Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок прошлых периодов в текущем периоде

Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 09:10
Здравствуйте! у нас ООО на ЕСХН (малое предприятие) Ситуация такая. В 2013 году нам были перечислены деньги по договору беспроцентного займа в сумме 1930 тыс.руб., но предыдущий бухгалтер указал это как поступление от покупателей. При этом выставил счет-фактуру, хотя на самом деле реализации не было.И проводки были Дт 51/Кт 62. В 2015 году это можно исправить (исправление ошибок в текущем периоде)? И как это сделать?Спасибо!
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 09:17
Цитата (Лелик В):Здравствуйте! у нас ООО на ЕСХН (малое предприятие) Ситуация такая. В 2013 году нам были перечислены деньги по договору беспроцентного займа в сумме 1930 тыс.руб., но предыдущий бухгалтер указал это как поступление от покупателей. При этом выставил счет-фактуру, хотя на самом деле реализации не было.И проводки были Дт 51/Кт 62. В 2015 году это можно исправить (исправление ошибок в текущем периоде)? И как это сделать?Спасибо!
Добрый день. Нужно оформить бух.справку с проводками:

Д 62 К 66,67 ( сторно здесь не рекомендую чтобы не трогать 51 счет) ( ПБУ 22/2010 )

Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )

Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.

Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 09:38
Здравствуйте!
Цитата (Важный бух):Добрый день. Нужно оформить бух.справку с проводками:

Д 62 К 66,67 ( сторно здесь не рекомендую чтобы не трогать 51 счет) ( ПБУ 22/2010 )
Бух.справку проводками в этом отчетном периоде? Но 62 счет закрыт с этим контрагентом на 01.01.2015 г.
Цитата (Важный бух):Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )
Реализация была отражена.И в банке было как оплата от покупателя.
Цитата (Важный бух):Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.
Не пойму, где должна быть эта проводка.
Цитата (Важный бух):Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)
То есть нужно исправлять 2013 год, затем 2014 и 2015 года? Но налог не был занижен по НД за 2013 год, если даже исправить 2013 . Наоборот, получается, что налоговая нам должна вернуть излишне уплаченный налог. Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 10:00
16 баллов Добавить баллы
Цитата (Лелик В):Бух.справку проводками в этом отчетном периоде? Но 62 счет закрыт с этим контрагентом на 01.01.2015 г.Цитата (Важный бух):Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )Реализация была отражена.И в банке было как оплата от покупателя.Цитата (Важный бух):Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.Не пойму, где должна быть эта проводка.Цитата (Важный бух):Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)То есть нужно исправлять 2013 год, затем 2014 и 2015 года? Но налог не был занижен по НД за 2013 год, если даже исправить 2013 . Наоборот, получается, что налоговая нам должна вернуть излишне уплаченный налог. Спасибо!
Интересно каким образом закрыт 62 счет если на него посадили займ? Контрагент согласился с такой реализацией ? Подписал первичный документ?

Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1

Проводка Д 76 Ав К 68.2 формируется при начислении авансового НДС. Вы же сами сказали что был отражен аванс от покупателя.

Речь шла о вычете НДС с аванса. Его нельзя просто взять и перенести.

Вернет, если вы подадите  уточненку.  Минфин считает что ст. 54 НК РФ на НДС не распространяется , даже если ошибка привела к переплате налога.  Поясняя это тем, что глава 21 Налогового кодекса РФ не содержит норм, позволяющих корректировать налоговую базу и сумму налога текущего периода при обнаружении ошибок в прошедших периодах (письмо Минфина России от 7 декабря 2010 г. № 03-07-11/476).

То есть нужны  доп.листы к книге продаж и уточненки.

Зачем исправлять все года ? Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 11:14
Цитата (Важный бух):Интересно каким образом закрыт 62 счет если на него посадили займ? Контрагент согласился с такой реализацией ? Подписал первичный документ?
 Так мы удалили эту  реализацию и контрагент согласился и у себя изменил как перечисление по договору займа.
Цитата (Важный бух):Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1
Мы работаем без НДС. Тогда проводку с 68 счетом не надо?А проводку Д 91,2 К 62,01 мне делать уже эти кварталом 2015 года. Вот это я не пойму. База у меня новая, в нее внесены остатки.
Цитата (Важный бух):Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
Так 2014 год тоже придется менять или нет? Не могу ничего понять вообще!!Спасибо !
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 11:45
Цитата (Лелик В): Так мы удалили эту  реализацию и контрагент согласился и у себя изменил как перечисление по договору займа.Цитата (Важный бух):Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1Мы работаем без НДС. Тогда проводку с 68 счетом не надо?А проводку Д 91,2 К 62,01 мне делать уже эти кварталом 2015 года. Вот это я не пойму. База у меня новая, в нее внесены остатки.Цитата (Важный бух):Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
Так 2014 год тоже придется менять или нет? Не могу ничего понять вообще!!Спасибо !
Как и когда удалили ? В каком периоде и какими проводками. Зачем тогда эта проводка если вы реализацию удалили ?  Надо если выставление счета фактуры отражалось проводками.

Зачем менять 2014 если ошибка 2013.

Распишите все проводки по этому контрагенту.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 12:17
Ой, получается, что я решила изменить в базе эту реализацию(изменить тогда, когда выяснилось, что это неверно). Было изначально : реализация-Д62,02/Кт 62,01 и Д62,01/К90,01,1. Поступление на р/с Д51/К62,02. Потом я просто удалила счет-фактуру и изменила в банке сч.62,02 на 66 счет.Получилось Д51/К66.
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 12:25
Цитата (Лелик В):Ой, получается, что я решила изменить в базе эту реализацию(изменить тогда, когда выяснилось, что это неверно). Было изначально : реализация-Д62,02/Кт 62,01 и Д62,01/К90,01,1. Поступление на р/с Д51/К62,02. Потом я просто удалила счет-фактуру и изменила в банке сч.62,02 на 66 счет.Получилось Д51/К66.
Потом это когда? Уже не в 2013 году ?

Надо все вернуть и исправить текущем периодом

Д  621. К 91.1 Д 66 К 62.2
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 12:58
Но смотрите, влияет, что база у меня новая и что в нее внесены остатки?
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 12:59
Цитата (Лелик В):Но смотрите, влияет, что база у меня новая и что в нее внесены остатки?
Но остатки то неверные. Значит нужно исправлять ошибку
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 13:05
А влияет, что у меня база новая и внесены остатки? Сейчас сделаю проводки и выложу ОСВ, что получилось. И посылаю ОСВ до проводок.В бух.справках не знаю, какое ставить субконто, так как документа нет.
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:11
Субконто должно быть Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 

не пойму почему 67 с минусом? Д 62.2 К 67.3 должно все встать красиво
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 13:20
Цитата (Важный бух):Субконто должно быть Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 
Субконто 91.01 ?Не могу найти такое субконто((((
Цитата (Важный бух):не пойму почему 67 с минусом? Д 62.2 К 67.3 должно все встать красиво
Я , оказывается, написала Д.67/К 62. Во вложении ОСВ.
Прикреплено 2 файла:
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 13:23
Цитата (Важный бух):Но остатки то неверные. Значит нужно исправлять ошибку
А исправлять-то получается в 2013 году остатки? ой, что-то я совсем запуталась(((
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:25
Д 62.2 К 67.3 аванс перенесен на займа.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 13:36
Цитата (Важный бух):Д 62.2 К 67.3 аванс перенесен на займ
А теперь что делать с 62 счетом? Там же сумма висит теперь.
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:43
21 балл Добавить баллы
Цитата (Лелик В):А теперь что делать с 62 счетом? Там же сумма висит теперь.
И меня запутали Ох!

Первоначальные проводки:

Д 51 К 62.2

К 62.1 К 90.1

Проводки исправления:

Д 91.2 К 62.1 счет 62 закрылся

Д 62.2 К 67.3

Остался  расход прочих лет на счете 91.2

И долгосрочный займ на счете 67.3
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 13:53
Цитата (Важный бух):Первоначальные проводки:

Д 51 К 62.2

К 62.1 К 90.1
Да, в базе 2013 года.
Цитата (Важный бух):Проводки исправления:

Д 91.2 К 62.1 счет 62 закрылся

Д 62.2 К 67.3
Д 91,02? Вы мне писали Кт 91,01.Исправить ?И 62 счет не закрылсяПлачу
Важный бух  85 221 балл, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:59
Цитата (Лелик В):Д 91,02? Вы мне писали Кт 91,01.Исправить ?И 62 счет не закрылся
Ну запуталась потом. Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1 в самом начале же писала.

Оформляйте проводки как в последнем сообщении и все закроется.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
2 октября 2015 в 14:05
Таак, сделала проводки как вы написали. Во вложении бух.справки и ОСВ.Все красиво!!! Теперь получается, что в 2013 году мне исправлять ничего не надо?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер