Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогооблагаемая база ООО при закупке зерна у физических лиц и перепродаже юридическим лицам

14 октября 2015 в 22:27
Добрый вечер. Помогите разобраться: ООО на ОСНО занимаемся куплей-продажей зерна. Мы знаем, что можно закупать зерно не только у юрлиц, но и у физлиц, и что есть особые условия определения налоговой базы по НДС. Пример мы купили у физлица зерно 1 тонну за  5 400 рублей, а продаем юрлицу за 9 000 рублей, я не могу понять как выставлять счет-фактуру юрлицу (кому перепродаем) и как рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Извините за каламбур.
21 октября 2015 в 14:47
Добрый день.
Цитата (Ст. 154 НК РФ):4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
 
Упомянутый выше перечень утвержден ПП РФ от 16 мая 2001 г. N 383 и включает в себя Зерновые и зернобобовые культуры.
Цитата (Ст. 164 НК РФ):4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
То есть если цена продажи 9 000 руб. уже включает в себя НДС, то в счете-фактуре следует указать сумму, рассчитанную исходя из количества проданного зерна и стоимости 1 тонны зерна, равной 3 600 руб. (9 000 - 5 400), включая НДС. Сумму НДС определите расчетным путем по формуле (см. абз. 10 пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ):
3 600(Х)*10/110
В базу по налогу на прибыль попадет разница между ценой продажи за минусом НДС и ценой приобретения:
9 000 - 3 600*10/110 - 5 400 = 3 272,73 руб.
22 октября 2015 в 18:39
Спасибо, вам за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер