Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН на сумму фиксированных взносов ИП без работников

Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
1 октября 2015 в 17:52
Добрый вечер!
Помогите, пожалуйста, уважаемые коллеги, разобраться.
Пыталась сформулировать вопрос, но получается только на цифрах))
Итак.
Доход ИП (доходы 6%) за 2014 год составил 242200=
Соответственно налог - 14532=

Работали не сначала года, поэтому фиксированные взносы 13205=

Оплатили налог по итогам 2кв 2014 10800= по итогам 9мес. 2014 1350=

В декларации с учетом полной уплаты страховых взносов получилось к возмещению 10823= (14532-13205-12150).
Я всё правильно понимаю? Или мне надо бежать в налоговую за сверкой, и моя фантазия на счет переплаты так и останется фантазией?

Дело в том, что за 2015 год уже доход составил больше 200000= и мне не понятно, надо ли платить налог или он зачитывается по факту переплаты?

Жду советов и рекомендаций. Спасибо.
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
2 октября 2015 в 14:54
49 баллов Добавить баллы
Добрый день!

Не смотря на простоту расчета, для того что бы понять правильно ли вы рассчитали налог, нужна база по УСН нарастающим итогом.
Из ваших расчетов, можно сделать следующий вывод:
База для УСН за 1 квартал 2014 = 0 рублей
База для УСН за 6 месяцев 2014 = 180 000 рублей
База для УСН за 9 месяцев 2014 = 202 500 рублей
База для УСН за год = 242 200 рублей.
Вы такие цифры отразили в декларации в строках с 110 по 113?
Как я поняла, вы оплатили всю сумму фиксированных взносов один раз в декабре 2014. Значит, её можно учесть только при расчете налога за год.

Считаем: авансовый платеж за 6 месяцев = 180 000 *6% = 10 800 рублей,
авансовый платеж за 9 месяцев = 202 500*6% - 10 800 = 12150-10800 = 1350 ;
налог за 2014 год 242 200 *6% -13 205 - 10 800 - 1350 = 14 532 -13 205 -10 800 -1350 = (-10823 )
(п.3.1, п.5 статья 346.21 НК РФ)
У вас в декларации проставлена в строке 110 сумма 10 823 рублей?
Если у вас в декларации отражено все так, как я расписала, то у вас действительно образовалась переплата по налогу за 2014 год.

Цитата (Упрощенка № 6 2015):С 12 апреля 2015 года действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов. Они утверждены приказом Федеральной налоговой службы России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. До этого времени, напомним, компании и предприниматели подавали заявления о зачете или возврате налоговых платежей в свободной форме. Теперь же такие обращения налоговики вправе не принять, а потребовать, чтобы бумаги были оформлены строго по образцу.

Зачет налогов На что обратить внимание, проводя зачет

Переплаченный налог вы можете зачесть в счет недоимки по налогам или в счет предстоящих платежей в бюджет. Однако прежде чем принять решение о зачете, проверьте, не прошел ли для этого срок. Поскольку излишне уплаченные налоги вы вправе зачесть в течение трех лет с даты уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом правила определения этого трехлетнего периода зависят от того, как уплачивается конкретный налог — предусмотрены по нему авансовые платежи или нет.
Если авансов нет (например, их нет по ЕНВД или минимальному налогу), то трехлетний срок для подачи заявления отсчитывайте с даты платежа, который повлек за собой переплату. Если же авансовые платежи предусмотрены (как при УСН), воспользуйтесь одной из двух точек зрения на то, как отсчитывать срок.
Первая заключается в том, что три года следует исчислять с даты подачи декларации за год, но не позднее срока, установленного для ее представления (постановление Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 № 17750/10, письмо Минфина России от 15.06.2012 № 03-03-06/1/309). Вторая версия — трехгодичный срок надо считать после истечения налогового периода — года. То есть не раньше чем с 1-го числа следующего года (постановление ФАС Поволжского округа от 23.08.2011 по делу № А65-29231/2010).
В конечном итоге, с какой даты отсчитывать три года, вы должны решить самостоятельно. Но в любом случае считайте их уже после того, как год закончился и точно известна сумма переплаты по налогу. Ведь если говорить об «упрощенном» налоге, то его величина рассчитывается нарастающим итогом, значит, делать выводы о переплате можно только по результатам года. По итогам отчетных периодов о переплате еще неизвестно. Поэтому, если вы переплатили авансы, проводить зачет не нужно, просто в следующий раз платите меньше.
Обращаем ваше внимание еще на такой момент. Зачесть излишне уплаченные суммы вы можете только в пределах налогов одного вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). Например, федеральные налоги вы можете зачесть только в счет федеральных, региональные — в счет региональных, а местные — в счет местных. Направить переплату по федеральному налогу в счет регионального или местного налога не получится, и наоборот. Например, УСН, ЕНВД, НДФЛ относятся к федеральным налогам, а земельный — к местным налогам (ст. 13 и 15 НК РФ). Значит, направить переплату по УСН на погашение недоимки по земельному налогу нельзя (письмо Минфина России от 13.12.2011 № 03-05-06-01/86).
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
2 октября 2015 в 15:39
Добрый день!
Цитата (Ann-Nancy):База для УСН за 1 квартал 2014 = 0 рублей
База для УСН за 6 месяцев 2014 = 180 000 рублей
База для УСН за 9 месяцев 2014 = 202 500 рублей
База для УСН за год = 242 200 рублей.
Вы такие цифры отразили в декларации в строках с 110 по 113?
Да, всё правильно. 
Цитата (Ann-Nancy):У вас в декларации проставлена в строке 110 сумма 10 823 рублей?
Да, именно такая переплата. Радует, что хоть с декларацией не напортачила))

Спасибо, что разобрались, но остается вопрос. Сейчас, т.е. по итогам 9 месяцев (а если быть точнее уже по итогам 6 мес) доход составил 233370=
Т.е. налог по УСН 233370*6%=14002, налог и взносы пока не платили. Нам надо 14002-10823=3179 было оплатить? Или всю сумму, а по итогам года писать заявление на зачет по форме?? Или можно вообще не платить, а заплатить фиксированные взносы, которые опять явно превышают полученный доход?

Я не очень поняла, когда писать заявление о зачете в счет предстоящих платежей?

Благодарю за помощь.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
2 октября 2015 в 17:43
43 балла Добавить баллы
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Т.е. налог по УСН 233370*6%=14002, налог и взносы пока не платили. Нам надо 14002-10823=3179 было оплатить?
У вас за 6 месяцев должен быть такой авансовый платеж? Думаю
Сходите в свою налоговую и узнайте - у них скорее всего значится переплата за вами по налогу УСН по итогам 2014 года. Она должна была появится у них на вашей карточке после 30.04.2014. Однако, то что вы не уплатили до 27.07.2015 авансовый платеж в сумме 3179 рублей налагает на вас пеню за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ).
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
2 октября 2015 в 17:56
Спасибо, что возитесь со мной))
таким образом, заплатив сегодня 3179= я останавливаю счетчик пеней, так? А начислят мне их налоговая только после подачи декларации? Всмысле они ведь раньше наших цифр не увидят?  Или лучше самой рассчитать и заплатить (кажется 1/300*3179*дней прострочки)? Но с налоговой точной надо связаться...

Спасибо еще раз огромное.
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
2 октября 2015 в 18:01
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):А начислят мне их налоговая только после подачи декларации? Всмысле они ведь раньше наших цифр не увидят?  Или лучше самой рассчитать и заплатить (кажется 1/300*3179*дней прострочки)
Рассуждаете правильно.

Но в формуле расчета пени упустили ставку рефинансирования: на сегодняшний день ваша формула выглядит так -

1/300*8.25%*3179*дни просрочки
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
2 октября 2015 в 18:28
ОЙ! действительно пропустила))

и еще упустила один момент... дело в том, что, как я понимаю, даже при хорошем раскладе налог по УСН за этот год не превысит у нас сумму фиксированных платежей. Т.е. если я заплачу сейчас налог, то по факту сдачи декларации опять образуется переплата. Ну нету у нас сегодня лишних денежек и не эффективнее ли было бы заплатить часть фиксированных взносов, тем самым уменьшив сумму налога по УСН? Ну а пени само собой...

Благодарю за такую своевременную помощь))
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
3 октября 2015 в 16:41
41 балл Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Ну нету у нас сегодня лишних денежек и не эффективнее ли было бы заплатить часть фиксированных взносов, тем самым уменьшив сумму налога по УСН?
Вы могли бы уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на сумму уплаченных фиксированных взносов, если бы уплатили эти взносы до 30 сентября включительно. А т.к. уплата пройдет в 4 квартале, то уменьшить можно только налог  за год.
Обратите внимание на то, что уплатив часть страховых взносов в 1 квартале, уменьшаете авансовый платеж по УСН за 1 квартал, уплата  страховых взносов во 2 квартале уменьшает исчисленный авансовый платеж за 6 месяцев и т.д.

Цитата (п.3.1 статья 346.21 НК РФ):Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
3 октября 2015 в 17:24
Добрый день!
Я поняла, что можно уменьшить налог на УСН на сумму УПЛАЧЕННЫХ страховых взносов. Подскажите тогда, пожалуйста, а до какого момента будут щелкать пени, если мы не заплатим аванс за полугодие, заплатим взносы в 4 квартале и сдадим декларацию примерно так:
доход по УСН 1 кв 2015 г -163370=  налог 9802=
доход по УСН полугодие - 233370=  налог 14002=
доход по УСН 9 месяцев - 233370=  налог 14002=
доход по УСН за год - 233370=         налог 14002=

уплата взносов за 1 кв 2015 - 0
                           за полугодие - 0
                           за 9 месяцев - 0
                           за год - 16696=
сумма налога к уменьшению 14002-16696=2696

таким образом нам опять должны! +долг за 2014 год)))

И еще раз по оплате авансов по УСН.
Мы должны были платить за 1 кв до 25.04.15 9802=, но у нас (будем считать, что правильная) переплата 10823=, так что и не платим. 
За полугодие до 27.07.15 должны были 4200= , но осталась переплата 10823-9802=1021, т.о. долг составляет 3179= ( о чем мы с Вами уже знаем))))
За 9 месяцев до 25.10.15 должны только долг 3179=
и за год так же.
Так вот, пени-то будут идти до момента сдачи декларации, видимо, так? Пока налоговики не увидят, что мы бедненькие...
Я к чему всё это веду-то... что долг уважаемой налоговой только растет...в отличие от наших скромных доходов и не вижу смысла платить, а потом требовать возврата. Как на Ваш взгляд, это разумно?
Гражданка Шилова  177 391 балл, г. Белгород
3 октября 2015 в 20:53
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):Добрый день!
Я поняла, что можно уменьшить налог на УСН на сумму УПЛАЧЕННЫХ страховых взносов. Подскажите тогда, пожалуйста, а до какого момента будут щелкать пени, если мы не заплатим аванс за полугодие, заплатим взносы в 4 квартале и сдадим декларацию примерно так:
доход по УСН 1 кв 2015 г -163370=  налог 9802=
доход по УСН полугодие - 233370=  налог 14002=
доход по УСН 9 месяцев - 233370=  налог 14002=
доход по УСН за год - 233370=         налог 14002=

уплата взносов за 1 кв 2015 - 0
                           за полугодие - 0
                           за 9 месяцев - 0
                           за год - 16696=
сумма налога к уменьшению 14002-16696=2696

таким образом нам опять должны! +долг за 2014 год)))

И еще раз по оплате авансов по УСН.
Мы должны были платить за 1 кв до 25.04.15 9802=, но у нас (будем считать, что правильная) переплата 10823=, так что и не платим. 
За полугодие до 27.07.15 должны были 4200= , но осталась переплата 10823-9802=1021, т.о. долг составляет 3179= ( о чем мы с Вами уже знаем))))
За 9 месяцев до 25.10.15 должны только долг 3179=
и за год так же.
Так вот, пени-то будут идти до момента сдачи декларации, видимо, так? Пока налоговики не увидят, что мы бедненькие...
Я к чему всё это веду-то... что долг уважаемой налоговой только растет...в отличие от наших скромных доходов и не вижу смысла платить, а потом требовать возврата. Как на Ваш взгляд, это разумно?
Здравствуйте!
Нет, не так.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 75. Пеня):1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Для примера возьмем датой оплаты 10 января 2016г. 
При условии, что переплата по налогу за 2014г. подтверждена ИФНС и уплачивать за полугодие ничего не нужно..
Считаем.
3 179 руб.  * 77 дней (с 27 октября 2015 по 11 января 2016) * 1/300 * 8,25%  = 67,32 руб.
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
4 октября 2015 в 16:11
Добрый день!
Цитата (Гражданка Шилова):При условии, что переплата по налогу за 2014г. подтверждена ИФНС и уплачивать за полугодие ничего не нужно..
А разве дату начала отсчета пени начинать нужно не с 28.07.2015? Думаю  Ведь по сведениям, что предоставлены автором, ей доплачивать нужно уже за полугодие:
доход по УСН полугодие - 233370=  налог 14002, переплата 10823, к уплате 3179.
Гражданка Шилова  177 391 балл, г. Белгород
4 октября 2015 в 21:52
Цитата (Ann-Nancy):А разве дату начала отсчета пени начинать нужно не с 28.07.2015?   Ведь по сведениям, что предоставлены автором, ей доплачивать нужно уже за полугодие:
доход по УСН полугодие - 233370=  налог 14002, переплата 10823, к уплате 3179.
Анна, конечно Вы правы.=d>
не доглядела...
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
5 октября 2015 в 11:17
Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Спасибо огромное за ответы. С этим, кажется, все понятно))
Но для, так сказать, закрепления материала хочу понять такой момент. Если доход по УСН составляет, скажем, 0 рублей, ну или какие-то 3 копейки за весь год. А фиксированные взносы уплачены. В декларации по УСН в строках 110-113 будет 0, в строках 130-133 тоже 0,  а в строках 140-143 набежит 16696=. Налог к уменьшению будет 16696? Или у меня совсем мозг не работает?
Ann-Nancy  59 710 баллов, г. Благовещенск
5 октября 2015 в 16:44
14 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Катерина Олеговна бухгалтер):В декларации по УСН в строках 110-113 будет 0, а в строках 140-143 набежит 16696=. Налог к уменьшению будет 16696?
Не верно Стоп!

Читаем инструкцию по заполнению декларации по УСН (утвержденная приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@):

Цитата (VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации):6.9 
---------------------------
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
По вашему условию: строки 130-133 по нулям, значит и строки 140-143 по нулям. В этом случае переплата по налогу УСН не возникает.
Катерина Олеговна бухгалтер (автор вопроса)  296 баллов, г. Санкт-Петербург
5 октября 2015 в 16:55
Добрый день!
Цитата (Ann-Nancy):При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
По вашему условию: строки 130-133 по нулям, значит и строки 140-143 по нулям. В этом случае переплата по налогу УСН не возникает.
Наконец-то, я прозрела! Вот это маленькое "при этом" было мною упущено)) и никак не могла понять в чем же смысл платить взносы, если их все равно налоговая вернет Кирпичная стена
Спасибо еще раз огромное.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер