Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Уменьшение налогооблагаемой базы при УСН (доходы минус расходы)

Натали Моржова (автор вопроса)  35 баллов, г. Новосибирск
2 октября 2015 в 10:30
Форумчане, Добрый день!
Подскажите, ООО (Д-Р) арендует земельный участок у муниципалетета с 2014 года. По ряду обстоятельств за аренду земельного участка не платили. Муниципалетет подал в суд и выиграл, конечно.
И теперь кроме платежей за 2014 год, предприятие обязано теперь выплатить пеню и штраф.
Вопрос такой - уменьшает ли налогооблагаемую базу в 2015 году (!) эти платежи:
а) платежи по аренде за 2014 год,
б) пеня по платежам по аренде за 2014 год,
в) штраф? 
Книга учета доходов и расходов в 1С видит эти расходы, но не включает их в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. С чего я делаю вывод, что к сожалению, уменьшит на эти платежи налогооблагаемую базу нельзя. Хотя логически рассуждая, это расходы предприятия в любом случае. А ваше мнение?
Спасибо!
Гражданка Шилова  194 096 баллов, г. Белгород
2 октября 2015 в 12:56
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Натали Моржова):Форумчане, Добрый день!
Подскажите, ООО (Д-Р) арендует земельный участок у муниципалетета с 2014 года. По ряду обстоятельств за аренду земельного участка не платили. Муниципалетет подал в суд и выиграл, конечно.
И теперь кроме платежей за 2014 год, предприятие обязано теперь выплатить пеню и штраф.
Вопрос такой - уменьшает ли налогооблагаемую базу в 2015 году (!) эти платежи:
а) платежи по аренде за 2014 год,
б) пеня по платежам по аренде за 2014 год,
в) штраф? 
Книга учета доходов и расходов в 1С видит эти расходы, но не включает их в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. С чего я делаю вывод, что к сожалению, уменьшит на эти платежи налогооблагаемую базу нельзя. Хотя логически рассуждая, это расходы предприятия в любом случае. А ваше мнение?
Спасибо!
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Т.е. для принятия в налоговом учете арендные платежи должны быть начислены и оплачены.
В 2014г. они были только начислены (услуга оказана).
В 2015г. на момент оплаты включаете эти суммы в расходы.

А вот пени и штрафы в расходах учесть нельзя
Цитата (Неустойка, штраф, пеня за нарушение условий договора не учитываются в расходах при УСН):В письме от 09.12.13 № 03-11-06/2/53634 Минфин напомнил о том, что перечень расходов, которые подлежат учету в целях налогообложения при УСН, является закрытым.
В данный перечень не включены расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек. Значит, такие расходы не могут учитываться при УСН.
( С сайта Аudit-it.ru)
Натали Моржова (автор вопроса)  35 баллов, г. Новосибирск
5 октября 2015 в 08:33
Цитата (Гражданка Шилова):том, что перечень расходов, которые подлежат учету в целях налогообложения при УСН, является закрытым.
В данный перечень не включены расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек. Значит, такие расходы не могут учитываться при УСН.
Спасибо большое за подробный ответ! Цветы
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер