Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание материалов в КУДиР юридическим лицом на УСН

5 октября 2015 в 10:21
Добрый день.Юр..фирма работает на УСН (доходы минус расходы).По результатам за квартал в книгу расходов не попали расходы по материалам,которые закупались и затем списывались .Затраты на их приобретение возмещаются позже перечислением денег через расчетный счет подотчетному лицу.Подскажите,пожалуйста,почему не попадают в книгу расходов?Очевидно,потому,что еще не выплачены суммы подотчетному лицу?
С уважением,Елена.
Ирина Зотова  4 261 балл, г. Новомосковск
5 октября 2015 в 10:30
Здравствуйте. При УСН доходы - расходы стоимость материалов попадает в расходы при условии их оприходования и оплаты поставщику. Стало быть, вы увидите стоимость материалов в расходах при проведении авансового отчета подотчетного лица.
5 октября 2015 в 10:56
Спасибо большое за оперативный ответ.Так и есть.После проведения авансовых отчетов увидела в расходах все.
С уважением,Елена.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
5 октября 2015 в 23:54
Здравствуйте.
Цитата (Ирина Зотова):При УСН доходы - расходы стоимость материалов попадает в расходы при условии их оприходования и оплаты поставщику. Стало быть, вы увидите стоимость материалов в расходах при проведении авансового отчета подотчетного лица.
Не соглашусь. Стоимость материалов включается в расходы после погашения задолженности перед подотчетным лицом, а не на момент утверждения авансового отчета. Автор вопроса пишет:
Цитата (linasmirn):По результатам за квартал в книгу расходов не попали расходы по материалам,которые закупались и затем списывались .Затраты на их приобретение возмещаются позже перечислением денег через расчетный счет подотчетному лицу.
То есть в данном случае сначала авансовый отчет, а потом производятся выплаты подотчетному лицу. Если бы было наоборот, тогда расходы учитывались бы на дату утверждения АО.
Ирина Зотова  4 261 балл, г. Новомосковск
12 октября 2015 в 11:06
Для учета в расходах по УСН думаю, важнее оплата поставщику за товар неважно каким способом. В данном случае подотчетником. А когда уж там организация ему погасит задолженности, другое дело. А может быть, ему вообще подотчетные деньги были авансом выданы и теперь он за них отчитывается. Не передергивайте.
Nataly S Консультант
12 октября 2015 в 11:26
Цитата (Ирина Зотова):Для учета в расходах по УСН думаю, важнее оплата поставщику за товар неважно каким способом.
Важно.
Цитата (Ирина Зотова):В данном случае подотчетником. А когда уж там организация ему погасит задолженности, другое дело.
При наличии задолженности перед подотчетным лицом затраты на приобретение товаров, материалов и пр. в налоговые расходы при УСН не включаются, ведь упрощенец на их приобретение денег не тратил.
Цитата (Ирина Зотова):А может быть, ему вообще подотчетные деньги были авансом выданы и теперь он за них отчитывается. Не передергивайте.
Не передергиваю.

Подотчетное лицо может быть и получало деньги авансом, а может быть и нет, а может быть полученных денег не хватило. Налоговые расходы признаем при выполнении двух условий: авансовый отчет представлен + задолженность перед подотчетным лицом погашена.

Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов затраты, осуществленные подотчетным лицом на приобретение товаров в размере, превышающем сумму выданную этому лицу в подотчет?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО от 17 января 2012 года № 03-11-11/4
Об учете материальных расходов

Ответ: Налогоплательщики, применяющие УСН, налоговый учет расходов должны осуществлять в соответствии со статьями 346.16, 346.17 и 346.24 НК РФ.Так, согласно подп.5 п.1 статьи 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики могут учитывать материальные расходы. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п.2 статьи 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (подп.1 п.2 статьи 346.17 НК РФ). Поэтому в графе 5 Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н, должны отражаться фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии принятия на учет этих ценностей. В связи с этим при приобретении работником организации товарно-материальных ценностей за собственный счет, их стоимость может быть учтена в расходах в отчетном периоде погашения организацией задолженности перед работником.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России
С.В.Разгулин

Ирина Зотова, если Вы со мной не согласны, сошлитесь, пожалуйста, на конкретный пункт законодательного акта.
Нитка  60 183 балла, г. Пермь
12 октября 2015 в 11:27
Доброго дня!
Цитата (Ирина Зотова):Для учета в расходах по УСН думаю, важнее оплата поставщику за товар неважно каким способом. В данном случае подотчетником.
При таком рассуждении, организация, от имени которой действовал подотчетник, как раз-таки расходов и не понесла ещё, поскольку не возместила подотчетнику потраченные им денежные средства.
Цитата (Ирина Зотова):Не передергивайте.
И давайте будем повежливее Стыдно!

P.S. Ой, пока писала, Наталья уже ответила
Анна ДК  11 баллов
12 октября 2015 в 11:50
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Nataly S Консультант
12 октября 2015 в 11:54
Здравствуйте.
Цитата (Анна ДК):Девочки вот тоже с этим вопросом столкнулась...А если предположить вот такой вариант, ООО выдало под отчетсотруднику  в 1 кв 2015 года например 1 000 000 р. отчитался подочетник лишь  на  300 000 руб., то есть в расход в 1 кв были приняты 300 000 руб., так как есть на эту сумму подтверждающие документы... а оставшаяся сумма 700 000 руб., была подтверждена во 2 кв, как быть? могу я эти 700 000 принять во 2 кв то есть сделать авансовый, и списать, и соответственно долг подочетника перед ООО уменьшается.....???? Спасибо.
Правилами форума запрещено задавать вопросы в чужих темах, создайте, пожалуйста, свою с помощью зеленой кнопки "Задать вопрос".
Ирина Зотова  4 261 балл, г. Новомосковск
19 октября 2015 в 10:28
"... 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;..."    

Источник - Налоговый Кодекс РФ.

Господин Разгулин - не Налоговый кодекс.
Nataly S Консультант
19 октября 2015 в 11:27
Цитата (Ирина Зотова):"... 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом,
Пришел человек человек в магазин и приобрел канцтовары.
Канцтовары забрал, деньги заплатил, задолженность физлица перед продавцом канцтоваров отсутствует. Налогоплательщик денег не тратил, и пока не потратит, на признание расходов в налоговом учете может не рассчитывать.
Ирина Зотова  4 261 балл, г. Новомосковск
19 октября 2015 в 11:37
Цитата (Ирина Зотова):1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Я читаю НК как "в момент погашения" поставщику. Вы, наверное, немного по-другому понимаете НК. И, отношения организации с сотрудниками не должны смешиваться с отношениями организации с поставщиками.
Кстати, разработчики программы 1С поддерживают мое мнение. Специально провела пробную операцию в программе. Наверное, они вместе со мной заблуждаются...
В данном обсуждении участие больше не принимаю.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер