Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет при досрочном выкупе предмета лизинга

28 октября 2015 в 08:42
Добрый день! Очень необходима помощь! ООО на ОСНО - лизингополучатель досрочно выкупает имущество по договору лизинга в августе 2015г. Имущество числилось на балансе лизингополучателя в БУ 370254,18 в НУ 255508,47. Выкупной стоимости по договору нет. Есть только лизинговые платежи. С учетом досрочного выкупа цена изменилась и составила 364709,98.
 Срок лизинга первоначально был 48 месяцев. Выкупили досрочно через 25 месяцев.
Срок эксплуатации предмета лизинга и в НУ и в БУ 60 месяцев. Имущество после досрочного выкупа будет дальше использоваться в деятельности ООО.
 Вопрос: Порядок начисления амортизации в НУ в месяце выкупа, порядок формирования первоначальной, остаточной стоимости в НУ. Прочитано много, но чем больше читаю, тем больше путаюсь.
БухОнлайн Редакция
29 октября 2015 в 09:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
... на доставку и монтаж лизингового имущества можно учесть единовременно после его выкупа 17 февраля 2011
Учитываем расходы на доставку и монтаж лизингового имущества 6 августа 2012

Вопросы на форуме
Проводки по досрочному выкупу предмета лизинга 28 июля 2015
Досрочный выкуп предмета лизинга 8 сентября 2015
Амортизация в налоговом учете при досрочном прекращении договора лизинга 16 сентября 2014
Проводки при досрочном выкупе предмета лизинга 3 июня 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
3 ноября 2015 в 13:29
Цитата (Nika9):Добрый день! Очень необходима помощь! ООО на ОСНО - лизингополучатель досрочно выкупает имущество по договору лизинга в августе 2015г. Имущество числилось на балансе лизингополучателя в БУ 370254,18 в НУ 255508,47. Выкупной стоимости по договору нет. Есть только лизинговые платежи. С учетом досрочного выкупа цена изменилась и составила 364709,98.
 Срок лизинга первоначально был 48 месяцев. Выкупили досрочно через 25 месяцев.
Срок эксплуатации предмета лизинга и в НУ и в БУ 60 месяцев. Имущество после досрочного выкупа будет дальше использоваться в деятельности ООО.
 Вопрос: Порядок начисления амортизации в НУ в месяце выкупа, порядок формирования первоначальной, остаточной стоимости в НУ. Прочитано много, но чем больше читаю, тем больше путаюсь.
Добрый день!

Для ответа на Ваш вопрос нужна дополнительная информация о юридическом оформлении досрочного выкупа.

Как именно обозначена сумма, подлежащая единовременной уплате Вами при досрочном выкупе, если Вы пишете про отсутствие в тексте договора и соглашения о досрочном выкупе такого понятия как выкупная цена предмета лизинга? Что указано в счет-фактуре лизингодателя в качестве наименования услуги (товара), которую лизингодатель должен был Вам оформить на уплачиваемую при выкупе сумму?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
6 ноября 2015 в 13:34
Цитата (НКК):Добрый день!

Для ответа на Ваш вопрос нужна дополнительная информация о юридическом оформлении досрочного выкупа.

Как именно обозначена сумма, подлежащая единовременной уплате Вами при досрочном выкупе, если Вы пишете про отсутствие в тексте договора и соглашения о досрочном выкупе такого понятия как выкупная цена предмета лизинга? Что указано в счет-фактуре лизингодателя в качестве наименования услуги (товара), которую лизингодатель должен был Вам оформить на уплачиваемую при выкупе сумму?
Здравствуйте! Во всех счетах-фактурах (в т.ч. и на уплаченную при выкупе сумму) написано - "Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору"
В договоре написано - "Стороны договорились, что никаких дополнительных лизинговых платежей (в том числе выкупных платежей, платежей по выкупной стоимости, выкупной цене за предмет лизинга), не включенных в график платежей, предусмотренных настоящим договором, не имеется. таким образом, выкупная стоимость (выкупная цена, выкупной платеж) Предмета лизинга не входят в состав лизинговых платежей, предусмотренных графиком платежей к настоящему договору."
В дополнительном соглашении к договору написано - "Сократить срок действия договора до 09.08.2015" и пересмотрен график лизинговых платежей.
НКК Консультант
6 ноября 2015 в 14:42
Цитата (Nika9):Здравствуйте! Во всех счетах-фактурах (в т.ч. и на уплаченную при выкупе сумму) написано - "Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по договору"
В договоре написано - "Стороны договорились, что никаких дополнительных лизинговых платежей (в том числе выкупных платежей, платежей по выкупной стоимости, выкупной цене за предмет лизинга), не включенных в график платежей, предусмотренных настоящим договором, не имеется. таким образом, выкупная стоимость (выкупная цена, выкупной платеж) Предмета лизинга не входят в состав лизинговых платежей, предусмотренных графиком платежей к настоящему договору."
В дополнительном соглашении к договору написано - "Сократить срок действия договора до 09.08.2015" и пересмотрен график лизинговых платежей.
Добрый день!

Тогда в месяце выкупа:
- начисляете налоговую амортизацию данного имущества в обычном порядке;
- учитываете в составе налоговых расходов, помимо налоговой амортизации предмета лизинга, начисленный лизинговый платеж за последний месяц без НДС, уменьшенный на сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В связи с досрочным выкупом Вам надо просчитать совокупную сумму признанных налоговых расходов по лизингу (налоговой амортизации предмета лизинга и начисленных лизинговых платежей), которая должна быть равна сумме лизинговых платежей без НДС по условиям измененного договора лизинга, т.е. 364 709,98 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если совокупная сумма расходов по лизингу превысила данную величину, то нужно соответствующим образом уменьшить налоговые расходы в виде лизинговых платежей и (или) налоговой амортизации предмета лизинга за 2015 г.

Так как за срок лизинга Вы учли для целей налогообложения все затраты по данному имуществу, то, в отсутствие выкупной стоимости, по завершении договора лизинга у Вас не отражаются какие-либо расходы по данному имуществу в налоговом учете. Т.е. в случае, если у Вас остается остаточная налоговая стоимость такого имущества после выкупа, то с месяца, следующего за выкупом, нужно прекратить начисление налоговой амортизации такого имущества.
6 ноября 2015 в 15:13
Цитата (НКК):Добрый день!

Тогда в месяце выкупа:
- начисляете налоговую амортизацию данного имущества в обычном порядке;
- учитываете в составе налоговых расходов, помимо налоговой амортизации предмета лизинга, начисленный лизинговый платеж за последний месяц без НДС, уменьшенный на сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В связи с досрочным выкупом Вам надо просчитать совокупную сумму признанных налоговых расходов по лизингу (налоговой амортизации предмета лизинга и начисленных лизинговых платежей), которая должна быть равна сумме лизинговых платежей без НДС по условиям измененного договора лизинга, т.е. 364 709,98 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если совокупная сумма расходов по лизингу превысила данную величину, то нужно соответствующим образом уменьшить налоговые расходы в виде лизинговых платежей и (или) налоговой амортизации предмета лизинга за 2015 г.

Так как за срок лизинга Вы учли для целей налогообложения все затраты по данному имуществу, то, в отсутствие выкупной стоимости, по завершении договора лизинга у Вас не отражаются какие-либо расходы по данному имуществу в налоговом учете. Т.е. в случае, если у Вас остается остаточная налоговая стоимость такого имущества после выкупа, то с месяца, следующего за выкупом, нужно прекратить начисление налоговой амортизации такого имущества.
День добрый!
Все сделала как Вы и написали. Затраты совпали. Начисление амортизации в налоговом учете с сентября прекратила. Вот только не совсем мне теперь понятна ситуация, отраженная в Справке-расчете амортизации за Сентябрь 2015 г. (бухгалтерский учет с постоянными и временными разницами). Файл прикрепляю.
Прикреплен 1 файл:
Амортизация.xls
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер