Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки по НДС у налогового агента при импорте

16 октября 2015 в 13:14
Добрый день.
Иностранная компания оказала нам услуги на территории РФ. Иностранная компания представительства на территории РФ не имеет. 
Оплата за услугу производилась в 3 этапа: предоплата (28.08.15), оплата датой получения закрывающих документов (09.09.15) и постоплата (16.09.15).
НДС перечислялся в момент оплаты по курсу на дату оплаты.
Так как курсы валют разные, то 16.09.15 1с сделала проводку Д19.04 К76НА сторно.
Подскажите, пожалуйста, правомерна ли такая проводка? Ведь по сути она занижает сумму налога.
БухОнлайн Редакция
21 октября 2015 в 09:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Как изменится НДС с октября нынешнего года 28 июля 2011

Вопросы на форуме
Счет-фактура налогового агента по НДС в 1С 21 июля 2015
Учет налоговым агентом НДС, уплаченного за счет собственных средств 18 октября 2013
Проводки в 1С: начислен НДС налогового агента 24 марта 2012
Проводки при импорте услуг 24 марта 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
21 октября 2015 в 17:37
Большое спасибо, но я не нашла ответа в предложенных материалах.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
22 октября 2015 в 13:19
Добрый день!
Цитата (ТоняЩ):Оплата за услугу производилась в 3 этапа: предоплата (28.08.15), оплата датой получения закрывающих документов (09.09.15) и постоплата (16.09.15).
НДС перечислялся в момент оплаты по курсу на дату оплаты.
Так как курсы валют разные, то 16.09.15 1с сделала проводку Д19.04 К76НА сторно.
Укажите, пожалуйста, всю цепочку проводок, связанных с этим НДС.
Сама по себе одна указанная проводка ни о чем не говорит и кажется неправильной.

Успехов!
22 октября 2015 в 13:45
28.08.15 предоплата
Д60.22 К51 - 362218,59 (4745 евро*76,3369 курс) 
Д76НА К68.32 - 65199,35 (854,1*76,3369) НДС
Д68.32 К51  - 65199,35

09.09.15 
Д60.21 К60.22 - 362218,59
Д20.01 К60.21 - 860971,58 оказаны услуги
Д19.04 К76НА - 154974,98 начислен НДС

Д60.21 К52 - 365007,23 (4745 евро*76,9246) оплата поставщику
Д76НА К68.32 - 65701,30 (854,1*76,9246) НДС
Д68.32 К51 - 65701,30

16.09.15
Д60.21 К51 - 131966,55 (1738,66 евро*75,9013) оплата поставщику
Д76НА К68.32 - 23754,07 НДС
Д68.32 К51 - 23754,07 
Д19.04 К76НА сторно - 320,26 корректировка НДС

Александр Погребс Главный консультант
22 октября 2015 в 15:47
Всё понятно!

При оприходовании услуг Вы приготовили к вычету (на счете 19) 154974,98 руб.: 
Цитата (ТоняЩ):Д19.04 К76НА - 154974,98 начислен НДС
Поскольку этот НДС посчитали по курсу на момент оприходования услуги.

А оплатили в соответствии с курсом на момент оплаты (и отнесли на 76НА) 154654,72 руб.:
Цитата (ТоняЩ):Д76НА К68.32 - 65199,35 (854,1*76,3369) НДС
...
Д76НА К68.32 - 65701,30 (854,1*76,9246) НДС
...
Д76НА К68.32 - 23754,07 НДС
Столько же и оплатили.

А поскольку в случаях с налоговым агентом к вычету можно предъявить только ту сумму НДС, которую фактически заплатили в бюджет, то сумму на счете 19 нужно подкорректировать "под факт". Заплатили меньше, чем начислили на 320,26 руб.
Отсюда и корректирующая проводка:
Цитата (ТоняЩ):Д19.04 К76НА сторно - 320,26 корректировка НДС
Так что, всё правильно.

Успехов!
22 октября 2015 в 16:00
Большое спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер