Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет ОС при смене режима налогообложения

13 октября 2015 в 13:07
Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста: мучаюсь с этой проблемой уже почти полгода, но нигде не могу найти конкретного ответа.
Предприятие розничной торговли.
1. В 2012 году - система налогообложения: УСН (6%)+ЕНВД
    Основные средства приобретаются для торговой деятельности на ЕНВД.
    На конец года остаток на
                                                       01 счет (БУ):  13 130 790руб.                   01НУ -    0
                                                       02 счет (БУ):        823 721руб.                   02НУ -    0

2. С 01 января 2013 года - переход на ОСНО
     Берем остаточную стоимость ОС
      Остатки входящие             01 счет (БУ):       13 130 790                         01 НУ -   12 307 069                          01 ПР (НУ) -  823 721
                                                    02 счет (БУ):              823 721                        02 НУ -         823 721                          02 ПР (НУ) -  823 721

Это правильно ? или нет?

Меня интересует именно налоговый учет этой разницы в стоимости ОС. И как правильно отразить саму амортизацию (накопленную за 2012 год) в налоговом учете?
ПОЖАЛУЙСТА, ПОМОГИТЕ!!!!
Заранее благодарна за помощь!
БухОнлайн Редакция
21 октября 2015 в 09:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: УСН и ЕНВД 20 марта 2012
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Новшества, которые ожидают «упрощенщиков», «вмененщиков» и плательщиков единого сельхозналога 2 июля 2012
Обзор арбитражной практики за январь-февраль 2012 года 16 марта 2012

Вопросы на форуме
Учет основных средств при смене режима налогообложения 25 марта 2014
Расходы на ОС при смене режима налогообложения в середине года 25 декабря 2011
ОС в 1С 8 при смене режима налогообложения 23 апреля 2013
Можно ли включать в расходы при УСН амортизацию по основным средствам при смене объекта налогообложения? 15 января 2015

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 26 марта 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
21 октября 2015 в 15:57
Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах
НКК Консультант
21 октября 2015 в 16:49
Цитата (Оксана Никитина):Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста: мучаюсь с этой проблемой уже почти полгода, но нигде не могу найти конкретного ответа.
Предприятие розничной торговли.
1. В 2012 году - система налогообложения: УСН (6%)+ЕНВД
    Основные средства приобретаются для торговой деятельности на ЕНВД.
    На конец года остаток на
                                                       01 счет (БУ):  13 130 790руб.                   01НУ -    0
                                                       02 счет (БУ):        823 721руб.                   02НУ -    0

2. С 01 января 2013 года - переход на ОСНО
     Берем остаточную стоимость ОС
      Остатки входящие             01 счет (БУ):       13 130 790                         01 НУ -   12 307 069                          01 ПР (НУ) -  823 721
                                                    02 счет (БУ):              823 721                        02 НУ -         823 721                          02 ПР (НУ) -  823 721

Это правильно ? или нет?

Меня интересует именно налоговый учет этой разницы в стоимости ОС. И как правильно отразить саму амортизацию (накопленную за 2012 год) в налоговом учете?
ПОЖАЛУЙСТА, ПОМОГИТЕ!!!!
Заранее благодарна за помощь!
Добрый день!

Исходя из того, что я писал в этой теме:
Основные средства в переходном периоде
если следовать последней по времени позиции налоговиков, то в налоговом учете у Вас и первоначальная стоимость, и начисленная амортизация будут равны бухгалтерской первоначальной стоимости и начисленной амортизации, т.е. первоначальная налоговая стоимость будет 13 130 790 руб., начисленная налоговая амортизация на дату перехода на ОСНО = 823 721 руб.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер