Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Оформление в 1С 8.2 счета-фактуры, выданного налоговым агентом при списании с расчетного счета суммы в долларах по договору в евро

Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
6 октября 2015 в 17:25
Коллеги, доброго дня!
Очень непростая ситуация, надеюсь на вашу помощь. В продолжение вот этой темы https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=266466 возник вопрос. Мы как налоговый агент, при списании с расчетного счета оплаты поставщику, на основании списания с р/с вводим счет-фактуру выданный, чтобы НДС попал в книгу продаж и в раздел 2 декларации.
Как правильно отразить начисление самого НДС в данном счете-фактуре, если:
1. Договор с поставщиком в евро
2. Оплата уходит с р/с в долларах
3. Поступает поставщику в евро (конверсионная операция)

Ведь если выписывать счет-фактуру выданный на основании списания в долларах, то и сумма НДС у уплате тоже рассчитается по курсу доллара, а не евро.
Пример: Поставщик услуг выставил счет на 813 EUR, оплатили поставщику с долларового счета 1100,40 USD (поставщику зачислено 813 EUR). Курс доллара на дату оплаты был 36,4461, курс евро 48,7722. В книгу покупок должна попасть сумма 7137,32 (813*0,18*48,7722), а попадает 7218,95 (1100,40*0,18*36,4461).

Какой операцией в 1С это можно реализовать? Операцией вручную на сумму 7218,95-7137,32=81,63 (Дт76НА Кт68.32 на -81,63)

1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130) Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.64.36)
Energizer  14 061 балл, г. Москва
8 января 2016 в 14:25
Добрый день! А почему вы решили что счет-фактура должна быть  по курсу евро? ИМХО вы ему оплатили в долларах, курс должен быть долларовый. А вот то что вы перезачли в  счет договора в евро  ( разница между курсами) это курсовые разницы.  
Если брать по аналогии с рублевым договором в уе. Там тоже все выставляется в у.е . ,  но курс берется именно тот к которому привязана валюта.
Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
8 января 2016 в 22:24
Цитата (Energizer):А почему вы решили что счет-фактура должна быть  по курсу евро?
Здравствуйте! Потому что договор и обязательство по договору, а равно как и оплата в евро. То, что у нас нет открытого еврового счета не изменяет курс расчетов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
8 января 2016 в 22:26
Цитата (Energizer):вы перезачли в  счет договора в евро
мы ничего не перезачли, просто для оплаты не успели открыть евровый счет.
Energizer  14 061 балл, г. Москва
11 января 2016 в 11:01
62 балла Добавить баллы
Доброе утро!
Вот нашла в К+.
Консультация старая но  нам важна суть сделки  при оплате разными валютами.

Для расчетов по валютному контракту с иностранным поставщиком организация 01.07.2003 купила 13 793,10 долл. США, которые были зачислены на ее специальный транзитный валютный счет. Сумма задолженности перед поставщиком составляет 12 000 евро (в учете организации по результатам пересчета на последнюю отчетную дату (30.06.2003) данная задолженность отражена в сумме 416 548,80 руб.). В результате конверсионной операции, произведенной банком в тот же день, указанная сумма в евро отправлена иностранному поставщику. Как отражаются данные операции в учете?
Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на 01.07.2003, составил 30,3809 руб/долл., курс евро на ту же дату - 34,7223 руб/евро. Согласованный между банком и организацией кросс-курс доллара США к евро равен 0,87.

В данном случае для целей оплаты импортного контракта организация приобретает иностранную валюту <*>. Порядок покупки иностранной валюты установлен Указанием ЦБ РФ от 20.10.1998 N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", а также Указанием ЦБ РФ от 17.12.2002 N 1223-У "Об особенностях покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию".
Иностранная валюта, купленная резидентом на валютном рынке за рубли, подлежит обязательному зачислению в полном объеме на его специальный транзитный валютный счет в исполняющем банке (п.7 Указаний N 383-У). Зачисление на специальный транзитный валютный счет приобретенной иностранной валюты в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 52 "Валютные счета", субсчет 52-3 "Специальный транзитный валютный счет", и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату совершения операции. Одновременно указанные записи производятся в валюте расчетов и платежей (п.24 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Датой совершения банковских операций по валютным счетам считается дата зачисления денежных средств на валютный счет в кредитной организации или дата их списания с валютного счета (Приложение к Положению по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000, утвержденному Приказом Минфина России от 10.01.2000 N 2н). Поскольку в день приобретения иностранная валюта зачислена и списана со специального транзитного валютного счета, то в рассматриваемой ситуации курсовая разница по валютному счету не возникает.
В соответствии с п.1 Указания ЦБ РФ от 09.04.1999 N 535-У "Об уточнении порядка осуществления переводов в иностранной валюте с валютных счетов резидентов и зачисления иностранной валюты на валютные счета резидентов" с валютных счетов резидентов (текущего, транзитного и специального транзитного) переводы могут быть осуществлены (расчеты могут быть произведены) в любой иностранной валюте с проведением уполномоченным банком, в случае необходимости, соответствующей конверсионной операции вне зависимости от того, в какой иностранной валюте открыт валютный счет резидента.
При проведении уполномоченным банком конверсионных операций средства в иностранной валюте, в которой открыт валютный счет резидента, конвертируются уполномоченным банком в иностранную валюту, в которой будет осуществлен перевод, по курсу, согласованному с резидентом - владельцем валютного счета (п.2 Указания N 535-У).
На внутреннем валютном рынке для целей, указанных в п.24 Инструкции Банка России от 29.06.1992 N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке", с учетом требований Указания N 383-У за рубли может быть куплена любая иностранная валюта вне зависимости от того, в какой иностранной валюте будут в дальнейшем осуществляться переводы (производиться расчеты) (п.3 Указания N 535-У).
При перечислении средств в погашение кредиторской задолженности перед иностранным поставщиком кредитуется счет 52, субсчет 52-3, в корреспонденции с дебетом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Сумма, списанная банком со специального транзитного валютного счета организации, составляет в долларах США 13 793,10 (12 000 / 0,87). В рублевом эквиваленте указанная сумма составляет 419 046,8 руб. (13 793,10 х 30,3809).
В рассматриваемой ситуации сумма, отраженная на счете 60 в качестве задолженности перед поставщиком на дату последнего пересчета (30.06.2003) в соответствии с п.7 ПБУ 3/2000, равна 416 548,8 руб. (12 000 евро). Согласно п.7 ПБУ 3/2000 эта сумма также подлежит пересчету в рубли по курсу на дату погашения задолженности и составляет 416 667,60 руб. (12 000 х 34,7223).
В рассматриваемом случае в результате изменения курса иностранной валюты в период между последней отчетной датой и датой погашения кредиторской задолженности у организации возникает отрицательная курсовая разница, равная 118,80 руб. (416 667,60 - 416 548,80) (п.3 ПБУ 3/2000). Данная разница на основании п.13 ПБУ 3/2000 включается в состав внереализационных расходов и в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
В соответствии с пп.5 п.1 ст.265 Налогового кодекса РФ курсовая разница, возникающая при дооценке обязательства в иностранной валюте по контракту на импорт товара, относится к внереализационным расходам.
Убыток, образовавшийся в результате несоответствия рублевой оценки суммы долларов США, направленной в погашение кредиторской задолженности, и рублевой оценкой суммы самой задолженности, выраженной в евро, равный 2379,20 руб. (419 046,80 - 416 667,60), учитывается в соответствии с п.11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, в составе операционных расходов (как убыток от операции по купле-продаже валюты) и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции в данном случае с кредитом счета 60.
Для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса конвертации (купли-продажи) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту, признаются внереализационными расходами (пп.6 п.1 ст.265 НК РФ).

┌─────────────────────────┬──────┬──────┬───────┬────────────────┐
│   Содержание операций   │Дебет │Кредит│ Сумма,│   Первичный    │
│                         │      │      │  руб. │    документ    │
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│Зачислена валюта на      │      │      │       │Выписка банка по│
│специальный валютный     │      │      │       │  специальному  │
│транзитный счет          │      │      │       │   транзитному  │
│(13 793,10 х 30,3809) <*>│ 52-3 │  76  │419 047│ валютному счету│
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│Перечислена иностранная  │      │      │       │                │
│валюта в погашение       │      │      │       │                │
│кредиторской             │      │      │       │Выписка банка по│
│задолженности по         │      │      │       │  специальному  │
│контракту на импорт      │      │      │       │   транзитному  │
│товара                   │  60  │ 52-3 │419 047│ валютному счету│
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│На дату перечисления     │      │      │       │                │
│иностранной валюты в     │      │      │       │                │
│погашение кредиторской   │      │      │       │                │
│задолженности отражена   │      │      │       │                │
│курсовая разница         │      │      │       │                │
│(12 000 х 34,7223 -      │      │      │       │  Бухгалтерская │
│416 548,80)              │ 91-2 │  60  │  118,8│ справка-расчет │
├─────────────────────────┼──────┼──────┼───────┼────────────────┤
│Отражена сумма убытка от │      │      │       │                │
│проведения конверсионной │      │      │       │                │
│операции                 │      │      │       │                │
│(419 046,8 - 12 000 х    │      │      │       │  Бухгалтерская │
│34,7223)                 │ 91-2 │  60  │2 379,2│ справка-расчет │
└─────────────────────────┴──────┴──────┴───────┴────────────────┘


<*> В данной схеме операции по покупке валюты не рассматриваются.

И.В.Шувалова
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
10.07.2003

Видите там валюта списывается  в долларах по курсу долларов. А потом уже пересчитывается  в курс евро . Вот это я  и имела в виду под взаимозачетом.
Nurolichca (автор вопроса)  28 баллов, г. Москва
11 января 2016 в 17:57
Большое спасибо, попробую проделать все так как написано.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер