В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Helen 2011

Продажа ОС на УСН

Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ООО на УСН 15%, основной вид экономической деятельности "оказание информационных услуг", в 2009 году мы купили у ИП оборудование для шиномонтажа, а сейчас директор решил продать, т.к. оборудование простояло всё это время. Подскажите как лучше и правильнее оформить сделку для отражения в НУ. Заранее спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
6 июня 2011 в 13:26
Добрый день.
Если речь о НУ, то для этого есть другой раздел. Тему переношу.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
deduslo 63 670  баллов, г. Тамбов
6 июня 2011 в 13:27
Цитата (Helen 2011):Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ООО на УСН 15%, основной вид экономической деятельности "оказание информационных услуг", в 2009 году мы купили у ИП оборудование для шиномонтажа, а сейчас директор решил продать, т.к. оборудование простояло всё это время. Подскажите как лучше и правильнее оформить сделку для отражения в НУ. Заранее спасибо.


Уточните, что Вы подразумеваете под "простояло все это время": вводили ли ОС в эксплуатацию, начисляли ли по нему амортизацию, принимали ли в 2009 году расходы на приобретение ОС в налоговом учете?
6 июня 2011 в 13:36
После приобретения в 2009г., оборудование простояло в гараже, дохода не было никакого. В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли. Оборудование приобретали Б/У. В расходы принимали в 2009г.
Галина Колмакова 180 042  балла, г. Тюмень
6 июня 2011 в 13:38
Цитата (Helen 2011):Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ООО на УСН 15%, основной вид экономической деятельности "оказание информационных услуг", в 2009 году мы купили у ИП оборудование для шиномонтажа, а сейчас директор решил продать, т.к. оборудование простояло всё это время. Подскажите как лучше и правильнее оформить сделку для отражения в НУ. Заранее спасибо.

Всю сумму от продажи включаете в доход.
Галина Колмакова 180 042  балла, г. Тюмень
6 июня 2011 в 13:39
Цитата (Helen 2011):В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли, принимали в расходы в 2009г. Оборудование приобретали Б/У

Амортизацию почему не начисляли? Хотя для НУ это значения не имеет
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
deduslo 63 670  баллов, г. Тамбов
6 июня 2011 в 13:44
В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

(ст. 346.16, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.04.2011))


deduslo 63 670  баллов, г. Тамбов
6 июня 2011 в 13:56
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Helen 2011):В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли, принимали в расходы в 2009г. Оборудование приобретали Б/У

Амортизацию почему не начисляли? Хотя для НУ это значения не имеет


Если бы Вы начисляли амортизацию (что, возможно, еще не поздно сделать) по правилам гл.25 НК, начисленные суммы амортизации Вы бы приняли в расходы по годам использования ОС.
Галина Колмакова 180 042  балла, г. Тюмень
6 июня 2011 в 13:58
Цитата (deduslo):
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Helen 2011):В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли, принимали в расходы в 2009г. Оборудование приобретали Б/У

Амортизацию почему не начисляли? Хотя для НУ это значения не имеет


Если бы Вы начисляли амортизацию (что, возможно, еще не поздно сделать) по правилам гл.25 НК, начисленные суммы амортизации Вы бы приняли в расходы по годам использования ОС.

У них УСН
deduslo 63 670  баллов, г. Тамбов
6 июня 2011 в 14:06
пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами ... до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25

Т.е. вместо всей суммы расходов на приобретение, которую мы теперь восстанавливаем уточненкой за 2009 год, налогоплательщик имеет право принять в расходы сумму амортизации, рассчитанной по правилам гл. 25 - как при ОСНО, включив ее в расходы соответствующих лет.
По логике, при реализации ОС еще нужно списать и его остаточную стоимость, но тут уже вопрос спорный.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет
НКК Консультант
6 июня 2011 в 18:17
Цитата (deduslo):пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами ... до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25

Т.е. вместо всей суммы расходов на приобретение, которую мы теперь восстанавливаем уточненкой за 2009 год, налогоплательщик имеет право принять в расходы сумму амортизации, рассчитанной по правилам гл. 25 - как при ОСНО, включив ее в расходы соответствующих лет.
По логике, при реализации ОС еще нужно списать и его остаточную стоимость, но тут уже вопрос спорный.


Добрый вечер!

Абсолютно согласен с коллегой. Последовательность действий выглядит такой:

1) Пересчитыватеся налог УСН за 2009-2010 г.
В 2009 г. убираем расходы в виде полной стоимости ОС, и добавляем расходы в виде амортизации такого ОС, рассчитанной исходя из правил 25 главы НК РФ.
В 2010 г. добавляем расходы в виде амортизации ОС, рассчитанной исходя из правил 25 главы НК РФ.

2) Доплачиваем налог за 2009 г. и пени.

3) Подаем уточненки по УСН за 2009 и 2010 гг.

4) Отражаем продажную стоимость ОС в составе доходов.

5) Если не боимся спорить с налоговиками, то одновременно отражаем остаточную стоимость ОС = покупная стоимость минус амортизация, рассчитанная в соответствии с п. 1 моего ответа, в расходах. Налоговики против подобного расхода упрощенцев (Письмо Минфина РФ от 28.01.2009 N 03-11-06/2/9), к сожалению, иногда их поддерживают суды (Постановления ФАС Уральского округа от 24.03.2008 N Ф09-4976/07-С3), но решений судов в пользу налогоплательщиков по данному вопросу больше (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.03.2009 N А74-2378/08-Ф02-1138/09).



Nataly S 280 940  баллов
6 июня 2011 в 20:14
Цитата (Helen 2011):После приобретения в 2009г., оборудование простояло в гараже, дохода не было никакого. В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли. Оборудование приобретали Б/У. В расходы принимали в 2009г.

Чтобы принять в расходы в 2009 году, должны были соблюсти 3 условия: оплатить, ввести в эксплуатацию и использовать для извлечения дохода.
Вопрос: что значит ввели в эксплуатацию, если оборудование простояло в гараже? Оборудование эксплуатировалось, простояло в гараже или эксплуатировалось в гараже? Возникают сомнения в правомерности включения в расходы в 2009 году вне зависимости от факта продажи в 2011.
В зависимости от ответа на вопрос, связанный с эксплуатацией, возможен такой вариант (при отсутствии факта эксплуатации):
1. Убрав из расходов стоимость оборудования, подать уточненку по УСН за 2009, предварительно доплатив налог и пени. Амортизацию в соответствии с 25 главой НК не начислять совсем, так как для этого нет оснований.
2. При продаже оборудования появляется возможность включить в расходы его стоимость. Ведь продается оборудование, находившееся в запасе, и его стоимость не должна была включаться в расходы в 2009, а после уточненки и не включалась. Поэтому нет оснований для применения последнего абзаца части 3 статьи 346.16 НК.
Налог и пени в любом случае доплатить придется, но так хоть стоимость в расходах, причем на законных основаниях.
Возможен такой вариант, коллеги?
НКК Консультант
7 июня 2011 в 10:32
Цитата (Nataly S):
Цитата (Helen 2011):После приобретения в 2009г., оборудование простояло в гараже, дохода не было никакого. В эксплуатацию конечно вводили, амортизацию не начисляли. Оборудование приобретали Б/У. В расходы принимали в 2009г.

Чтобы принять в расходы в 2009 году, должны были соблюсти 3 условия: оплатить, ввести в эксплуатацию и использовать для извлечения дохода.
Вопрос: что значит ввели в эксплуатацию, если оборудование простояло в гараже? Оборудование эксплуатировалось, простояло в гараже или эксплуатировалось в гараже? Возникают сомнения в правомерности включения в расходы в 2009 году вне зависимости от факта продажи в 2011.
В зависимости от ответа на вопрос, связанный с эксплуатацией, возможен такой вариант (при отсутствии факта эксплуатации):
1. Убрав из расходов стоимость оборудования, подать уточненку по УСН за 2009, предварительно доплатив налог и пени. Амортизацию в соответствии с 25 главой НК не начислять совсем, так как для этого нет оснований.
2. При продаже оборудования появляется возможность включить в расходы его стоимость. Ведь продается оборудование, находившееся в запасе, и его стоимость не должна была включаться в расходы в 2009, а после уточненки и не включалась. Поэтому нет оснований для применения последнего абзаца части 3 статьи 346.16 НК.
Налог и пени в любом случае доплатить придется, но так хоть стоимость в расходах, причем на законных основаниях.
Возможен такой вариант, коллеги?


Доброе утро!

Браво, Наталья! Все верно при условии, что имущество действительно не эксплуатировалось.