Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО

2 ноября 2015 в 07:47
Здравствуйте!
Теплоснабжающая ООО на УСН (Д-Р) с 01.10.2015 года перешла на ОСНО. При выставлении счетов-фактур используется тариф на тепловую энергию. Тариф утверждается ФСТ. Сейчас подаются документы на увеличения тарифа на сумму НДС, до утверждения нового тарифа включать НДС в счета-фактуры не имеем права. С-Ф за октябрь выставлены без НДС. На 1.10.2015 г. выделили НДС с остатков МПЗ, не отнесенных на расходы при УСН. За октябрь НДС к вычету больше чем нужно заплатить НДС за свой счет.
Теперь вопрос - как в учете провести сумму НДС, которую мы должны насчитать на реализацию, чтобы потом в декларациях по НДС и по прибыли не было проблем?
На данный момент сформированы такие проводки:
62/90 - Реализация тепловой энергии - без НДС
19/10 - Восстановлен НДС по остаткам материалов
68/19 - Предъявлен НДС к вычету

Склоняюсь к тому что нужно сделать проводку - 91/68

Подскажите пожалуйста как правильно Думаю
БухОнлайн Редакция
3 ноября 2015 в 08:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Новости и статьи
Минфин разъяснил, как учесть доходы при переходе с «упрощенки» на общий режим налогообложения 4 июля 2014
Переход на УСН: как преодолеть «авансовые» сложности 8 октября 2009
Совмещение УСН и ПСН: какую систему налогообложения применять предпринимателю после того, как он « ... 11 июля 2013
Решения судов за февраль 2015 года: «декретные», страховые взносы, патентная система, налог на прибыль 25 марта 2015

Вопросы на форуме
Учет товара при переходе с УСН на ОСНО 29 октября 2015
Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО 26 июня 2015
Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО 22 марта 2015
Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО 26 мая 2014

Ответы чиновников
НДС при экспортных и импортных операциях. Таможенный союз 16 апреля 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
3 ноября 2015 в 12:05
Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
5 ноября 2015 в 11:02
Цитата (Иван Бодров):Здравствуйте!
Теплоснабжающая ООО на УСН (Д-Р) с 01.10.2015 года перешла на ОСНО. При выставлении счетов-фактур используется тариф на тепловую энергию. Тариф утверждается ФСТ. Сейчас подаются документы на увеличения тарифа на сумму НДС, до утверждения нового тарифа включать НДС в счета-фактуры не имеем права. С-Ф за октябрь выставлены без НДС. На 1.10.2015 г. выделили НДС с остатков МПЗ, не отнесенных на расходы при УСН. За октябрь НДС к вычету больше чем нужно заплатить НДС за свой счет.
Теперь вопрос - как в учете провести сумму НДС, которую мы должны насчитать на реализацию, чтобы потом в декларациях по НДС и по прибыли не было проблем?
На данный момент сформированы такие проводки:
62/90 - Реализация тепловой энергии - без НДС
19/10 - Восстановлен НДС по остаткам материалов
68/19 - Предъявлен НДС к вычету

Склоняюсь к тому что нужно сделать проводку - 91/68

Подскажите пожалуйста как правильно 
Добрый день!

Насколько я понимаю, Вы имеете право предъявить покупателю НДС сверх ставки по тарифу, так как данная ставка не включает в себя НДС (п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 72; Письмо ФНС России от 19.05.2015 N ГД-3-3/2004), поэтому Ваши проводки верны с учетом того, что проводка Д 92 К 90 формируется на сумму по тарифу + НДС, а сам НДС отражается обычной проводкой Д 90 К 68.
5 ноября 2015 в 13:20
Огромное Вам спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер