Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Изменился график лизинговых платежей

elenamirus (автор вопроса)  30 баллов, г. Сергиев Посад
14 октября 2015 в 10:20
Добрый день!
У нашей фирмы по договору лизинга машина, мы - лизингополучатели.
Проводки при приобретении средства были такие:
22.11.2013  - Д08.04 К76.09 - 1 652 043,54 - приобретено ОС без учета НДС 
22.11.2013 - Д01.01 К08.04 -  1 652 043,54 - ОС принято к учету.

С учетом НДС ОС по первоначальному графику платежей стоило 1949411,21.
Но НДС мы начисляем, когда ежемесячно получаем акт об услуге лизинга. Начисляем из этого акта только НДС - Д19.04К76.09 и Д68.02К19.04.
Когда оплачиваем ежемесячный платеж - делаем проводки Д76.09К51

06.03.2015 было заключено Дополнительное соглашение, в котором изменился график платежей, и итоговая сумма предмета лизинга составляет 1728036,95 без учета НДС, и 2039083.44 с учетом НДС.
Подскажите, пожалуйста, какими проводками это нужно отразить.
Ольга Рогова  264 914 баллов, г. Ростов-на-Дону
19 октября 2015 в 19:44
46 баллов Добавить баллы
Доброго времени суток.

  В налоговом учёте изменение суммы договора лизинга не влияет на первоначальную стоимость имущества. 
Цитата (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/62):  
Вопрос: Организация (далее - лизингополучатель) в 2007 г. получила по договору лизинга автомобиль. Срок договора лизинга - три года. Автомобиль, согласно договору, числится на балансе лизингополучателя. В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля признана в сумме расходов лизингодателя (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс лизинговому имуществу. По окончании срока договора автомобиль переходит в собственность лизингополучателя. В 2009 г. сумма лизинговых платежей была пересмотрена лизингодателем в сторону увеличения в соответствии с условиями договора.
Должна ли быть изменена в целях исчисления налога на прибыль первоначальная стоимость предмета лизинга у лизингополучателя, в которой автомобиль был принят к бухгалтерскому и налоговому учету, если в соответствии с п. 14 ПБУ 6/01 изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств?
 
Ответ:
 
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов и сообщает следующее.
Из письма следует, что предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя. До окончания срока действия договора лизинга лизингодатель увеличивает размер лизинговых платежей.
В соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
В соответствии с п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.
Пунктом 2 ст. 257 НК РФ установлено, что первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
Таким образом, увеличение размера лизинговых платежей по договору лизинга не увеличивает первоначальной стоимости имущества, являющегося предметом лизинга.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
 
Заместитель
директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Лизингополучатель  на основание доп. соглашения, сумму увеличения лизинговых платежей учитывает на счете 97 и списывает в состав текущих расходов равными долями на оставшийся срок лизинга Д 44, 0,26.... К 97.   

Бухгалтерские проводки при изменении суммы лизинговых платежей
Изменение сумм по договору лизинга при исправлении проводок
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер