Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Досрочное расторжение договора лизинга при наступлении страхового случая

28 октября 2015 в 11:49
Организация ООО "Платинум" на общепринятой системе налогообложения. Был заключен договор лизинга на автомобиль. Имущество учитывается на балансе лизингополучателя, т. е. ООО "Платинум". По истечении времени, в связи с конструктивной гибелью автомобиля, договор лизинга был расторгнут досрочно. Т.к. имущество было застраховано , страховая компания выплатила страховую премию в размере 1 млн. рублей лизингодателю. Тот перечислил ООО "Платинум" только 300 000 руб. (за вычетов задолженности по лизинговым платежам и выкупной стоимости). Вопрос: как отразить в налоговом учете и декларации получение ООО "Платинум" страховой премии (в сумме 1 млн. руб. или только полученные 300 000 руб.)? И вообще как провести операции по выбытию объекта в налоговом учете?
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
28 октября 2015 в 12:45
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
БухОнлайн Редакция
29 октября 2015 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Вопросы на форуме
Ошибки в договоре лизинга 21 декабря 2014
Ошибки в договоре лизинга 21 декабря 2014
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
3 ноября 2015 в 13:26
Цитата (Anat27):Организация ООО "Платинум" на общепринятой системе налогообложения. Был заключен договор лизинга на автомобиль. Имущество учитывается на балансе лизингополучателя, т. е. ООО "Платинум". По истечении времени, в связи с конструктивной гибелью автомобиля, договор лизинга был расторгнут досрочно. Т.к. имущество было застраховано , страховая компания выплатила страховую премию в размере 1 млн. рублей лизингодателю. Тот перечислил ООО "Платинум" только 300 000 руб. (за вычетов задолженности по лизинговым платежам и выкупной стоимости). Вопрос: как отразить в налоговом учете и декларации получение ООО "Платинум" страховой премии (в сумме 1 млн. руб. или только полученные 300 000 руб.)? И вообще как провести операции по выбытию объекта в налоговом учете?
Добрый день!

По правилам форума, в одной теме обсуждается один вопрос.

В данной теме обсуждаем вопрос налогового учета рассматриваемой ситуации, а вопрос отражения операций в налоговой декларации нужно задать в новой теме соответствующего раздела форума.

Считаю, что Вы должны отразить в составе налоговых доходов всю сумму страхового возмещения, которое, согласно условиям лизинга, покрывает Ваши расходы на компенсацию лизингодателю убытков, вызванных утратой предмета лизинга. Т.е. в состав внереализационных налоговых доходов нужно включить 1 000 000 руб. на дату признания страховой компанией своей обязанности по выплате указанной суммы лизингодателю (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Что касается налоговых расходов после гибели автомобиля, то:

а) возможность учета в составе расходов лизинговых платежей, начисленных с момента утраты до момента получения страхового возмещения, являектся спорной, также как спорным является правомерность применения вычета НДС по таким платежам.
С моей точки зрения, указанные расходы, осуществленные на основании условий договора лизинга, являются экономически оправданными (п. 1 ст. 252, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ; Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2007 по делу N А56-18134/2006), соответственно правомерен и вычет НДС по ним (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ), но налоговики могут с данным утверждением не согласиться и есть риск, что их позицию поддержит суд (Постановление ФАС Московского округа от 10.04.2014 N Ф05-1937/14 по делу N А40-72360/13), поэтому Вам надо самостоятельно оценить свою готовность к разбирательству с неочевидным исходом;

б) Вы можете учесть в составе налоговых расходов сумму недоначисленных в связи с наступлением страхового случая лизинговых платежей, если такая сумма подлежит уплате лизингодателю в качестве компенсации его убытков по условиям договора лизинга (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Причем, по моему мнению, расходом будет являться вся сумма убытка лизингодателя, т.е. сумма лизинговых платежей с учетом НДС (п. 2 ст. 15 ГК РФ). При этом не имеет значения тот факт, что часть (или вся сумма) указанных убытков по условиям лизинговой сделки гасится полученным лизингодателем страховым возмещением. Главное - прописать в соглашении о расторжении договора лизинга обязанность лизингополучателя компенсировать убытки лизингодателя, вызванные утратой предмета лизинга, в определенной сумме.

Насчет остаточной стоимости предмета лизинга могу сказать, что такая стоимость списывается с налогового учета без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой прибыли. Если учесть данный расход для целей налогообложения, то получится, что Вы задвоите свои налоговые расходы в данной ситуации, так как одновременно учтете как остаточную налоговую стоимость утраченного предмета лизинга, так и остаток лизинговых платежей (подлежащие компенсации убытки лизингодателя), включающий стоимость предмета лизинга (последнее предложение п. 5 ст. 252 НК РФ).
5 ноября 2015 в 16:41
Спасибо большое за доходчивый ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер