Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Раздельный учет НДС для предъявления к вычету в 3-м квартале

4 октября 2015 в 14:15
Добрый день. 
 Судоходная компания. В 3 кв. реализация:
1) по трансп. услугам вся под 0% НДС. 0% доказан не весь.  
2) простой  - Без НДС
3) Сдача судов в аренду (бербоут) и в этот же день получение в тайм-чартер (с экипажем и готовых к эксплуатации). - 18% НДС
Получается, что сдача в аренду это не отдельный вид деятельности, а осущ. для обеспечения трансп. услуг (вся реал. под 0%). 

Учёт затрат ведётся:
на 20 сч. - топливо
на 25 сч. - судовые расходы
на 26 сч. - общехоз. (офисные) расходы.

Как поделить НДС, который можно предъявить к вычету в 3 кв. ? 
Простой рассматривать, как реализацию Без НДС ?
Александр Погребс Главный консультант
7 октября 2015 в 18:00
Добрый день!
Цитата (Ksu78):Судоходная компания. В 3 кв. реализация:
1) по трансп. услугам вся под 0% НДС. 0% доказан не весь.  
2) простой  - Без НДС
3) Сдача судов в аренду (бербоут) и в этот же день получение в тайм-чартер (с экипажем и готовых к эксплуатации). - 18% НДС
Получается, что сдача в аренду это не отдельный вид деятельности, а осущ. для обеспечения трансп. услуг (вся реал. под 0%). 
Слишком телеграфный стиль.
Может быть специалисты в речных перевозках поймут с полуслова.
А я вот большей частью ничего не понял.

Опишите, пожалуйста ситуацию более детально.

Успехов!
7 октября 2015 в 18:49
Добрый вечер.
Есть 3 судна в лизинге. Их сдаем в аренду без экипажа и в этот же день получаем в аренду с экипажем и на них совершаем перевозки грузов, идущих на экспорт.
Сдача в аренду - это реализация с 18% НДС.
Перевозки все - реализация - 0% НДС.
В 3 кв. не весь 0% доказан.
Нужно делить входящий ндс. 
Учёт затрат ведётся на 3 счетах:
на 20 сч. - топливо
на 25 сч. - судовые расходы (навигационные услуги)
на 26 сч. - общехоз. (офисные) расходы.
Счёт 26 - ндс по этим затратам распределяю пропорционально выручке (18% и 0%)
Навигационные услуги - ндс считаю весь для реализации 0%
Топливо - ндс считаю весь для реализации 0%
Вопрос по лизинговым платежам по судам, ндс по ним распределять и делить пропорционально выручке и оставлять часть по недоказанному экспорту ?
Или мне делить ндс по всем расходам ?
Александр Погребс Главный консультант
8 октября 2015 в 10:04
Добрый день!
Цитата (Ksu78):Навигационные услуги - ндс считаю весь для реализации 0%
Топливо - ндс считаю весь для реализации 0%
Если эти услуги и топливо использовались только для перевозок с НДС 0%, то и НДС по этим услугам и топливу стоит учетсь в этой деятельности.
Поскольку 0% подтвержден не по всем перевозкам, значит надо разделить этот НДС на две части:
- по подтвержденному 0% - поставить в вычеты;
- по неподтвержденному оставить на счете 19 до подтверждения.

Цитата (Ksu78):Вопрос по лизинговым платежам по судам, ндс по ним распределять и делить пропорционально выручке и оставлять часть по недоказанному экспорту ?
Я бы, честно говоря, делил не по выручке, а по факту использования судов. Если, конечно, суда четко задействованы либо в перевозке, либо в аренде. Если они в одном и том же периоде могут быть и там и там, тогда нужно разделить по выручке. Только тут уже надо на четыре части делить:
- по ставке 18% - поставить в вычеты;
- по подтвержденному 0% - поставить в вычеты;
- по неподтвержденному 0% - оставить на счете 19 до подтверждения;
- по необлагаемой реализации (простои) - отнести в расходы.

Цитата (Ksu78):Или мне делить ндс по всем расходам ?
Раздельный учет касается всех расходов, в которых есть НДС.
Другое дело, что сначала нужно отделить расходы, которые распределяются "прямым признаком".
О подобном я писал, когда речь шла о лизинговых платежах.
Ведь лизинговый платеж напрямую привязан к судну. И если это судно полностью задействовано, скажем, в перевозках (0%) или, наоборот, полностью находилось в аренде (18%), то и НДС сразу нужно привязывать к этой деятельности.
То же самое отноится и к топливу, и, как я понял, к навигационным сборам.
А по тем расходам, которые нельзя привязать к определенной деятельности, НДС придется распределять пропорционально выручке по каждой деятельности (те 4 части, о которых я писал выше).

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер