иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению. Также названный пункт определяет порядок внесения исправлений в налоговые базы в случае обнаружения ошибок и неточностей, относящихся к прошлым налоговым периодам.
Специалисты ФНС, анализируя положения названного пункта (в том числе особенности синтаксического построения его абзацев), в Письме от 17.08.2011 №АС-4-3/13421 пришли к выводу, что он устанавливает два возможных варианта корректировки налоговой базы:
– когда можно определить, к какому именно периоду относятся обнаруженные ошибки или искажения (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае нужно подать уточненную декларацию;
– когда период совершения ошибки установить не удается. В такой ситуации корректируется налоговая база текущего периода.
1 октября 2015 в 11:13
Цитата (Naaatta):И если мы не признали их в полугодии, то никто не запрещает делать это по итогам 9 месяцев или года.
Уж извините начинающего бухгалтера за глупые вопросы, но тогда получается, что декларация по налогу на прибыль за полугодие была неправильной, если там не убыток, а по нолям? или налоговая проверяет расходы в совокупности за год?
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 11:18
26 баллов Добавить баллы
Цитата (ленок краснова):но тогда получается, что декларация по налогу на прибыль за полугодие была неправильной
Да, получается так. И что? Уточнять свои налоговые обязательства в этом случае вы не обязаны.
Ну как бы попроще обяснить...
В 1 квартале сумма произведенных расходов составила 100 рублей,
Во 2 квартале - 250, полугодие - 350
В третьем - 198,  9 месяцев - 548.
В декларации за 1 квартал сумма расходов - 0
В декларации за полугодие - 0
В декларации за 9 месяцев - 548.
Первые две декларации составлены неверно, но обязанности уточнять их нет в силу п. 1 ст. 81 НК РФ.
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 11:20
Цитата (Веснушка1974):Также названный пункт определяет порядок внесения исправлений в налоговые базы в случае обнаружения ошибок и неточностей, относящихся к прошлым налоговым периодам.
Объясните мне как связан порядок внесения изменений в налоговые базы отчетного периода с обязательной подачей уточненной декларации.
И налоговый период с отчетным давайте путать не будем.
1 октября 2015 в 11:34
Спасибо большое! Теперь все понятно.
Веснушка1974  2 686 баллов, г. Ростов-на-Дону
1 октября 2015 в 11:58
Цитата (Naaatta):И налоговый период с отчетным давайте путать не будем
Я ничего не путаю, внимательно прочтите статью 54 НК РФ.

Цитирую:Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В статье 81 НК РФ говориться, что вы вправе не подавать уточненную декларацию, если не произошло занижении суммы налога.
Согласна, можете не подавать.
Но зачем играться с расходами и собирать пазл , как вам угодно. Статью 272 НК РФ никто не отменял. Кроме того есть еще и статья 120НК РФ.
Статья 120 НК РФ. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Naaatta  35 113 баллов, г. Новосибирск
1 октября 2015 в 13:22
Цитата (Веснушка1974):систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций
Кто вам сказал что не отражение расходов в декларации приравнивается к не отражению в регистре? Декларация это не регистр. В регистре все отражено.
В отчетности... ну так отразили в следующем отчетном периоде, корректировать отчетность предыдущего периода не обязаны.
Ваш ход... Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер