Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов для ИП на УСН (доходы)?

charm87 (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
17 октября 2015 в 16:22
Добрый день.
Прошу помочь в правильном расчете налога на УСН доходы у ИП.
Как правильно считать вычет по страховым взносам (нарастающим итогом или за отчетные периоды) ?
Какой из ниже приведенный расчетов верен?
В февраля оплата 1% от дохода в сумме 12 000р.
В июне страх взносы за себя в сумме 10 000р.
В сентябре страх взносы за себя в сумме 6 500р.
Доход за 1 кв - 200 000р.
Доход за 6 мес - 360 000р.
Доход за 9 мес - 550 000р.

За 1 кв и 6 мес налог УСН не платился, т.к. были 100% вычеты.

 Расчет № 1 за 9 мес:
НБ= 550 000* 6%=33 000
вычет = 12000+10000+6500= 28 500
налог УСН= 33 000-28 500=4500.

Расчет № 2 за 9 мес:
1 кв: 
НБ= 200 000* 6%=12 000
налог УСН= 12 000-12 000=0
6 мес:
НБ= 360 000* 6%=21600
налог УСН= 21600-12000-10000=-400 к уплате 0р.
9 мес:
НБ= 550 000* 6%=33000
налог УСН= 33 000-21 600 - 6 500= 4900р

В зависимости от того как считать получаются разные суммы 4500 и 4900. 

Заранее спасибо за помощь.
Гражданка Шилова  176 512 баллов, г. Белгород
18 октября 2015 в 21:52
69 баллов Добавить баллы
Цитата (charm87):Добрый день.
Прошу помочь в правильном расчете налога на УСН доходы у ИП.
Как правильно считать вычет по страховым взносам (нарастающим итогом или за отчетные периоды) ?
Какой из ниже приведенный расчетов верен?
В февраля оплата 1% от дохода в сумме 12 000р.
В июне страх взносы за себя в сумме 10 000р.
В сентябре страх взносы за себя в сумме 6 500р.
Доход за 1 кв - 200 000р.
Доход за 6 мес - 360 000р.
Доход за 9 мес - 550 000р.

За 1 кв и 6 мес налог УСН не платился, т.к. были 100% вычеты.

 Расчет № 1 за 9 мес:
НБ= 550 000* 6%=33 000
вычет = 12000+10000+6500= 28 500
налог УСН= 33 000-28 500=4500.

Расчет № 2 за 9 мес:
1 кв: 
НБ= 200 000* 6%=12 000
налог УСН= 12 000-12 000=0
6 мес:
НБ= 360 000* 6%=21600
налог УСН= 21600-12000-10000=-400 к уплате 0р.
9 мес:
НБ= 550 000* 6%=33000
налог УСН= 33 000-21 600 - 6 500= 4900р

В зависимости от того как считать получаются разные суммы 4500 и 4900. 

Заранее спасибо за помощь.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
Т.е. доходы и расходы (в вашем случае это уплаченные страховые взносы) рассчитываются нарастающим итогом с года(налогового периода) за первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Поскольку упомянули вычет в р-ре 100%, значит ИП без сотрудников.

Считаем.
1 квартал.
200 000 * 6% = 12 000 - 12 000(уплачено взносов в феврале)= 0.
Полугодие.
360 000 * 6% = 21 600 -  22 000(12 000 + 10 000 в июне) = - 400 (переплата)
9 месяцев 
550 000 * 6% = 33 000 - 28 500 12 000 + 10 000 + 6 500  в сентябре) = 4 500 к доплате за 9 месяцев.
charm87 (автор вопроса)  0 баллов, г. Санкт-Петербург
19 октября 2015 в 09:19
Спасибо. 
Получается оба варианта правильно и налог одинаков.
Только нужно во втором варианте учитывать переплату страховых взносов за полугодие: 4900-400=4500.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер