Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: составить корреспонденцию счетов и вычислить процент отклонения по МПЗ

27 октября 2015 в 08:31
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли я составила проводки и определила сумму отклонения? Всем большое спасибо за объяснения!!!  
1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склад материалы 49000 Д15 К60
    Учетная цена 4000
    НДС  18%  882 Д19.3 К60
    Итого: 5782

2. Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад предприятия 100 Д15 К60
    НДС 18% 18 Д19.3 К60
    Итого: 118
3. Оплачены подотчетным лицом расходы по загрузке материалов 30 Д15 К71
4. Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам 5900 Д60 К51
5. Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору 250 Д51 К90.1
    НДС 18% 45 Д19.3 К60
    Итого: 295
6. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги -295 Д90.1 К51
Отпущены материалы по учетным ценам(я думаю здесь двойная проводка, сначала нужно оприходовать материалы проводкой Д10 К15.  Как вы считаете?  )
   - на изготовление продукции в основных цехах 5200 Д20 К10
   - на общепроизводственные нужды 600 Д25 К10
   - на общехозяйственные нужды 400 Д26 К10
Итого: 6200
Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным материалам(Сумму нужно рассчитать по таблице. С чем у меня возникли проблемы…)
    - на изготовление продукции в основных цехах Д20 К16
    - на общепроизводственные нужды Д25 К16
    - на общехозяйственные нужды Д26 К16
(Расчет процента отклонений и их суммы выполнить в таблице) 
Расчет суммы отклонений  с НДС или без него?
 
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
   11%*5200=572
   11%*600=66
   11%*400=44????
Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
 
Фактическая себестоимость материалов 6220
в том числе
         материалы по учетным ценам  6000
          отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен +220
Основное производство 8200
Расчетный счет 28900
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 1649
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность  подотчетных лиц) 137
nataa  69 428 баллов, г. Свердловская область
28 октября 2015 в 20:20
36 баллов Добавить баллы
Добрый вечер!
Цитата (СМК2014):Подскажите пожалуйста правильно ли я составила проводки и определила сумму отклонения?
Посмотрите План счетов по счету 15:

Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"  
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" предназначен для обобщения информации о заготовлении и приобретении материально-производственных запасов, относящихся к средствам в обороте.
В дебет счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" относится покупная стоимость материально-производственных запасов, по которым в организацию поступили расчетные документы поставщиков. При этом записи производятся в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материально-производственных запасов в организации.
В кредит счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы" относится стоимость фактически поступивших в организацию и оприходованных материально-производственных запасов.
Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списывается со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Остаток по счету 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на конец месяца показывает наличие материально-производственных запасов в пути.

Цитата (СМК2014):1. Акцептованы счета  поставщиков за поступившие на склад материалы 49000 Д15 К60
    Учетная цена 4000
    НДС  18%  882 Д19.3 К60
    Итого: 5782
Считаю, что учетная цена дана не просто так, здесь должна быть проводка Дт 10 Кт 15, о которой вы писали в операции "Отпущены материалы".
Цитата (СМК2014):
5. Начислено комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия материалами согласно договору 250 Д51 К90.1
    НДС 18% 45 Д19.3 К60
    Итого: 295
6. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги -295 Д90.1 К51
Почему для начисления вознаграждения используете счет 51?
Это расходы, связанные с заготовкой материалов. Начисляете проводкой Дт 15 Кт 60 (76). Соответственно, оплату отражаете Дт 60(76) Кт 51.
Цитата (СМК2014):Расчет суммы отклонений  с НДС или без него
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
11%*5200=572
11%*600=66
11%*400=44????
Сумма отклонений рассчитывается без НДС, НДС вы отнесли на счет 19, он уже не участвует в дальнейших расчетах.
 Для начала вам нужно рассчитать сумму отклонений в стоимости МЦ, чтобы отнести на счет 16. Для этого составьте самолетик по счету 15. Откуда у вас взялись суммы 900 и 200?
Затем уже рассчитаете сумму отклонений по израсходованным материалам, которая должна быть списана со счета 16.
29 октября 2015 в 00:01
Цитата (nataa):
Цитата:Расчет суммы отклонений  с НДС или без него
???(900+220)*100/(6000+(4000+443))=11%(по примерам из интернета. расчет без НДС)
11%*5200=572
11%*600=66
11%*400=44????
Сумма отклонений рассчитывается без НДС, НДС вы отнесли на счет 19, он уже не участвует в дальнейших расчетах.
 Для начала вам нужно рассчитать сумму отклонений в стоимости МЦ, чтобы отнести на счет 16. Для этого составьте самолетик по счету 15. Откуда у вас взялись суммы 900 и 200?
Здравствуйте! Спасибо большое вам за подробное объяснения по моим ошибкам!!! Но осталась одна нерешенная проблема:
я не поняла зачем нужно рассчитывать сальдо конечное по 15 счету.
Я рассчитывала по методу оценки материалов по средней себестоимости: сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен 1120 (220(на начало отчетного периода) + 900(поступило за отчетный период 4900-4000)) *100 и делить на итоговую сумму стоимости материалов по учетным ценам 10380 (6000(на начало отчет. периода)+4000(х/о №1)+100(х/о №2)+30(х/о №3)+250(х/о№5))=10,8% округлить до целого 11% -  средний процент отклонения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
nataa  69 428 баллов, г. Свердловская область
29 октября 2015 в 19:21
0 баллов Добавить баллы
Цитата:я не поняла зачем нужно рассчитывать сальдо конечное по 15 счету.
Я рассчитывала по методу оценки материалов по средней себестоимости: сумма отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен 1120 (220(на начало отчетного периода) + 900(поступило за отчетный период 4900-4000))
Но почему вы учитываете за отчетный период только 900 руб.? Посмотрите свои проводки, стоимость доставки, погрузки и т.п.  включается в стоимость материалов и увеличивает её. Эти суммы вы также отнесли в Дт 15счета.
Сальдо по счету 15 необходимо рассчитать для того, что бы знать, какую сумму списать на счет 16.
К тому же, сумма  отклонений, относящаяся к отпущенным материалам, верно списывается вами со счета 16. А откуда сумма возьмется на счете 16, если не будет проводки Дт 16 Кт 15 или Дт 15 Кт 16. А что бы составить проводку, нужно посчитать сумму.  
По условию задачи у вас нет материалов в пути, т.е. сальдо по 15 счету не должно быть.
Посмотрите еще раз, что говорится в Плане счетов:

Сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных ценах списывается со счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей".
Остаток по счету 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" на конец месяца показывает наличие материально-производственных запасов в пути.
30 октября 2015 в 17:03
Извините, что задаю глупые вопросы. Спасибо вам что помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер