Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов при УСН (доходы минус расходы)

23 октября 2015 в 14:57
Здравствуйте, у меня такая ситуация ООО, УСН доходы минус расходы, во 2 квартале предприятие реализовало неоплаченные товары на  сумму 200 тыс., я их не включила в расходы. В 3-ем квартале товары были оплачены, при расчете авансового платежа за 3 квартал мне опять не учитывать эти 200 тыс.
Гражданка Шилова  177 439 баллов, г. Белгород
23 октября 2015 в 15:10
49 баллов Добавить баллы
Цитата (Аврора1):Здравствуйте, у меня такая ситуация ООО, УСН доходы минус расходы, во 2 квартале предприятие реализовало неоплаченные товары на  сумму 200 тыс., я их не включила в расходы. В 3-ем квартале товары были оплачены, при расчете авансового платежа за 3 квартал мне опять не учитывать эти 200 тыс.
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Т.е. авансовый платеж рассчитываете не за 3 квартал, а за 9 месяцев.

Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. 
Про оплату поставщику не упомянули, считаем товар оплаченным.
Т.е. для принятия в расход стоимости товаров должны выполняться три условия:
товар приобретен
товар оплачен
товар реализован.
На последнюю дату принимаете в расходы. в вашем случае -  это 3 квартал. Поэтому можете учитывать эту сумму при расчете авансового платежа за 9 месяцев..
23 октября 2015 в 15:24
Спасибо за подробный ответ. Все понятно
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер