Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Соблюдение порядка расчетов наличными

27 октября 2015 в 09:14
Здравствуйте! Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Наша организация реализует кондитерские изделия малым оптом. И зачастую, лимит наличных расчетов с одним покупателем ежедневно имеет предельный размер. Таким образом, нам необходимо практически на каждую последующую отгрузку для одного покупателя заключать новый договор. Можно ли выйти из положения таким способом: в ТОРГ-12 (например на обороте) прописать пункты договора на отгрузку с указанием реквизитов и подписей сторон. Будет ли это юридически верно? Спасибо.
Мила59  4 526 баллов, г. Пермь
28 октября 2015 в 08:06
38 баллов Добавить баллы
Добрый день, лимит расчетов наличными в рамках одного договора не более 100 000,00

По поводу заключения договоров:
ГК РФ
Статья 432. Основные положения о заключении договора

1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты(предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.

Статья 434. Форма договора

1. Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.
Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему условленной формы, хотя бы законом для договоров данного вида такая форма не требовалась.
2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
3. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 настоящего Кодекса.

Статья 435. Оферта

1. Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.
Оферта должна содержать существенные условия договора.
2. Оферта связывает направившее ее лицо с момента ее получения адресатом.
Если извещение об отзыве оферты поступило ранее или одновременно с самой офертой, оферта считается не полученной.

Я думаю, что у НДС покупателей могут возникнуть проблемы с учетом расходов ( гл 25. ст 272 п 7 п.п. 3)
Так, что я бы на вашем месте обсудила с руководителем и покупателями возможность перечисления на расчетный счет или разработала бы типовой договор на разовую поставку, в предмете договора поставьте общую формулировку и указание на ТОРГ-12.
28 октября 2015 в 09:16
Спсибо за ответ.
Мы применяем УСН. (НДС не выставляем) Наши покупатели - это часто ИП, которые даже расчетного счета не имеют. Многим удобны наличные расчеты.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Мила59  4 526 баллов, г. Пермь
29 октября 2015 в 07:33
53 балла Добавить баллы
Добрый день, тогда только ККМ при наличных расчетах. Лимит  100 000,00. Разрабатывайте договор. 
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=123861

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Случаи, когда организации освобождаются от обязанности применения ККТ, перечислены в этой же статье.
Пунктом 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ предусмотрено, что организации, в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Пунктом 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ разрешено не применять ККТ организациям в силу специфики их деятельности либо особенностей местонахождения. Основания для неприменения ККТ, предусмотренные этим пунктом, в основном касаются деятельности по осуществлению торговли специфическими товарами различного назначения. Данный перечень является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.
Кроме того, от обязанности применения ККТ по соответствующим видам деятельности освобождены плательщики ЕНВД, не подпадающие под действие двух предыдущих пунктов (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
В постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 (далее - постановление N 16) разъясняется, что Закон N 54-ФЗ регулирует наличные денежные расчеты вне зависимости от того, кто и в каких целях совершает покупки. При этом под неприменением контрольно-кассовых машин следует понимать, в частности, фактическое неиспользование контрольно-кассового аппарата (в том числе по причине его отсутствия).
Таким образом, организация, не освобожденная от обязанности применения ККТ в соответствии с Законом N 54-ФЗ, обязана пробить и выдать кассовый чек даже и в единичном случае расчета наличными средствами за товары (работы, услуги).
Согласно ст. 1 Закона N 54-ФЗ под наличными денежными расчетами понимаются произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Погашение дебиторской задолженности в общем случае представляет собой окончательный расчет за ранее предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Соответственно, если погашение дебиторской задолженности связано с реализацией товаров (работ, услуг), организации необходимо при принятии в кассу наличных денежных средств использовать ККТ.
К сведению:
За указанное нарушение (неприменение ККТ, в том числе из-за ее отсутствия) организация может быть привлечена к административной ответственности. Согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин налагается штраф на должностных лиц организации в размере от 3 000 до 4 000 руб. и на организацию - от 30 000 до 40 000 руб.
Однако, если в течение двух месяцев со дня, когда были произведены наличные расчеты без применения ККТ, налоговые органы не выявили указанное нарушение и не назначили административный штраф, организация и ее должностные лица освобождаются от штрафа. Согласно ст. 4.5 КоАП РФ (смотрите также п. 8 постановления N 16) постановление о назначении административного наказания за продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг) без применения контрольно-кассовой машины не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения соответствующего правонарушения.

Источник: ГАРАНТ.РУ
Nataly S Консультант
31 октября 2015 в 23:16
Здравствуйте.
Цитата (вечный студент):Мы применяем УСН. (НДС не выставляем) Наши покупатели - это часто ИП, которые даже расчетного счета не имеют. Многим удобны наличные расчеты.
Понятно, что наличные расчеты могут быть удобнее. Ежедневное заключение договоров при проверке не спасет. Налоговики могут переквалифицировать многочисленные договоры в один долговременный, и тогда нарушение лимита расчетов наличными деньгами будет налицо, а это  повлечет за собой штрафные санкции по статье 15.1 КоАП как для поставщика товара, так и для покупателей.
2 ноября 2015 в 09:47
Так как же быть? И много договоров - плохо, и один договор - не правильно. Перейти на безналичные расчеты с некоторыми покупателями просто невозможно.
Мила59  4 526 баллов, г. Пермь
2 ноября 2015 в 12:13
47 баллов Добавить баллы
Добрый день, много договоров - это не плохо ни хорошо.
Давайте рассмотрим варианты.
1. много договоров - разные покупатели
ничего страшного в этом нет, самое главное не нарушать лимит расчетов наличными, абсолютно спокойно можно работать наличными;
2. разовые договора - предположим один покупатель берет периодически
так же не вижу ничего страшного, ведь покупатель выбирает вас и именно он решает будет он у вас брать завтра или нет.

По гражданскому законодательству договор считается заключенным, если на оферту продавца (счет) покупатель совершил акцепт (оплатил этот счет). Договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).
 
Передача товаров по накладным и его принятие покупателем без возражений (акцепт) могут свидетельствовать о согласовании продавцом и покупателем условия договора о предмете обязательства и о заключенности договора поставки. Судами такая отгрузка товаров квалифицируется как разовая сделка купли-продажи, если в накладной содержится информация о наименовании, количестве, номенклатуре товаров.
Nataly S Консультант
2 ноября 2015 в 13:38
Цитата (Мила59):2. разовые договора - предположим один покупатель берет периодически
так же не вижу ничего страшного, ведь покупатель выбирает вас и именно он решает будет он у вас брать завтра или нет.
Вопрос в периоде.
Если покупатель берет товар к примеру пару раз в год, то это одна ситуация, вероятность споров близка к нулю.
Если покупатель сегодня приобрел сегодня один товар, через пару недель другой вид товара, это тоже нормальная ситуация.
Если же закупки частые и однообразные, то вероятность придирок со стороны налоговиков очень высока, и гарантии выиграть дело в суде никто не даст.
Мила59  4 526 баллов, г. Пермь
3 ноября 2015 в 09:24
42 балла Добавить баллы
Цитата (Nataly S):Вопрос в периоде.
Если покупатель берет товар к примеру пару раз в год, то это одна ситуация, вероятность споров близка к нулю.
Если покупатель сегодня приобрел сегодня один товар, через пару недель другой вид товара, это тоже нормальная ситуация.
Если же закупки частые и однообразные, то вероятность придирок со стороны налоговиков очень высока, и гарантии выиграть дело в суде никто не даст.
Добрый день, с вышеуказанным полностью согласна. 
Если же закупки частые и однообразные, то вероятность придирок со стороны налоговиков очень высока, и гарантии выиграть дело в суде никто не даст.
В этой ситуации рано или поздно придется давать пояснения, но на оптовых базах часто добирают  товар индивидуалы, торговые центы и т.д. Естественно у этих представителей нет никаких документов с собой, соответственно продавцы не могут составить и заключить договор. Из за этого и возникают такие вопросы. Реально составить договор возможности нет, покупателю это не надо (тем более многие на ЕНВД) по факту и получаются разовые договора.

Форма договора (например, разовой поставки) должна соответствовать нормам ГК РФ о заключении сделок. Согласно ст.161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Но при этом в обязательном порядке не требуется совершение договора на бланке определенной формы, а также скрепление его печатью. На основании ст.23 ГК РФ это правило распространяется и на граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Таким образом, юридическим лицам и предпринимателям рекомендуется оформить типовой договор поставки в простой письменной форме.

Несоблюдение сторонами простой письменной формы типового договора согласно ст.162 ГК РФ не влечет его недействительности.

Последствием несоблюдения формы может быть лишь отсутствие у сторон по договору права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания. В такой ситуации стороны могут использовать в качестве доказательств заключения типового договора поставки бухгалтерские документы (накладные и т.д.), переписку друг с другом, которые подтверждают факт заключения и исполнения договора.

Но рано или поздно придется давать объяснения налоговой. Как вариант, можно разработать свой типовой договор разовой поставки, разместить в сети интернет и использовать как оферту (в договоре указать на первичные бухгалтерские документы).
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
3 ноября 2015 в 09:54
73 балла Добавить баллы
Добрый день!
Появилась арбитражная практика по этому вопросу:
  ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕСЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 07.09.2015 №№ 10АП-8374/2015, А41-27520/2015
Дело А41-27520/2015

«Дело А41-27520/20152»
Материал из БСС "Система Главбух"

Общество с ограниченной ответственностью «Валерия Линджерие» (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Московской области (далее – инспекция) от 09.04.2015 по делу об административном правонарушении № 502215040, которым общество привлечено к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административной правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде 40 000 рублей штрафа.
Решением Арбитражного суда Московской области от 17.06.2015 требование удовлетворено.
В апелляционной жалобе инспекция просит решение суда первой инстанции отменить, ссылаясь на неполное выяснение судом обстоятельств по делу, неправильное применение им норм права, и принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленного требования. Представитель инспекции в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы.
Апелляционная жалоба рассмотрена в соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в отсутствие представителя общества.
Апелляционная жалоба рассматривается в порядке упрощенного производства с применением норм статей, содержащихся в главе 29 АПК РФ.
Согласно статье 272.1 АПК РФ апелляционные жалобы на решения арбитражного суда по делам, рассмотренным в порядке упрощенного производства, рассматриваются в суде апелляционной инстанции судьей единолично по имеющимся в деле доказательствам.
С учетом изложенного судебное разбирательство проведено судьей апелляционного суда единолично.
Изучив апелляционную жалобу, материалы дела, выслушав представителя инспекции, суд апелляционной инстанции с учетом требований статьи 71 АПК РФ установил следующие обстоятельства.
По результатам проверки соблюдения обществом Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Закон о применении ККТ) составлен акт от 30.03.2015 № 502215040 в котором сделана запись о том, что общество допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сверх установленных размеров, а именно:
– в течение одного дня обществом заключались и исполнялись договоры поставки с одним и тем же контрагентом с расчетами наличными денежными средствами через кассу общества на общую сумму более 100 000 рублей;
– общество 15.02.2015 выдало заем своему работнику из кассы общества наличными денежными средствами, вырученными за проданные товары.
В связи с этим инспекция в день проверки – 30.03.2015 – составила в отношении общества протокол об административном правонарушении и 09.04.2015 вынесла постановление по делу об административном правонарушении № 502215040, которым привлекла общество к ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.1. КоАП РФ, в виде 40 000 рублей штрафа.
Удовлетворяя требование о признании незаконным и отмене постановления инспекции, суд первой инстанции указал на отсутствие в действиях общества событий вмененных ему нарушений.
Проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению ввиду следующего.
Частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
В соответствии с пунктом 2 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации.
В силу пункта 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
В данном случае обществом производились расчеты денежными средствами в пределах лимита 100 000 рублей по каждому договору как документу, являющемуся основанием для проведения расчетов.
При этом привлекая общество к административной ответственности, инспекция квалифицировала договоры, заключенные и исполненные обществом с контрагентом в один день, в качестве единой сделки.
Вместе с тем данное предположение инспекции, как правильно указал суд первой инстанции, материалами дела не подтверждается.
Привлечение к административной ответственности как публично-правовой ответственности не допускается на основании предположений, в отсутствие доказательств, с однозначностью и объективностью подтверждающих событие административного правонарушения, невыполнение установленной законом обязанности.
В соответствии с частью 1 статьи 432 Гражданского кодекса договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Принцип свободы договора закреплен статьей 421 Гражданского кодекса согласно которой, граждане и юридические лица свободны в заключении договора; условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.
Сам по себе факт заключения сходных по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении обществом единой сделки и превышении установленного размера расчета наличными деньгами.
Более того, объективную стороной состава правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ образуют следующие действия:
– осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
– неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
– несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
– накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов..
Вместе с тем в данном случае общество производило операции с индивидуальным предпринимателем. Данные действия не подпадают «под осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями».
Поскольку факт осуществления обществом расчетов наличными денежными средствами с другой организацией в размере, превышающем 100 000 рублей в рамках одного договора не нашел подтверждения, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о недоказанности события административного правонарушения, вмененного обществу.
Nataly S Консультант
4 ноября 2015 в 10:20
Цитата (Ольга Неч):Появилась арбитражная практика по этому вопросу:
  ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДЕСЯТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 07.09.2015 №№ 10АП-8374/2015, А41-27520/2015
Спасибо за информацию. Для многих налогоплательщиков хорошо, что имеет место подобное решение. К сожалению, не факт, что другие суды пойдут по этой же тропинке. Когда ВС РФ скажет свое веское слово, тогда можно считать вопрос решенным.
Ольга Неч  10 103 балла, г. Бронницы
4 ноября 2015 в 16:52
Цитата (Nataly S):Спасибо за информацию. Для многих налогоплательщиков хорошо, что имеет место подобное решение. К сожалению, не факт, что другие суды пойдут по этой же тропинке. Когда ВС РФ скажет свое веское слово, тогда можно считать вопрос решенным
 Добрый день!
Да, совершенно с Вами согласна. Пока предпочитаем не рисковать Подмигиваю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер