Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

ООО на ОСНО: проводки при приобретении автомобиля в лизинг

22 октября 2015 в 10:55
Добрый день. Помогите исправить проводки и внести новые.

Суть вопроса: В марте 2014 ООО на ОСНО приобрела автомобиль в лизинг. По Договору Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. Оплачен авансовый платеж (851 760,14), общая сумма лизинговых платежей составляет 2 104 676,65 и выкупная стоимость  34 765,72. Срок полезного действия 37 месяце, то есть автомобиль использовался 18 месяцев (то есть не самортизирован полностью).

Пред. бухгалтером сделаны сл записи: Д08лК60-1473123,73 принято ОС на баланс лизингополучателя (СФ)
                                                              Д19.1К60-265162,27 отражен НДС
                                                              Д97лК60-339963,03 прочая задолженность по лиз платежам
                                                              Д19.3К60-61193,34 отражен НДС

                                                              Д60.1К51 - 876374,28 оплачен аванс

                                                              Д01лК08л-1473123,73 введен в эксплуатацию
                                                              Д02лК01Л- 39814,15 нач аморт-ия(1473123,73/37)
                                                              Д97лК02л-39814,15........и т.д. до сентября 2015
                                                             
                                                              Д68.2К19.1 - 876374,28*18/118 с/фактура в книгу покупок
                                                              Д68,2К19,3

                                                             Д60.1К51- оплаты по платежам и каждый месяц лизингодатель выставляет сф на оплату, её в книгу покупок.

Учредитель принял решение продать автомобиль третьему лицу. Третье лицо оплатило оставшиеся лизинговые платежи, но в связи с тем, что это был досрочный выкуп счет фактура пришла на меньшую сумму. Остался остаток на 19.1, 19,3 и 60. Лизинговая компания подписала с нами договор купли продажи ТС (цена по нему 34 765,72), т.к. все платежи закрыла за нас третья фирма.
НКК Консультант
22 октября 2015 в 21:08
Цитата (Итальянская Паста):Добрый день. Помогите исправить проводки и внести новые.

Суть вопроса: В марте 2014 ООО на ОСНО приобрела автомобиль в лизинг. По Договору Автомобиль числится на балансе лизингополучателя. Оплачен авансовый платеж (851 760,14), общая сумма лизинговых платежей составляет 2 104 676,65 и выкупная стоимость  34 765,72. Срок полезного действия 37 месяце, то есть автомобиль использовался 18 месяцев (то есть не самортизирован полностью).

Пред. бухгалтером сделаны сл записи: Д08лК60-1473123,73 принято ОС на баланс лизингополучателя (СФ)
                                                              Д19.1К60-265162,27 отражен НДС
                                                              Д97лК60-339963,03 прочая задолженность по лиз платежам
                                                              Д19.3К60-61193,34 отражен НДС

                                                              Д60.1К51 - 876374,28 оплачен аванс

                                                              Д01лК08л-1473123,73 введен в эксплуатацию
                                                              Д02лК01Л- 39814,15 нач аморт-ия(1473123,73/37)
                                                              Д97лК02л-39814,15........и т.д. до сентября 2015

                                                             
                                                              Д68.2К19.1 - 876374,28*18/118 с/фактура в книгу покупок
                                                              Д68,2К19,3

                                                             Д60.1К51- оплаты по платежам и каждый месяц лизингодатель выставляет сф на оплату, её в книгу покупок.

Учредитель принял решение продать автомобиль третьему лицу. Третье лицо оплатило оставшиеся лизинговые платежи, но в связи с тем, что это был досрочный выкуп счет фактура пришла на меньшую сумму. Остался остаток на 19.1, 19,3 и 60. Лизинговая компания подписала с нами договор купли продажи ТС (цена по нему 34 765,72), т.к. все платежи закрыла за нас третья фирма.
Добрый вечер!

1. У Вас неверно сформирована первоначальная стоимость ОС, так как она должна составлять сумму лизинговых платежей и выкупной стоимости без НДС (п. 8 ПБУ 6/01), т.е. 1 813 086,75 руб.
Соответственно, надо в текущем периоде доформировать первончальную стоимость проводками Д 08 К 60 и Д 01 К 08.

2. Выделенное синим совсем непонятно. Эти проводки надо сторнировать в текущем периоде.
Нужно было ежемесячно начислять амортизацию предмета лизинга проводкой Д 20 (26, 44) К 02 (п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).

За 2015 г. амортизацию нужно доначислить проводкой Д 20 (26, 44) К 02 (п. 5 ПБУ 22/2010).
Что касается 2014 г., то все зависит от того, является ли ошибка в виде неначисленной амортизации существенной для компании (п. 3 ПБУ 22/2010) и является ли компания малым предприятием или нет.

Если ошибка не существенна для компании или компания является малым предприятием, то ошибка исправляется в текущем периоде проводкой Д 91.2 К 02 (п. 14 ПБУ 22/2010).

Если ошибка существенна для компании и компания не является малым предприятием, то ошибка исправляется в текущем периоде проводкой Д 84 К 02 и ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухгалтерской отчетности за 2015 г. (п. 9 ПБУ 22/2010).

3. Это что касается ошибок в течение срока лизинга. Что касается досрочного выкупа, то:
- лизинговые платежи, которые не будут начислены в связи с досрочным выкупом, списываются проводкой Д 60 К 91.1;
- НДС в составе лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с досрочным выкупом, списывается проводкой Д 91.2 К 19.1, 19.3.
22 октября 2015 в 21:30
Добрый вечер. 

Спасибо за ответы))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер