В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Irbas

Перевод беспроцентного займа от учредителя в безвозмездный

Добрый день! Буду очень признательна если кто-нибудь поможет мне. Ситуация такая: ООО находится на УСН объект налогооблажения доходы. Для закрытия фирмы в налоговой сказали сдать ликвидационный баланс нулевой. Но в балансе имеется остаток по сч.67 - 42000 (займ от учредителя), по сч.80 -10000 и по сч.84 убыток - 31000, так как его нечем погасить,то можно как- то оформить его в безвозмездную помощь учредителя. Каким документом оформить и проводкой, и будет ли это налогооблагаемый доход, если учредитель имеет 50% долю в уставном капитале. Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 278 080  баллов
2 июня 2011 в 12:54
Цитата (Irbas):Добрый день! Буду очень признательна если кто-нибудь поможет мне. Ситуация такая: ООО находится на УСН объект налогооблажения доходы. Для закрытия фирмы в налоговой сказали сдать ликвидационный баланс нулевой. Но в балансе имеется остаток по сч.67 - 42000 (займ от учредителя), по сч.80 -10000 и по сч.84 убыток - 31000, так как его нечем погасить,то можно как- то оформить его в безвозмездную помощь учредителя. Каким документом оформить и проводкой, и будет ли это налогооблагаемый доход, если учредитель имеет 50% долю в уставном капитале. Заранее спасибо!

Если учредитель имеет более 50%, дохода не будет. См статью 251 НК.
31000+10000=41000, 41000не равно 42000, а где еще 1000?
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Nataly S 278 080  баллов
2 июня 2011 в 13:06
Можно оформить доп. соглашение к договору займа, которым внесете изменение в пункты договора, связанные с возвратом (сроками, способами и пр.). В доп.соглашении не следует употреблять слово "помощь", формулировка должна соответствовать пп 11 п 1 ст 251НК.
2 июня 2011 в 13:24
Учредитель имеет ровно 50% долю в уставном капитале, ни больше, ни меньше, как в этом случае считается доход облагаемым или нет? А по поводу сумм они же не должны равняться, они все в пассиве. Я просто безвозмездной помощью перекрою убыток.
Nataly S 278 080  баллов
2 июня 2011 в 13:48
Цитата (Irbas):Учредитель имеет ровно 50% долю в уставном капитале, ни больше, ни меньше, как в этом случае считается доход облагаемым или нет? А по поводу сумм они же не должны равняться, они все в пассиве. Я просто безвозмездной помощью перекрою убыток.

Если ровно 50%, то под пп 11 не попадаете.
Не уверена, что "безвозмездная помощь" не попадет в доходы, подлежащие обложению налогом.
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
2 июня 2011 в 14:01
Даже если бы у учредителя было бы более 50%, прощение долга не попадает под ст.251 НК РФ.
Т.к. прощенная кредиторка это не безвозмездно полученное имущество, а имущественное право, которое не поименовано прямо в ст. 251 НК РФ.
Цитата:
Перевод беспроцентного займа от учредителя в безвозмездный
- это гражданско-правовой нонсенс
Бухгалтерия
За что отвечает бухгалтер
Директор требует понятный отчет по деньгам и ругает за пропущенные платежи?
deduslo 63 580  баллов, г. Тамбов
2 июня 2011 в 14:04
Цитата (Lucky):Даже если бы у учредителя было бы более 50%, прощение долга не попадает под ст.251 НК РФ.
Т.к. прощенная кредиторка это не безвозмездно полученное имущество, а имущественное право, которое не поименовано прямо в ст. 251 НК РФ.
Цитата:
Перевод беспроцентного займа от учредителя в безвозмездный
- это гражданско-правовой нонсенс


А договор новации не прокатит?
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
2 июня 2011 в 14:07
Новация - это когда обязательство по займу новировано в другое обязательство. А тут получается, что обязательство прекращается.
Прощение долга - это тоже способ прекращения обязательства
Nataly S 278 080  баллов
2 июня 2011 в 14:09
Цитата (Lucky):Даже если бы у учредителя было бы более 50%, прощение долга не попадает под ст.251 НК РФ.
Т.к. прощенная кредиторка это не безвозмездно полученное имущество, а имущественное право, которое не поименовано прямо в ст. 251 НК РФ.
Цитата:
Перевод беспроцентного займа от учредителя в безвозмездный
- это гражданско-правовой нонсенс

Имущественные права поименованы в ст. 251 НК неоднократно.
deduslo 63 580  баллов, г. Тамбов
2 июня 2011 в 14:12
Возразить не могу.
Тогда взять другой займ, вернуть займ учредителю, получить от него помощь, вернуть последний займ.
Ну и, конечно, вывести кого-то из состава учредителей.
Бухгалтерия
Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
2 июня 2011 в 14:12
Нам нужна не вся 251 ст, а пп.11 п.1 ст. 251, потому что остальные подпункты к случаю автора не имеют никакого отношения

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;


здесь нет слов "имущественное право"
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
2 июня 2011 в 14:14
Цитата (deduslo):Возразить не могу.
Тогда взять другой займ, вернуть займ учредителю, получить от него помощь, вернуть последний займ.
Ну и, конечно, вывести кого-то из состава учредителей.


Да, получить деньги безвозмездно (вот тогда они не будут в доходах, если вклад более 50% (если =50% , то доход.)
И этими безвозмездно полученными деньгами погасить заем
НКК Консультант
2 июня 2011 в 15:25
Добрый день!

Коллеги, Вы забыли про вновь введенный пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками.
Для применения соответствующей льготы необходимо соглашение между обществом и участником о том, что участник передает обществу свое право требования займа к обществу в целях увеличения чистых активов.
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
2 июня 2011 в 15:35
Илья, спасибо! Я вообще пропустила такое замечательное новшество!
Сразу мысли в голове забегали))
Бухгалтерия
Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через интернет
2 июня 2011 в 16:29
Цитата (НКК):
Для применения соответствующей льготы необходимо соглашение между обществом и участником о том, что участник передает обществу свое право требования займа к обществу в целях увеличения чистых активов.

Да, вот это точное решение моей проблемы.Танцую Как я поняла, то надо заключить соглашение между ООО и участником, единственное не знаю какими проводками?
НКК Консультант
2 июня 2011 в 18:46
Цитата (Irbas):
Цитата (НКК):
Для применения соответствующей льготы необходимо соглашение между обществом и участником о том, что участник передает обществу свое право требования займа к обществу в целях увеличения чистых активов.

Да, вот это точное решение моей проблемы.Танцую Как я поняла, то надо заключить соглашение между ООО и участником, единственное не знаю какими проводками?


Добрый вечер!

Проводка Д 67 К 91.1.
Spartak 1 474  балла
3 июня 2011 в 13:49
Свежее письмо по теме:

Письмо ФНС России от 23 мая 2011 г. № АС-4-3/8157