Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение резерва по сомнительным долгам в декларации по налогу на прибыль

10 октября 2015 в 10:53
Добрый день.
Все делается бух справками
в первом квартале был сформирован резерв в БУ и НУ (Д91К63 и ВР на сумму разницы между БУ и НУ)
Во втором квартале у банка отзывают лицензию и соответственно создается резерв на сумму зависших денег.(Д91К63 на сумму денег на счете и Д09 К68.2 - создан ОНА на 20% от суммы резерва). Резерв по долгам покупателей не пересматривался, т.е. тянет сумму с первого квартала, но если сложить резерв по сомнительным и резерв по банку, то по НУ получается больше 10% от выручки. По итогу вышел убыток и у меня ощущение, что внереализационку в части расходов завысили. Убыток будет, даже если убрать резерв по долгам покупателей. 
Подскажите, где моя ошибка и как быть с декларацией? Уточнять?
НКК Консультант
14 октября 2015 в 11:20
Цитата (petro11):Добрый день.
Все делается бух справками
в первом квартале был сформирован резерв в БУ и НУ (Д91К63 и ВР на сумму разницы между БУ и НУ)
Во втором квартале у банка отзывают лицензию и соответственно создается резерв на сумму зависших денег.(Д91К63 на сумму денег на счете и Д09 К68.2 - создан ОНА на 20% от суммы резерва). Резерв по долгам покупателей не пересматривался, т.е. тянет сумму с первого квартала, но если сложить резерв по сомнительным и резерв по банку, то по НУ получается больше 10% от выручки. По итогу вышел убыток и у меня ощущение, что внереализационку в части расходов завысили. Убыток будет, даже если убрать резерв по долгам покупателей. 
Подскажите, где моя ошибка и как быть с декларацией? Уточнять?
Добрый день!

К сожалению, по Вашему описанию ничего конкретного посоветовать нельзя, так как даже Вы не уверены - есть какая-то ошибка в налоговом учете или нет.

Выделенное синим совсем непонятно. Зачем сравнивать с 10% от выручки сумму налогового резерва и резерва, сформированного только в бухучете?
10% от выручки сравнивается только с размером налогового резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ), в который, как Вы верно написали, не включается зарезервированные средства на счете в проблемном банке (п. 1 ст. 266 НК РФ).
17 октября 2015 в 00:05
Спасибо за ответ. Уже все переделали
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер