В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Садовикова

Налоговая проверка 2008-2010 по прибыли

Здравствуйте. У меням вопрос по налоговой проверке.

Налоговая прислала письмо: предоставить пояснения по расхождению данных формы 2 с налоговой декларацией по налогу на прибыль за 2008 -2010 гг.
У нас оптовая торговля, работаем с сетями . По условию договора, мы им выплачиваем разные премии. Эти премии очень скользкий момент и несут в себе большие налоговые риски. Бухгалтер в 2008 г. практически не включал эти премии при расчете налога на прибыль. А с 2009 года, руководство стало настаивать, чтобы включать все в расходы.
Вопрос у меня в следующем: как можно в пояснительной записки написать причину расхождения в
2008 г коммерческих расходов формы 2 с косвенными расходами налоговой декларации на прибыль, чтобы в дальнейшем по максимуму исключить возможность вопросов от налоговой? Может быть можно написать, что в связи с неправильным оформлением первичных документов часть затрат не была включена в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Что то больше ничего не идет в голову.
Может быть кто нибудь сталкивался с подобным вопросом?

За ранее большое спасибо.

ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
6 июня 2011 в 18:00
Вы сами то как считаете, что именно у Вас "неправильно" - бухгалтерский форма или налоговая декларация?
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
Садовикова (автор вопроса) 54  балла, г. Москва
7 июня 2011 в 09:44
Цитата (Александр Погребс):Вы сами то как считаете, что именно у Вас "неправильно" - бухгалтерский форма или налоговая декларация?

Здравствуйте. По сути правильно все: и бухгалтерская форма и декларация. При расчете налога не были включены в базу сомнительные затраты. Согласно ст. 252 НК РФ - расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. В связи с экономиеской необоснованностью данные затраты не были включены при расчете налога на прибыль. Может быть так можно написать?
Оленька Юрьевна 92 662  балла, г. Москва
7 июня 2011 в 09:52
Цитата (Садовикова):
Цитата (Александр Погребс):Вы сами то как считаете, что именно у Вас "неправильно" - бухгалтерский форма или налоговая декларация?

Здравствуйте. По сути правильно все: и бухгалтерская форма и декларация. При расчете налога не были включены в базу сомнительные затраты. Согласно ст. 252 НК РФ - расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. В связи с экономиеской необоснованностью данные затраты не были включены при расчете налога на прибыль. Может быть так можно написать?


По-моему, так Вы сами на себя пишите. Может, по другому как-то изложить?
Александр Погребс Главный консультант
7 июня 2011 в 10:56
Цитата (Садовикова):
Цитата (Александр Погребс):Вы сами то как считаете, что именно у Вас "неправильно" - бухгалтерский форма или налоговая декларация?

Здравствуйте. По сути правильно все: и бухгалтерская форма и декларация. При расчете налога не были включены в базу сомнительные затраты. Согласно ст. 252 НК РФ - расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. В связи с экономиеской необоснованностью данные затраты не были включены при расчете налога на прибыль. Может быть так можно написать?


В принципе, налоговикам должно понравиться, что Вы сами у себя проверку сделали и расходы сняли...
Хотя, действительно, звучит, как донос на самого себя... Так и хочеться пошутить - припишите в конце "Прошу оштрафовать меня на ___ рублей".
Хотя я не вижу здесь повода для налоговиков что-то предпринимать.
Только не надо слов "сомнительные". Лучше "недостаточно обоснованные" или "недостаточно документально подтвержденные".
Налоговикам должно понравиться.
Главное, чтобы они без труда поняли, что в бухучете расходов больше, а налоговом - меньше. Если вдруг не сразу это поймут, могут назначить выездную проверку...

Успехов!
Бухгалтерия
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
nicol011160 46 382  балла, г. Москва
7 июня 2011 в 11:43
Я обычно пишу в таких ответах следующим образом: сумма коммерческих расходов, отраженных в Форме № 2 за такой-то период, составила такую-то сумму, а отраженных в составе косвенных расходов Декларации по налогу на прибыль за аналогичный период, столько-то. Расхождение между БУ и НУ составило такую-то сумму, что объясняется и далее причину расхождения.
Садовикова (автор вопроса) 54  балла, г. Москва
7 июня 2011 в 11:46
Александр, спасибо большое.