Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать сумму ЕНВД и налога на прибыль

5 октября 2015 в 17:54
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с задачей.

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю продовольственными товарами (площадь торгового зала 50 м2).
За I квартал текущего года по данным бухгалтерского учета имеются следующие показатели:
• расходы по продаже товаров — 80 тыс. руб.;
• выручка от реализации товаров оптовой торговлей — 150 тыс. руб. при покупной стоимости товаров — 75 тыс. руб.;
• выручка от реализации товаров розничной торговлей — 60 тыс. руб. при покупной стоимости товаров — 40 тыс. руб.
Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход, исходя из корректирующего коэффициента, действующего в муниципальном образовании по месту вашего проживания, и облагаемую прибыль по оптовой торговле.

Решение.
Розничная торговля: Корректирующий коэффициент = 0,4
                                   Налоговая база = 1800 * (50 * 3) * 1,798 * 0,4 = 194184 руб.
                                   ЕНВД = 194184 * 0.15 = 29128 руб.

Оптовая торговля: Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
                                Прибыль = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. = 75 тыс. руб.
                                Расходы по продаже = 80 тыс. руб.
                                Облагаемая прибыль = 75 тыс. руб. - 80 тыс. руб. = -5 тыс. руб.
                                Так как по итогам I квартала текущего года получен убыток, налог на прибыль не начисляется.
Линок  993 балла, г. Чебоксары
5 октября 2015 в 19:18
Добрый вечер.
Цитата (Saaresto):Розничная торговля: Корректирующий коэффициент = 0,4
                                   Налоговая база = 1800 * (50 * 3) * 1,798 * 0,4 = 194184 руб.
                                   ЕНВД = 194184 * 0.15 = 29128 руб.
С расчетом ЕНВД согласна

Цитата (Saaresto):Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов.
                                Прибыль = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. = 75 тыс. руб.
                                Расходы по продаже = 80 тыс. руб.
                                Облагаемая прибыль = 75 тыс. руб. - 80 тыс. руб. = -5 тыс. руб.
                                Так как по итогам I квартала текущего года получен убыток, налог на прибыль не начисляется.
Расходы по продаже товаров на 80 тыс. руб. относятся к обоим видам торговли, поэтому расход нужно распределить пропорционально полученным доходам.  (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов от реализации равна:
150 тыс. руб. : (150 тыс. руб. + 60 тыс. руб.) = 0,714.
Суммы расходов по продаже , которую можно учесть при расчете налога на прибыль составляет:
80 тыс. руб. × 0,714 = 57 тыс. руб. (цифру округлила)
 
Прибыль по оптовой торговле = 150 тыс. руб. - 75 тыс. руб. - 57 тыс. руб. = 18 тыс. руб.
6 октября 2015 в 08:58
Благодарю!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер