Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов на ремонт арендованного помещения при УСН (15%)

15 октября 2015 в 00:49
Добрый день, коллеги! Я работаю в ООО на УСН 15%, сейчас открываем кафе в торговом центре. По договору аренды помещение предоставляется только с черновой отделкой с подводом электричества, воды и отопления. У нас есть проект, по нему возводятся перегородки, ставится система вентиляции, полностью отделываются пол, стены и потолок - то есть всё для функционирования кафе. Никакого возмещения от арендодателя нет.
Ремонт проводится силами подрядных организаций с нашими материалами. 

Я правильно понимаю, что эти работы относятся именно к капитальному ремонту? Кафе открывается в ноябре 2015 года. Как нам правильно учесть расходы, подскажите, пожалуйста.
Нитка  60 483 балла, г. Пермь
15 октября 2015 в 08:50
50 баллов Добавить баллы
Доброго дня!
Цитата (Анастасия Бугакова):Я работаю в ООО на УСН 15%, сейчас открываем кафе в торговом центре. По договору аренды помещение предоставляется только с черновой отделкой с подводом электричества, воды и отопления. У нас есть проект, по нему возводятся перегородки, ставится система вентиляции, полностью отделываются пол, стены и потолок - то есть всё для функционирования кафе. Никакого возмещения от арендодателя нет.
Ремонт проводится силами подрядных организаций с нашими материалами. 

Я правильно понимаю, что эти работы относятся именно к капитальному ремонту? Кафе открывается в ноябре 2015 года. Как нам правильно учесть расходы, подскажите, пожалуйста.
Арендатор на УСНО может учесть расходы на текущий/ капитальный ремонт арендованного имущества в составе затрат на ремонт основных средств после того, как ремонт закончен и оплачен (пп.3 п.1 ст.346.16 , п.2 ст.346.17 НК РФ). Главное: обязанность по ремонту (в том числе и капитальному) должна быть закреплена в договоре аренды за арендатором.

Затраты на ремонт своими силами подтверждаются сметой, документами на покупку материалов и документами об оплате.

Если ремонт выполнила сторонняя организация, понадобятся договор подряда, акт выполненных работ, смета и документы об оплате. Если подрядчик проводил ремонтные работы здания/сооружения/помещения, которые признаются строительно-монтажными (это Ваш случай!), то должны быть подписаны акт приемки по форме № КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3.
Примерно так.
15 октября 2015 в 23:20
Спасибо огромное за информацию! Я правильно понимаю, что в учете этих работ я не использую счета 01 и 08? Тогда их нужно проводить через 20,26 счета или 91?
Nataly S Консультант
16 октября 2015 в 00:17
Здравствуйте.
Цитата (Анастасия Бугакова):У нас есть проект, по нему возводятся перегородки, ставится система вентиляции, полностью отделываются пол, стены и потолок - то есть всё для функционирования кафе.
Систему вентиляции вряд ли можно отнести к текущему или капитальному ремонту. Стоимость системы вентиляции включить в расходы единовременно не получится. Установка перегородок тоже под большим вопросом. Скорее это неотделимые улучшения, нежели ремонт.
Настоятельно рекомендую обратиться к специалисту-строителю, который сможет правильно квалифицировать те или иные работы, производимые в арендованном помещении. Без грамотной консультации специалиста налогоплательщик рискует: отражение расходов в налоговом учете может оказаться неправильным или несвоевременным, что повлечет за собой штрафные санкции.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер