Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Подача уточненной декларации по налогу на прибыль

6 ноября 2015 в 11:34
Добрый день! Подскажите пожалуйста, такая проблема у нас (ООО на ОСНО): в декларации по налогу на прибыль за 2014 год обнаружила расходы, которые надо было отнести к расходам 2012 и 2013 года (проценты по займам). По итогам 2012 года - прибыль, по итогам 2013 года - убыток. Примут/учтут ли вообще корректировку за 2012 год и, если я правильно понимаю, за 2013 год уточненку сдавать необязательно, т.к. декларация была с убытком, уточненка его только увеличит, а значит данные 2013 года можно внести в декларацию 2014 года как убытки прошлых периодов? Заранее спасибо.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 11:40
Цитата (Три Океана):По итогам 2012 года - прибыль, по итогам 2013 года - убыток.
Здравствуйте. А по итогам 2014 года ?
6 ноября 2015 в 11:52
по 2014 году тоже убыток
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:02
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Три Океана):по 2014 году тоже убыток
Тогда расходы 12-13 годов не имели право включать в уменьшение прибыли 2014 года.( письма  Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-02-07/1/42067, от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193 и от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188.)

Это не позволяет делать ст. 54 НК РФ. Вам лучше подать уточненку , но на мой взгляд, не за 12-13 годы, а за 2014, исключив данные расходы из декларации. Доплатив предварительно налог и пени ( ст. 81 НК РФ )
6 ноября 2015 в 12:07
Спасибо, сейчас изучу эти материалы. 
ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:30
Цитата (Три Океана):Спасибо, сейчас изучу эти материалы. 
ок, итак, если я сниму расходы 2012 и 2013 года, то по итогам 2014 сформируется прибыль, соответственно -  можно будет вписать отдельной строкой убытки за 2012 и 2013 годы?
А что изменится в сумме, если они у вас сейчас и так сидят в расходах 2014 года ?
6 ноября 2015 в 12:41
Вы правы, в итоговой сумме ничего не изменится. Но, читая текста письма от 22.07.5 № 03-02-07/1/42067: "Таким образом, полагаем, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) /в моем случае 2014 года/периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль".Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 12:51
6 баллов Добавить баллы
Цитата (Три Океана):Это может коснуться только расходов 2012 года, в котором была получена прибыль?
Дело касается не расходов а периода. Если в периоде прибыль, в него можно включать прошлые расходы , если убыток, то нельзя. Подайте уточненку за 2014 год, дождитесь прибыльного года и включите в него эти проценты. Безусловно вы имеете право уточнять 2012 год. Ведь срок перерасчета налоговой базы при выявлении ошибок (искажений), приведших к завышению налоговой базы, налоговым законодательством также не ограничен.

Более того, отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе. ( письма Минфина России от 24 августа 2004 г. № 03-02-07/15, от 8 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-152 и ФНС России от 12 декабря 2006 г. № ЧД-6-25/1192. )

Но всегда нужно помнить, что подача уточненной декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку. Даже если с момента обнаружения ошибки прошло более трех лет. (  абзац 3 пункта 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.)  У вас то по итогам 2012 года получится уменьшение налоговой базы.
6 ноября 2015 в 12:57
А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:01
Цитата (Три Океана):А по поводу 2013 года - неужели можно вовсе забыть  о неучтенных вовремя расходах?
Конечно нет. Зачем дарить бюджету деньги собственников. У вас сейчас как с прибылью?
6 ноября 2015 в 13:05
В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:11
Цитата (Три Океана):В 2015 - прибыль, но я ее "давила" за счет переноса  убытков 2014 года
А это не страшно. Новая декларация как раз создана чтобы отделять семечки от шелухи. По строкам 400 403 кажется вполне видно что это убытки прошлых лет. Вот в 15 год и включите этот 13.
6 ноября 2015 в 13:14
Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
6 ноября 2015 в 13:28
Цитата (Три Океана):Спасибо Вам огромное! Первый раз на форуме задала вопрос, думала, что останется моя проблема без внимания. Ошиблась!
Всегда рада помочь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер