Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Получение вычета по НДС

1 октября 2015 в 15:01
Добрый день!
 Впервые столкнулась с электронной счет-фактурой.
ООО ОСН0  счет- фактура от Водоканала за сентябрь от 30.09.15. Сегодня получен, соответственно дата отправки  стоит "отправлено 01.10.15", утверждено 01.10.15
Правильно я понимаю вычет смогу получить только в 4 квартале, а не как раньше в 3 кв.( бумажн. вид)
Заранее благодарю за ответ
ТаЛиНи  3 946 баллов, г. Кемерово
1 октября 2015 в 15:22
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Вакина Елена):ООО ОСН0  счет- фактура от Водоканала за сентябрь от 30.09.15. Сегодня получен, соответственно дата отправки  стоит "отправлено 01.10.15", утверждено 01.10.15
Добрый день!
Главное для применения вычета – соблюдение условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 НК РФ, то есть:
 1) наличие счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам;
 2) принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также наличие со-ответствующих первичных документов, подтверждающих принятие их к учету;
 3) наличие расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату налогоплательщиком сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
 4) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.

Счет - фактура датирован 01.10.2015 г., значит Вы отражаете в книге покупок 4 квартала, так же как и Водоканал отразит в книге продаж  в 4-м, а ни в 3 квартале.
1 октября 2015 в 16:52
Цитата (ТаЛиНи):Счет - фактура датирован 01.10.2015
Уточню, если счет-фактура, акт  от 30.09.15, но отправлен  01.10.15   и утвержден 01.10.15, то 4 квартал, так ?
правильно понимаю слово датирован?. Спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ТаЛиНи  3 946 баллов, г. Кемерово
1 октября 2015 в 17:12
Цитата (Вакина Елена):Уточню, если счет-фактура, акт  от 30.09.15, но отправлен  01.10.15   и утвержден 01.10.15, то 4 квартал, так ?
правильно понимаю слово датирован?
Если счет фактура и акт  от 30.09.2015 года, то  это 3 квартал. А то что Вам направили его электронно 01.10.2015 года, могли и 10.10.2015 но за сентябрь. Смотрите на дату первичных документов.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
1 октября 2015 в 17:18
Цитата (Вакина Елена):Уточню, если счет-фактура, акт  от 30.09.15, но отправлен  01.10.15   и утвержден 01.10.15, то 4 квартал, так ?
правильно понимаю слово датирован?. Спасибо за ответ.
Здравствуйте. Ваш продавец регистрирует счет-фактуру в книге продаж в квартале отгрузки. А вот вы  можете  принять к вычету входящий НДС только в периоде получения электронного счета-фактуры.

(письмо  Минфина России от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546. )
2 октября 2015 в 10:39
Цитата (Важный бух):А вот вы  можете  принять к вычету входящий НДС только в периоде получения электронного счета-фактуры.

(письмо  Минфина России от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546. )
Большое спасибо за ответ и письмо, пойду доказывать руководителю " плоды" ПЕРЕХОДА НА ЭЛ. СЧЕТ-ФАКТУРЫ
Кирилл Кувалкин  8 113 баллов, г. Екатеринбург
2 октября 2015 в 10:54
4 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Вакина Елена):Цитата (Важный бух):А вот вы  можете  принять к вычету входящий НДС только в периоде получения электронного счета-фактуры.

(письмо  Минфина России от 28.07.2014 № ЕД-4-2/14546. )

Большое спасибо за ответ и письмо, пойду доказывать руководителю " плоды" ПЕРЕХОДА НА ЭЛ. СЧЕТ-ФАКТУРЫ
Я думаю, вам не стоит торопиться идти и что-то доказывать руководителю. Так получилось, что в этой теме совершенно напрасно дискредитируется идея перехода на электронные счета-фактуры.

Цитата (п. 1.1 ст. 172 НК РФ):.....
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Об этом писали и в новостях БО.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
2 октября 2015 в 11:54
Нет Кирилл. Вовсе не напрасно. Даже с учетом изменения в Кодексе. Я то понимаю чем вы ведете речь. Но в электронном документообороте, как мне кажется есть свои особенности:

Регистрация электронного счета-фактуры в книге покупок

Оператор ЭДО фиксирует момент передачи счетов-фактур и даты их получения. Это очень важный момент, поскольку в силу п. 1.11 Порядка обмена счетами-фактурами в электронном виде с применением ЭЦП датой получения покупателем счета-фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается дата направления покупателю оператором ЭДО файла счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора ЭДО.

Получается, что счет-фактура в электронном виде считается полученным покупателем, если поступило соответствующее подтверждение оператора ЭДО при наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры.

Важно. Правило возмещения НДС в течение трех лет не работает в отношении авансовых счетов-фактур. Таким образом, если организация получила от поставщика электронный счет-фактуру, выставленный на предоплату, то перенести запись в книге покупок на другие налоговые периоды она не имеет права (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).

С 01.01.2015 законодатели внесли изменения в НК РФ, согласно которым вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При получении счета-фактуры от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором они приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный период (до 25-го числа следующего месяца) покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении названных товаров (работ, услуг), имущественных прав в том периоде, в котором они были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Пример 1. Организация получила и подписала ЭЦП извещение о получении электронного счета-фактуры 03.07.2015. Сам счет-фактура был подписан продавцом посредством ЭЦП и отправлен в адрес покупателя 30.06.2015.

В этой ситуации покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять НДС к вычету во II квартале 2015 г.

Следует обратить внимание, что организации имеют право обмениваться не только электронными счетами-фактурами, но и электронными актами выполненных работ и накладными, а вычет НДС возможен в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Какого-либо обязательного порядка определения дат подписания или получения документов в электронном виде (кроме счетов-фактур) при осуществлении хозяйственных операций не установлено.

Приказом ФНС России N ММВ-7-6/172@ утверждены лишь Форматы накладной ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг).

Несмотря на то что данные Форматы имеют статус рекомендованных, даты получения и подписания такого документа фиксируются у оператора ЭДО. Мы полагаем, что предъявить НДС к вычету организация может только после подписания акта ЭЦП.

Пример 2. Продавец подписал счет-фактуру и акт выполненных работ 30.06.2015 и направил его через оператора ЭДО покупателю. Тот подписал счет-фактуру и акт только 03.07.2015.

В этой ситуации покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять НДС к вычету в III квартале 2015 г.

Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.) с сайта Предпринимательство и право.  июль 2015 год.

Вот и у ТС аналогичная ситуация, поэтому мы и дискутируем. Я, например, согласна с автором данной статьи.
Кирилл Кувалкин  8 113 баллов, г. Екатеринбург
2 октября 2015 в 12:47
Но у тредстартера ситуация, совсем не аналогичная той, которая описана в Примере 2 и выделена синим цветом! Там покупатель подписывает акт сдачи-приёмки работ следующим кварталом, что позволяет говорить о том, что и соответствующие работы должны быть учтены им в том же квартале. У ТС же речь идёт об услугах Водоканала, которые потребляются по факту их оказания и, соответственно, тогда же и принимаются на учёт. Акты же в этом случае вообще могут не составляться (например, Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2009 г. N 03-03-06/1/750), во всяком случае, ТС о них ничего не пишет. Так что из контекста мне кажется ясным, что услуги Водоканала правомерно (видимо, на основании договора) были им приняты на учёт в 3-м квартале. Так что ситуация ТС, скорее, ближе к вашему Примеру 1.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
2 октября 2015 в 12:51
Цитата (Кирилл Кувалкин):Так что ситуация ТС, скорее, ближе к вашему Примеру 1.
Возможно Кирилл. Вот и хочется разобраться до конца.
2 октября 2015 в 13:07
Цитата (Важный бух):Пример 2. Продавец подписал счет-фактуру и акт выполненных работ 30.06.2015 и направил его через оператора ЭДО покупателю. Тот подписал счет-фактуру и акт только 03.07.2015.

В этой ситуации покупатель вправе зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок и принять НДС к вычету в III квартале 2015 г.

Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.) с сайта Предпринимательство и право.  июль 2015 год.

Вот и у ТС аналогичная ситуация, поэтому мы и дискутируем. Я, например, согласна с автором данной статьи.
Акт от Водоканала есть  от 30.09.15, но на нем стоит Отправлено 01.10.15, мною утверждено 01.10.15.  Получается вычет возможен только в 4-квартале??? А если акт, счет-фактура  отправлен был бы 30.09.15( подписан Поставщиком услуг), а мы утвердили  Бы 01.10.15, тогда? Хочется разобраться до конца??
Кирилл Кувалкин  8 113 баллов, г. Екатеринбург
2 октября 2015 в 13:33
Моё мнение такое. Если услуги Водоканала, за которые выставлен СФ, оказаны в 3-м квартале, если вы приняли их на учёт в 3-ем квартале, и ваш договор с Водоканалом не противоречит этому (там не написано, что услуги принимаются только после подписания акта), то к вычету можно представить этот СФ в 3-ем квартале.
Важный бух  85 452 балла, г. Астрахань
2 октября 2015 в 14:12
Цитата (Кирилл Кувалкин):Моё мнение такое. Если услуги Водоканала, за которые выставлен СФ, оказаны в 3-м квартале, если вы приняли их на учёт в 3-ем квартале, и ваш договор с Водоканалом не противоречит этому (там не написано, что услуги принимаются только после подписания акта), то к вычету можно представить этот СФ в 3-ем квартале.

А как же вот это? В пункте 1.11 Порядка введено понятие «дата получения счета-фактуры» – это дата, которую оператор фиксирует в подтверждении, направляя электронный счет-фактуру покупателю.

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 25.04.2011 № 50н

Кирилл Кувалкин  8 113 баллов, г. Екатеринбург
2 октября 2015 в 14:24
Пока не вижу ничего нового. Дата получения СФ октябрьская, для этого случая в НК и был внесён п. 1.1 в ст. 172.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер