Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Должен ли ИП уплачивать НДФЛ при получении беспроцентного займа от себя как от физического лица?

5 ноября 2015 в 14:48
Добрый день!
Подскажите, ИП Иванов А.А. взял беспроцентный займ у физ.лица Иванова А.А.(от 01.08.15г сроком на 5 мес.на сумму 200тр)
Какие налоговые последствия могут быть? Считается ли займ для ИП материальной выгодой?Нужно ли платить НДФЛ?
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
5 ноября 2015 в 14:49
Добрый день.
Сам у себя? Такой договор заключить нельзя.
5 ноября 2015 в 14:55
Цитата (Naaatta):Сам у себя? Такой договор заключить нельзя.
Заимодавец-физ.лицо,а заемщик - ИП
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
5 ноября 2015 в 14:58
ИП - это физическое лицо. С особым статусом. Позволяющим заниматься предпринимательской деятельностью.
5 ноября 2015 в 15:01
Цитата (Naaatta):ИП - это физическое лицо. С особым статусом. Позволяющим заниматься предпринимательской деятельно
Понятно,но дело в том,что такие договора у нас уже заключались.И налоговики претензий не имели.Хотелось бы узнать изменилось ли что-то в 2015г?
Naaatta  33 564 балла, г. Новосибирск
5 ноября 2015 в 15:09
А причем тут налоговики? Это гражданское законодательство.

Цитата:Хотелось бы узнать изменилось ли что-то 2015г?
Изменилось в чем? Во мнении ваших налоговиков? Это проще у них спросить - не поменялось ли у них мнение с неправильного на еще какое то...
Вы вот логику этого договора попробуйте понять - я заняла себе денег - как это выглядит? Переложила из кармана в карман, подкрепив бумажкой не имеющей юридической силы. А потом еще и слежу, чтобы я обратно в первый карман переложила в оговоренный срок. Что изменилось от этого в моих карманах? У меня стало больше денег? У меня стало меньше денег? Нет, у меня осталось денег столько же сколько и было, разве что карманы лишний раз постирать пришлось...
Грек Вера  18 818 баллов, г. Барнаул
5 ноября 2015 в 15:25
Если ИП не хватает ден. средств для ведения предпринимательской деятельности, он может сделать пополнение оборотных средств 51\75. И не нужен в этом случае договор займа.
5 ноября 2015 в 17:00
Цитата (Грек Вера):он может сделать пополнение оборотных средств 51\75.
А можно подробнее?)))
малышок  22 234 балла, г. Самара
5 ноября 2015 в 17:20
65 баллов Добавить баллы
Цитата (Кристина-2015):
Цитата (Грек Вера):он может сделать пополнение оборотных средств 51\75.
А можно подробнее?)))
Добрый вечер
Из Консультанта
Как личные деньги ни называй, налогами они облагаться не будут...

Постановление ФАС Центрального округа от 13.12.2005 N А09-3577/05-29

Собственные средства индивидуального предпринимателя, внесенные на его расчетный счет, доходом не являются. Даже если в приходном документе в графе "Назначение платежа" при внесении денег в банк указывается "выручка".
Так, по результатам проверки деятельности индивидуального предпринимателя налоговые инспекторы пришли к выводу, что тот занизил свой доход, и, как следствие, доначислили ему ЕСН и НДФЛ. Однако в ходе разбирательства судьи установили, что предприниматель пополнил свой счет из тех денег, которые он снял ранее. А в "приходнике" указал "выручка" только потому, что без этой надписи банк не принимал деньги. По мнению арбитров, инспекторы не предъявили прямых доказательств того, что спорная денежная сумма является доходом от реализации товаров (работ, услуг), поэтому предприниматель правомерно не облагал ее налогами.

Вопрос: Физическое лицо является индивидуальным предпринимателем и применяет УСН. В качестве финансовой помощи физическое лицо перечисляет собственные денежные средства на расчетный счет, открытый им как индивидуальным предпринимателем. Возникает ли налогооблагаемый доход?

Ответ: В ситуации, когда физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем и применяющее УСН, в качестве финансовой помощи перечисляет собственные денежные средства на расчетный счет, открытый им как индивидуальным предпринимателем, налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Следовательно, с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин приобретает двойной статус: он становится субъектом предпринимательской деятельности и одновременно с этим продолжает оставаться физическим лицом. Важно отметить, что обособление имущества индивидуального предпринимателя и личного имущества гражданина, в том числе денежных средств, гражданским законодательством не предусмотрено.
Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями осуществляется в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее - Порядок учета). В соответствии с п. 14 Порядка учета в доход индивидуального предпринимателя включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
Перевод индивидуальным предпринимателем собственных денежных средств для осуществления предпринимательской деятельности не является выручкой от реализации. На это указывают и в судебных инстанциях. Например, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 25.05.2009 N 09АП-5068/2009-АК, 09АП-5069/2009 по делу N А40-48720/08-20-169 говорится о том, что взнос индивидуальным предпринимателем собственных средств на свой расчетный счет не является выручкой. Как указано в Постановлении Пятого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2008 N 05АП-2347/2008 по делу N А51-1262/2008-40-13, само по себе внесение денежных средств на расчетный счет не является доказательством наличия налогооблагаемой базы. Получение дохода от реализации должно подтверждаться оправдательными документами.
Перечисление индивидуальным предпринимателем собственных средств на осуществление предпринимательской деятельности также нельзя расценивать и в качестве безвозмездно полученных денежных средств. Так, в соответствии со ст. 572 ГК РФ даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Исходя из данного определения безвозмездная передача имущества предполагает наличие двух сторон, в то время как в данном случае передающая и получающая стороны совпадают.
На основании приведенных аргументов, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.
Разъяснения Минфина подтверждают данную точку зрения. Так, в Письме Минфина России от 08.07.2009 N 03-11-09/241 указано, что вносимые индивидуальным предпринимателем - "упрощенцем" в кассу личные денежные средства не признаются доходом индивидуального предпринимателя, а суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСН, не облагаются. Суды в данном вопросе также поддерживают налогоплательщика. Например, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 21.05.2009 N Ф04-3038/2009(7209-А67-46) по делу N А67-3189/2007 признал, что личные денежные средства не связаны с доходом, полученным от предпринимательской деятельности. В Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 14.06.2007 N Ф08-3397/2007-1384А по делу N А32-26655/2006-23/480 сделан вывод, что денежные средства, снятые с личного счета физического лица - индивидуального предпринимателя для оплаты поставщику индивидуальным предпринимателем, не являются доходом, подлежащим обложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

С.А.Почкина
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
15.07.2011
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер