Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет авансовых платежей по УСН у ИП с наемными работниками

Петрова Яна (автор вопроса)  19 баллов, г. Волгодонск
27 октября 2015 в 11:57
Здравствуйте, проверьте пожалуйста меня, правильно ли я рассчитала аванс по УСН по квартально с уменьшением на страховые взносы ( пока не могу для себя разложить все правильно в голове по поводу уменьшения)Ох!

ИП на УСН 6 %- имеет  сотрудника
 за 1 кв. 2015 год получен доход 133026,08
за 2 квартал- 150002,43
за 3 квартал 151439,63

Уплаченные страховые взносы за себя и работников составили:
в 1 кв- 0,00
во 2 кв- 18866,38
в 3 кв- 7378,30

Аванс за 1 квартал составил:
133026,08*6%= 7982, т.к. взносы не были оплачены во время, то уменьшать нечего.

Аванс за 2 квартал

283026,51* 6%=16981,71\2= 8492-7982=511 руб к оплате в бюджет

Аванс за 3 квартал: 
434468,14*6%=26068,09\2=13034,04-7982-511=4541 к оплате за 3 квартал

правильно ли я соотнесла уменьшение страховых взносов на начисленный налог? например если во 2 квартале начислено налога 16982, а страховых оплачено 18866, это больше чем половина, значит я имею право уменьшить 16982 на 50%? правильно?
Спасибо за ранееЦветы
28 октября 2015 в 11:46
Добрый день.
Арифметику не перепроверяла, заметила только, что налог по итогам 9 мес. посчитали с копейками. И отчетными периодами называете каждый отдельный квартал, а нужно считать нарастающим (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Но в целом логика Ваша верна. Налоговая база и страховые взносы всякий раз учитываются нарастающим итогом с начала года. Если сумма уплаченных взносов превышает 50% начисленного на ту же дату налога, в авансовые платежи идет лишь вторая половина начисленной суммы (к уплате - за минусом перечисленных ранее авансовых платежей).
Петрова Яна (автор вопроса)  19 баллов, г. Волгодонск
28 октября 2015 в 12:57
Спасибо большое за ответ. Каюсь......за то что с нарастающим итогом считается знала-но почему- то, написала в разрезе поквартальноПодмигиваю

Подскажите пожалуйста , а если сумма страховых взносов уплаченных не превышает 50% от начисленного авансового платежа, как в таком случае правильно уменьшать платежи? например начислено 15 000 руб а оплачено взносов всего 3000р, можно ли на 3 тыс эти уменьшить налог? (15000-3000=12000 к оплате аванс)?
Спасибо за ранееЦветы
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
28 октября 2015 в 13:09
73 балла Добавить баллы
Цитата (Петрова Яна):правильно ли я соотнесла уменьшение страховых взносов на начисленный налог? например если во 2 квартале начислено налога 16982, а страховых оплачено 18866, это больше чем половина, значит я имею право уменьшить 16982 на 50%? правильно?
Спасибо за ранее
Добрый день.
По цифрам все верно.
Если за полугодие начислено 16 982, то Вы можете взять в уменьшение только 50% от налога.
16 982 * 50% = 8 491 - вот на эту сумму можете уменьшить авансовый платеж за полугодие.
У Вас взносов за полугодие уплачено 18 866,38. Вы не можете уменьшить авансовый платеж по УСН на всю сумму, только на 8 491,
так как 18 866,38 > 8 491

Цитата (Петрова Яна):Подскажите пожалуйста , а если сумма страховых взносов уплаченных не превышает 50% от начисленного авансового платежа, как в таком случае правильно уменьшать платежи? например начислено 15 000 руб а оплачено взносов всего 3000р, можно ли на 3 тыс эти уменьшить налог? (15000-3000=12000 к оплате аванс)?
Спасибо за ранее
Вы уменьшаете авансовый платеж на уплаченные (в пределах начисленных) страховые взносы. Об этом сказано в ст. 346.21 НК РФ
Цитата:Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Если они составляют меньше, чем 50% от налога, берете ту сумму, что оплатили.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер