Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Задача: рассчитать налог по УСН

16 октября 2015 в 15:58
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с задачей:

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы.
По итогам налогового периода получены доходы в сумме 10 780 тыс. руб., расходы составили 8550 тыс. руб.
Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 тыс. руб., уплачена в размере 25 тыс. руб.
20 января текущего налогового периода приобретено измерительное устройство стоимостью 30 тыс. руб. (срок полезного использования 5 лет), которое введено в эксплуатацию 2 февраля. При эксплуатации обнаружен дефект, и устройство 30 мая возвращено продавцу.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение.

Налоговая база - денежное выражение доходов.
Финансовая помощь не является доходом, учитываемым в целях налогообложения.
Измерительное устройство было возвращено продавцу, его стоимость была возмещена полностью, так как амортизация не начислялась (имущество первоначальной стоимостью менее 40 000 руб. не признается амортизируемым).
Таким образом, доходы по итогам налогового периода составили: 10 780 000 + 30 000 = 10 810 000 руб.
Налоговая ставка - 6 %.
Налог = 10 810 000 х 0,06 = 648 600 руб.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Следовательно, налог составит: 648 600 - 25 000 = 623 600 руб.
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
16 октября 2015 в 17:30
Цитата (Saaresto):Налоговая база - денежное выражение доходов.
Финансовая помощь не является доходом, учитываемым в целях налогообложения.
Измерительное устройство было возвращено продавцу, его стоимость была возмещена полностью, так как амортизация не начислялась (имущество первоначальной стоимостью менее 40 000 руб. не признается амортизируемым).
Таким образом, доходы по итогам налогового периода составили: 10 780 000 + 30 000 = 10 810 000 руб.
Налоговая ставка - 6 %.
Налог = 10 810 000 х 0,06 = 648 600 руб.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Следовательно, налог составит: 648 600 - 25 000 = 623 600 руб.
Добрый день.
Я так понимаю, что выделенные 30 000 руб. - это Вы прибавили сумму, возвращенную поставщиком за товар с дефектом.
Но, во-первых, в условии я не увидела информации о том, что эта сумма была возвращена
Цитата (Saaresto):20 января текущего налогового периода приобретено измерительное устройство стоимостью 30 тыс. руб. (срок полезного использования 5 лет), которое введено в эксплуатацию 2 февраля. При эксплуатации обнаружен дефект, и устройство 30 мая возвращено продавцу.
Во-вторых сумма возврата - это не доход.
Посмотрите ст. 346.15 НК РФ, в которой говорится, что является доходом
Цитата:Статья 346.15 НК РФ. Порядок определения доходов
1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.
17 октября 2015 в 11:55
Благодарю! Цветы
Значит, доходы составят 10 780 000 руб., а налог: 10 780 000 х 0,06 - 25 000 = 621 800 руб.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер