Отчитаться по налогу на прибыль надо до 28 июля

Отчитаться через интернет

28 июля
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Лелик В

Исправление ошибок прошлых периодов в текущем периоде

Здравствуйте! у нас ООО на ЕСХН (малое предприятие) Ситуация такая. В 2013 году нам были перечислены деньги по договору беспроцентного займа в сумме 1930 тыс.руб., но предыдущий бухгалтер указал это как поступление от покупателей. При этом выставил счет-фактуру, хотя на самом деле реализации не было.И проводки были Дт 51/Кт 62. В 2015 году это можно исправить (исправление ошибок в текущем периоде)? И как это сделать?Спасибо!
Ответить Новый вопрос
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 09:17
Цитата (Лелик В):Здравствуйте! у нас ООО на ЕСХН (малое предприятие) Ситуация такая. В 2013 году нам были перечислены деньги по договору беспроцентного займа в сумме 1930 тыс.руб., но предыдущий бухгалтер указал это как поступление от покупателей. При этом выставил счет-фактуру, хотя на самом деле реализации не было.И проводки были Дт 51/Кт 62. В 2015 году это можно исправить (исправление ошибок в текущем периоде)? И как это сделать?Спасибо!
Добрый день. Нужно оформить бух.справку с проводками:

Д 62 К 66,67 ( сторно здесь не рекомендую чтобы не трогать 51 счет) ( ПБУ 22/2010 )

Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )

Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.

Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)
2 октября 2015 в 09:38
Здравствуйте!
Цитата (Важный бух):Добрый день. Нужно оформить бух.справку с проводками:

Д 62 К 66,67 ( сторно здесь не рекомендую чтобы не трогать 51 счет) ( ПБУ 22/2010 )
Бух.справку проводками в этом отчетном периоде? Но 62 счет закрыт с этим контрагентом на 01.01.2015 г.
Цитата (Важный бух):Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )
Реализация была отражена.И в банке было как оплата от покупателя.
Цитата (Важный бух):Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.
Не пойму, где должна быть эта проводка.
Цитата (Важный бух):Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)
То есть нужно исправлять 2013 год, затем 2014 и 2015 года? Но налог не был занижен по НД за 2013 год, если даже исправить 2013 . Наоборот, получается, что налоговая нам должна вернуть излишне уплаченный налог. Спасибо!
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 10:00
Цитата (Лелик В):Бух.справку проводками в этом отчетном периоде? Но 62 счет закрыт с этим контрагентом на 01.01.2015 г.Цитата (Важный бух):Реализация отражена не была ? ( Д 62 К 90.1, Д 90.3 К 68.2 )Реализация была отражена.И в банке было как оплата от покупателя.Цитата (Важный бух):Я так понимаю что есть только проводка Д 76 АВ К 68.2.Не пойму, где должна быть эта проводка.Цитата (Важный бух):Без уточненной декларации здесь не обойтись ( письмо Минфина   от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290.)То есть нужно исправлять 2013 год, затем 2014 и 2015 года? Но налог не был занижен по НД за 2013 год, если даже исправить 2013 . Наоборот, получается, что налоговая нам должна вернуть излишне уплаченный налог. Спасибо!
Интересно каким образом закрыт 62 счет если на него посадили займ? Контрагент согласился с такой реализацией ? Подписал первичный документ?

Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1

Проводка Д 76 Ав К 68.2 формируется при начислении авансового НДС. Вы же сами сказали что был отражен аванс от покупателя.

Речь шла о вычете НДС с аванса. Его нельзя просто взять и перенести.

Вернет, если вы подадите  уточненку.  Минфин считает что ст. 54 НК РФ на НДС не распространяется , даже если ошибка привела к переплате налога.  Поясняя это тем, что глава 21 Налогового кодекса РФ не содержит норм, позволяющих корректировать налоговую базу и сумму налога текущего периода при обнаружении ошибок в прошедших периодах (письмо Минфина России от 7 декабря 2010 г. № 03-07-11/476).

То есть нужны  доп.листы к книге продаж и уточненки.

Зачем исправлять все года ? Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
2 октября 2015 в 11:14
Цитата (Важный бух):Интересно каким образом закрыт 62 счет если на него посадили займ? Контрагент согласился с такой реализацией ? Подписал первичный документ?
 Так мы удалили эту  реализацию и контрагент согласился и у себя изменил как перечисление по договору займа.
Цитата (Важный бух):Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1
Мы работаем без НДС. Тогда проводку с 68 счетом не надо?А проводку Д 91,2 К 62,01 мне делать уже эти кварталом 2015 года. Вот это я не пойму. База у меня новая, в нее внесены остатки.
Цитата (Важный бух):Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
Так 2014 год тоже придется менять или нет? Не могу ничего понять вообще!!Спасибо !
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 11:45
Цитата (Лелик В): Так мы удалили эту  реализацию и контрагент согласился и у себя изменил как перечисление по договору займа.Цитата (Важный бух):Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1Мы работаем без НДС. Тогда проводку с 68 счетом не надо?А проводку Д 91,2 К 62,01 мне делать уже эти кварталом 2015 года. Вот это я не пойму. База у меня новая, в нее внесены остатки.Цитата (Важный бух):Вам известен период ошибки, вот квартал 2013 года и уточняйте.
Так 2014 год тоже придется менять или нет? Не могу ничего понять вообще!!Спасибо !
Как и когда удалили ? В каком периоде и какими проводками. Зачем тогда эта проводка если вы реализацию удалили ?  Надо если выставление счета фактуры отражалось проводками.

Зачем менять 2014 если ошибка 2013.

Распишите все проводки по этому контрагенту.
2 октября 2015 в 12:17
Ой, получается, что я решила изменить в базе эту реализацию(изменить тогда, когда выяснилось, что это неверно). Было изначально : реализация-Д62,02/Кт 62,01 и Д62,01/К90,01,1. Поступление на р/с Д51/К62,02. Потом я просто удалила счет-фактуру и изменила в банке сч.62,02 на 66 счет.Получилось Д51/К66.
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 12:25
Цитата (Лелик В):Ой, получается, что я решила изменить в базе эту реализацию(изменить тогда, когда выяснилось, что это неверно). Было изначально : реализация-Д62,02/Кт 62,01 и Д62,01/К90,01,1. Поступление на р/с Д51/К62,02. Потом я просто удалила счет-фактуру и изменила в банке сч.62,02 на 66 счет.Получилось Д51/К66.
Потом это когда? Уже не в 2013 году ?

Надо все вернуть и исправить текущем периодом

Д  621. К 91.1 Д 66 К 62.2
2 октября 2015 в 12:58
Но смотрите, влияет, что база у меня новая и что в нее внесены остатки?
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 12:59
Цитата (Лелик В):Но смотрите, влияет, что база у меня новая и что в нее внесены остатки?
Но остатки то неверные. Значит нужно исправлять ошибку
2 октября 2015 в 13:05
А влияет, что у меня база новая и внесены остатки? Сейчас сделаю проводки и выложу ОСВ, что получилось. И посылаю ОСВ до проводок.В бух.справках не знаю, какое ставить субконто, так как документа нет.
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:11
Субконто должно быть Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 

не пойму почему 67 с минусом? Д 62.2 К 67.3 должно все встать красиво
2 октября 2015 в 13:20
Цитата (Важный бух):Субконто должно быть Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 
Субконто 91.01 ?Не могу найти такое субконто((((
Цитата (Важный бух):не пойму почему 67 с минусом? Д 62.2 К 67.3 должно все встать красиво
Я , оказывается, написала Д.67/К 62. Во вложении ОСВ.
Прикреплено 2 файла:
2 октября 2015 в 13:23
Цитата (Важный бух):Но остатки то неверные. Значит нужно исправлять ошибку
А исправлять-то получается в 2013 году остатки? ой, что-то я совсем запуталась(((
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:25
Д 62.2 К 67.3 аванс перенесен на займа.
2 октября 2015 в 13:36
Цитата (Важный бух):Д 62.2 К 67.3 аванс перенесен на займ
А теперь что делать с 62 счетом? Там же сумма висит теперь.
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:43
Цитата (Лелик В):А теперь что делать с 62 счетом? Там же сумма висит теперь.
И меня запутали Ох!

Первоначальные проводки:

Д 51 К 62.2

К 62.1 К 90.1

Проводки исправления:

Д 91.2 К 62.1 счет 62 закрылся

Д 62.2 К 67.3

Остался  расход прочих лет на счете 91.2

И долгосрочный займ на счете 67.3
2 октября 2015 в 13:53
Цитата (Важный бух):Первоначальные проводки:

Д 51 К 62.2

К 62.1 К 90.1
Да, в базе 2013 года.
Цитата (Важный бух):Проводки исправления:

Д 91.2 К 62.1 счет 62 закрылся

Д 62.2 К 67.3
Д 91,02? Вы мне писали Кт 91,01.Исправить ?И 62 счет не закрылсяПлачу
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 13:59
Цитата (Лелик В):Д 91,02? Вы мне писали Кт 91,01.Исправить ?И 62 счет не закрылся
Ну запуталась потом. Если реализация была отражена, то потребуется дополнительная проводка Д  91.2 К 62.1 Д 68.2 К 91.1 в самом начале же писала.

Оформляйте проводки как в последнем сообщении и все закроется.
2 октября 2015 в 14:05
Таак, сделала проводки как вы написали. Во вложении бух.справки и ОСВ.Все красиво!!! Теперь получается, что в 2013 году мне исправлять ничего не надо?
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 14:14
В 2013 не надо. Но меня смущает существенность суммы. ( ПБУ 22/2010 ) У вас установлен критерий существенности учетной политикой ?
2 октября 2015 в 14:44
Цитата (Важный бух):У вас установлен критерий существенности учетной политикой ?
 Ой, вроде такого ничего нет.
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 14:49
Цитата (Лелик В):Ой, вроде такого ничего нет.
Плохо что нет. Пороги существенности ошибки должны быть прописаны  в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 3 ПБУ 22/2010).  А вы малое предприятие ?
2 октября 2015 в 15:17
Да, малое. Всего 3 человека работает.
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
2 октября 2015 в 15:19
Цитата (Лелик В):Да, малое.
Ну слава Богу. Тогда точно счет 91 Ведь малые предприятия могут отказаться от корректирования учета и отчетности ретроспективно (п. 9 ПБУ 22/2010)
Мария Ларичева Главный модератор
15 октября 2015 в 11:08
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора.
15 октября 2015 в 11:55
Цитата (Важный бух):Плохо что нет. Пороги существенности ошибки должны быть прописаны  в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 3 ПБУ 22/2010).  А вы малое предприятие ?
Важный бух, здравствуйте! В учетной политике нашла исправление ошибок.Цитирую:   4. Исправление ошибок и изменение учетной политики
 
Существенной признается ошибка, составляющая 5 % от общей суммы соответствующей статьи бухгалтерской отчетности.
Организация, являясь субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, без ретроспективного пересчета сравнительных показателей отчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н.
Последствия изменения Учетной политики организация отражает в бухгалтерской отчетности перспективно.

Значит, что исправление ошибок будет происходить через 91 счет ? Прибыль за 2014 год составляет 8 811 663,50. Спасибо!
Важный бух 152 305 баллов, г. Астрахань
15 октября 2015 в 12:08
Цитата (Лелик В):Значит, что исправление ошибок будет происходить через 91 счет ? Прибыль за 2014 год составляет 8 811 663,50. Спасибо!
Здравствуйте. Да значит.