Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Пересчет задолженности по агентскому договору, выраженной в условных единицах

Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
7 ноября 2015 в 11:29
День добрый!

Подскажите, пожалуйста, следует ли Агенту пересчитывать дебиторскую задолженность, выраженную в У.Е (приравненной к USD) на конец отчетного периода, если оплата поступит только через 35 дней с момента оказания услуги?

Агент - ООО на ОСНО, Принципал также ООО на ОСНО. Агентский договор от имени Агента за счет Принципала. Стоимость договора в У.Е., счета-фактуры оформляются в российских рублях по курсу на дату акта. Акт оформляется в двух валютах. Оплата в российских рублях по курсу на дату оплаты.
Александр Погребс Главный консультант
9 ноября 2015 в 14:39
Добрый день!
Цитата (Ka-Li-Na):Подскажите, пожалуйста, следует ли Агенту пересчитывать дебиторскую задолженность, выраженную в У.Е (приравненной к USD) на конец отчетного периода, если оплата поступит только через 35 дней с момента оказания услуги?

Агент - ООО на ОСНО, Принципал также ООО на ОСНО. Агентский договор от имени Агента за счет Принципала. Стоимость договора в У.Е., счета-фактуры оформляются в российских рублях по курсу на дату акта. Акт оформляется в двух валютах. Оплата в российских рублях по курсу на дату оплаты.
А какую дебиторскую задолженность Вы имеете в виду.
Задолженность покупателя по сделке? Да надо пересчитывать. Причем результаты пересчета полностью "за счет принципала".
Или задолженность агента перед принципалом? Если на этот счет нет специального указания в договоре, то пересчитывать нет никакого основания. Получил агент от клиента в рублях - эти рубли и должен отдать принципалу за минусом своего вознаграждения.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
9 ноября 2015 в 16:16
День добрый, Александр Бениаминович! Спасибо за ответ. 

Имеется ввиду задолженность Агента перед Принципалом.
Мы - Агенты, перевыставили Принципалу услуги на сумму 1000 руб. в сентябре. Принципал оплатил по курсу на дату платежа 1050 руб. в октябре.
В акте сверки по состоянию на 30.09.2015 Принципал отразил курсовые разницы, т.к. ПБУ 3/2006 требуется осуществлять пересчет обязательств, выраженных в иностранной валюте (у.е.), не только на дату возникновения задолженности и на дату ее оплаты, но и на последний день каждого отчетного периода.
В результате того, что мы не пересчитывали задолженность перед Принципалом на конец отчетного периода "сентябрь" акт сверки был подписан с разногласиями на суммы курсовых разниц.
Получается, исходя из того, что все полученное по агентскому договору, в том числе и суммовые/курсовые разницы, является собственностью Принципала и по условиям договора Принципал возмещает все возникающие расходы Агента,  акты сверки у нас всегда будут с разногласиями на отчетную дату? 
Или все-таки мы тоже должны были сделать пересчет на 30.09.2015  ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Александр Погребс Главный консультант
9 ноября 2015 в 17:31
Цитата (Ka-Li-Na):Мы - Агенты, перевыставили Принципалу услуги на сумму 1000 руб. в сентябре. Принципал оплатил по курсу на дату платежа 1050 руб. в октябре.
Да, надо разбираться...

Напишите, по возможности, подробнее, что за услуги и кто кому оказывает...
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
10 ноября 2015 в 07:14
Заключен договор от имени Агента за счет Принципала на сопровождение и обслуживание ПО. По условиям договора стоимость определена в у.е. приравненных к USD. Исполнитель по договору в сентябре выставил Агенту с/ф в российских рублях по курсу на дату составления акта оказания услуг, что составило 1000 руб.  Агент перевыставил Принципалу с/ф также в сентябре ровно на ту же сумму.  Оплата по условиям договора получена Агентом от Принципала и перечислена Исполнителю в октябре. По курсу на дату оплаты сумма составила 1050 руб.
Исполнитель и Принципал на отчетную дату 30.09.2015 пересчитали задолженность по курсу ЦБ.  Возникшие курсовые разницы отражены в актах сверки.
Агент возникшую задолженность на 30.09.2015 не пересчитывал, поэтому возникли разногласия по акту сверки.
Следовало ли Агенту также пересчитать задолженность на отчетную дату 30.09.2015 или в подобных ситуациях всегда будут разногласия?
Александр Погребс Главный консультант
10 ноября 2015 в 12:52
Добрый день!
Цитата (Ka-Li-Na):По условиям договора стоимость определена в у.е. приравненных к USD.
Надеюсь, речь идет о договоре, который агент от своего имени, но за счет Принципала, заключил с Исполнителем?

Уточняющий вопрос: когда и сколько заплатил агент Исполнителю?
До того, как Принципал оплатил свою задолженность или после того?
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
10 ноября 2015 в 13:10
Цитата (Александр Погребс):Надеюсь, речь идет о договоре, который агент от своего имени, но за счет Принципала, заключил с Исполнителем?
День добрый, совершенно верно.
Цитата (Александр Погребс):Уточняющий вопрос: когда и сколько заплатил агент Исполнителю?
До того, как Принципал оплатил свою задолженность или после того?
Оплата в размере 100%  Агентом Исполнителю не позднее 35 дней от даты оказания услуги.  Принципал возмещает понесенные Агентом расходы по оплате Исполнителю в том же месяце.  Т.е. денежные средства проходят транзитом через расчетный счет Агента в одном отчетном месяце.
Александр Погребс Главный консультант
10 ноября 2015 в 14:27
Цитата (Ka-Li-Na):Принципал возмещает понесенные Агентом расходы
В этих словах кроется суть работы по посредническому договору.

Обязательство агента перед поставщиком, безусловно, транслируется принципалу, преобразовываясь в обязательство Принципала перед агентом.

И оно должно пересчитываться по текущему курсу (включая пересчет на последний день месяца) до тех пор, пока не будет осуществлена оплата Исполнителю. Именно в этот день курс фиксируется и принципал уже должен не в эквиваленте валюты, а в тех рублях, в которых агент заплатил исполнителю.

Как правило, все расчеты между агентом и принципалом на конец месяца фиксируются в Отчете агента. И на основании Отчета агента формируется задолженность принципала перед агентом.

Например:
01.09.15 - остаток задолженности принципала (или агента) на начало месяца: 100 руб.;
10.09.15 - приобретено услуг для принципала: 50 у.е., в эквиваленте (по курсу на день покупки услуги) 2500 руб.;
20.09.15 - оплачена услуга исполнителю: 50.у.е. по курсу на день оплаты = 2590 руб.;
20.09.15 - пересчет задолженности по курсу на день оплаты: + 90 руб.;
25.09.15 - оплата принципала в адрес агента: 2000 руб.;
30.09.15 - реализация агентских услуг за сентябрь - 10% от 2590 = 259 руб.;
30.09.15 - ИТОГО задолженность принципала перед агентом: 100 + 2500 + 90 + 259 - 2000 = 949 руб.

Другими словами, до оплаты услуг агентом исполнителю, задолженность по этим услугам пересчитывается по текущему курсу. После оплаты услуг задолженность принципала фиксируется по дате оплаты и больше не пересчитывается.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
10 ноября 2015 в 15:04
Т.е. получается, что мы, являясь Агентом, должны были пересчитать задолженность на  30.09.2015г. с отражением на 76 счете?  А по факту получения денежных средств снова пересчитать по курсу на дату оплаты, также с отражением на 76 счете?
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
11 ноября 2015 в 09:03
Цитата (Александр Погребс): Например: 
10.09.15 - приобретено услуг для принципала: 50 у.е., в эквиваленте (по курсу на день покупки услуги) 2500 руб.;
20.09.15 - оплачена услуга исполнителю: 50.у.е. по курсу на день оплаты = 2590 руб.;
20.09.15 - пересчет задолженности по курсу на день оплаты: + 90 руб.;
День добрый, Александр Бениаминович!

В приведенном Вами примере услуги приобретаются и оплачиваются Исполнителю в одном месяце. У нас же проблема с актом сверки возникла по причине того, что услуги приобретены в сентябре, а оплачены в октябре.

Пример учета у Агента:
01.09.15 - нет задолженности;
25.09.15 - приобретено услуг для Принципала: 20 USD, в эквиваленте на день составления акта оказания услуг  1000 руб.; счет-фактура составлен в рублях, акт в двух валютах (в USD и рублях);
25.09.15 - выставлен счет-фактура Принципалу: 20 USD, в эквиваленте на день составления акта оказания услуг  1000 руб.; счет-фактура составлен в рублях, акт в двух валютах (в USD и рублях);
30.09.15 - задолженность Принципала перед Агентом 1000 руб.

25.10.15 - оплачена услуга Исполнителю: 20 USD, в эквиваленте на день оплаты 1050 руб.;
25.10.15 - пересчет задолженности по курсу на день оплаты:  +50 руб.;
30.10.15 - получены денежные средства от Принципала по курсу на день оплаты Исполнителю 1050 руб.;
31.10.15 - нет задолженности

По курсу на день оплаты мы конечно же пересчитываем и Принципал нам платит с учетом пересчета, а надо ли было нам как Агенту пересчитывать задолженность по состоянию на 30.09.2015, т.е. на отчетную дату?
Александр Погребс Главный консультант
11 ноября 2015 в 10:04
Добрый день!
Цитата (Ka-Li-Na):По курсу на день оплаты мы конечно же пересчитываем и Принципал нам платит с учетом пересчета, а надо ли было нам как Агенту пересчитывать задолженность по состоянию на 30.09.2015, т.е. на отчетную дату?
Да, нужно пересчитывать на конец месяца, если задолженность перед исполнителем не погашена и она привязана к курсу валюты.

В Вашем примере это будет так:

30.09.15 - пересчет задолженности по курсу на последний день месяца:  +30 руб.;
30.09.15 - задолженность принципала перед агентом на конец месяца: 1030 руб.

и тогда, естественно изменится и пересчет на день оплаты:
25.10.15 - пересчет задолженности по курсу на день оплаты:  +20 руб.;

На самом деле, пересчет на последнюю дату месяца (квартала) нужен строго говоря только для достоверности учета.
Если его не делать, то в отношениях между принципалом и агентом ничего не изменится. Поскольку реальная оплата исполнителю по курсу на день оплаты и является единственным ориентиром для определения задолженности принципала перед агентом.

Так что, в приведенном Вами примере никаких остатков повиснуть не должно и разногласий в акте сверке тоже не должно возникать.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
11 ноября 2015 в 10:17
Спасибо большое!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер