Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: составить проводки и произвести расчеты

6 октября 2015 в 08:43
Добрый день! Прошу помочь с данной задачей:
Верно ли расставлены проводки и произведен расчет:

Дано по данным Баланса:
АКТИВ

ОС - 380000 Дт 01
Материалы - 76000 Дт 10
НЗП - 3000 Дт 20 
Готовая продукция - 4100 Дт 43 
Касса - 200 Дт 50
Р/сч - 247700 Дт 51

ПАССИВ
УК - 500000 Кт 80
Нераспред.прибыль - 211000 Кт84

Решение по хоз.операциям:
1) Часть прибыли направлена на создание резервного капитала - 10550,0 Дт84 Кт82 (сумма дана)
2) Отпущены со склада материалы для производства продукции - 54000,0 Дт 20 Кт10 (сумма дана)
3) Начислена з/п рабочим за производство продукции - 16000,0 Дт 20 Кт 70 (сумма дана)
4) Произведены отчисления ЕСН 35,6% - 5696,0 (16000*35,6%) Дт 20 Кт 69,1
5) Возвращены материалы на склад из производства - 2600,0 (сумма дана) Дт 10 Кт 20
6) Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости в кол-ве 5шт - 76096,0 (3000+54000+16000+5696-2600) Дт 43 Кт 20 (Т.к. ничего не сказано про НЗП на конец периода я его не учитывала и не вычитала соответственно).
7) Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в кол-ве 4шт - 64156,80 (76096+4100)*4шт/5шт Дт 90,2 Кт 43
8) Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (4шт) - 62956,80 (3000+54000+16000+5696)*4шт/5шт Дт 90,2 Кт 20
9) Зачислена на р/сч выручка за реализованную прод-ю - 120000 Дт51 Кт62 (сумма дана)
10) Определить результат продажи продукции и списать на соответствующий счет - .
Дт90 Кт99 - 64156,80+62956,80 = 127113,60

То, что выделено делала я. Очень смущают пункты 7 и 8.
Спасибо.
nataa  72 970 баллов, г. Свердловская область
7 октября 2015 в 19:24
10 баллов Добавить баллы
Добрый вечер
Цитата (Натик2014):
  4) Произведены отчисления ЕСН 35,6% - 5696,0 (16000*35,6%) Дт 20 Кт 69,1
Для сведения,  Единый социальный налог отменен с 2010г., в настоящее время начисляются страховые взносы.
Цитата (Натик2014):7) Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в кол-ве 4шт - 64156,80 (76096+4100)*4шт/5шт Дт 90,2 Кт 4
Реализация готовой продукции отражается с использованием счета 90 "Продажи". 
Списание фактической себестоимости реализованной продукции верно отражаете по Дт счета 90. Но стоимость готовой продукции списываете со счета 43. Счет 20 использовать не правильно. Вы уже передали готовую продукцию на склад и сальдо по счету 20 равно 0. По расчету суммы не подскажу, создается впечатление, что условии задачи не полное.  Сальдо по счету 43 равно 80196 (=76096+4100), но ничего не сказано о кол-венном остатке готовой продукции на начало периода.
У вас получается, что и по операции 7, и по операции 8 проводки одинаковые. Считаю, что в операции 7 отгрузка готовой продукции должна быть отражена в корреспонденции со счетом 62. По условию ничего не сказано про НДС. Если организация на ОСНО, то также необходима проводка по начислению НДС с суммы выручки. При расчете суммы отталкивайтесь от операции 9, где сказано, что зачислена выручка 120000 руб.
Цитата (Натик2014):10) Определить результат продажи продукции и списать на соответствующий счет - .
Дт90 Кт99 - 64156,80+62956,80 = 127113,6
Составьте самолетик по счету 90. В зависимости от того, по Дту или Кту счета получится сальдо, будет означать убыток или прибыль от реализации продукции. Получившаяся сумма списывается соответствующей проводкой Дт99 Кт 90 или Дт 90 Кт 99. После списания результата от продажи сальдо по счету 9 должно получится нулевым.
Buhalтер  5 баллов
7 октября 2015 в 19:33
Я думаю что в 7 продукция отгружена, но выручка еще не признана в б.у.   Д45 КТ43
а в 8 уже ДТ 90.2 КТ45  признана выручка от отгруженной продукции
Я бы согласился с предыдущем ответом, но не может же продажная цена быть = себестоимости. Задача не совсем корректно составлена
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
9 октября 2015 в 10:24
Спасибо за ответы.
Прошу еще раз посмотреть исправленные проводки и расчеты, совсем запуталась в рассчетах: 

п.4 - я знаю, что ЕСН отменен. Но в задаче именно он требуется для расчета.

п.6 - 76096 (3000 + 54000 + 16000 + 5696 - 2600) Дт.43 Кт.20

п.7 - 76096  Дт.45 Кт.43
       120000 Дт.62 Кт.90.1

п.8 - 76096 Дт.90.2 Кт.45

п.10 - 43904 (120000-76096) Дт.90.9 Кт.99

Спасибо.
Линок  1 057 баллов, г. Чебоксары
9 октября 2015 в 23:03
Добрый вечер.

До 6-ой проводки согласна, далее  45 счет не стала бы использовать. Он тут ни к чему.

7)ДТ 62 Кт 90 – 120 000 ( тут отражается реализация по отпускным ценам, а не по фактической себестоимости)
 ( НДС выделять бы не стала: сделаем допущение, что организация работает без НДС, поскольку в задании про НДС ничего не сказано)

8) Дт 90 Кт43 – 60876,20 руб. ( 76096 * 4 /5, поскольку нет данных по количеству готовой продукции на начало периода, а только дана сумма, то сальдо начальное в учет не берем)

9) Дт51 Кт62 -120 000

10) Дт90 Кт99 = 59123,80 (120000- 60876,20 )
11 октября 2015 в 10:34
Спасибо огромное за помощь!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер