Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Штраф по камеральной проверке декларации по налогу на прибыль: отражение в отчетности

10 ноября 2015 в 08:42
Организация на ОСНО, ЗАО, 1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.61), редакция 2.0 (2.0.64.19)
Здравствуйте!
Из налоговой получено решение на взыскание штрафа по камеральной проверке Декларации по налогу на прибыль за 2014 г. (фактически деньги уже списаны со счета).
Подскажите пожалуйста, данная сумма штрафа не должна же попасть в декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал?
И где в отчетности по итогам года, данная сумма должна будет отразиться?
Авуар 21 041 балл, г. Челябинск
10 ноября 2015 в 09:18
23 балла Добавить баллы
Цитата (IRINA_PL):Организация на ОСНО, ЗАО, 1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.61), редакция 2.0 (2.0.64.19)
Здравствуйте!
Из налоговой получено решение на взыскание штрафа по камеральной проверке Декларации по налогу на прибыль за 2014 г. (фактически деньги уже списаны со счета).
Подскажите пожалуйста, данная сумма штрафа не должна же попасть в декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал?
И где в отчетности по итогам года, данная сумма должна будет отразиться?
Добрый день!
Смотрим  ПБУ 10/99, начисление штрафов в БУ отражается: Д 91.2 К 68.04. То есть при заполнении форм годовой отчетности эта сумма попадет в форму "Отчет о финансовых результатах" по стр 2350 "Прочие расходы"
При расчете налога на прибыль за 2015 год (отдельно за 4 кв декларация по налогу на прибыль не составляется) эта сумма, естественно, в расходы не включается (ст 270 НК п.3).
Важный бух 140 303 балла, г. Астрахань
10 ноября 2015 в 09:30
19 баллов Добавить баллы
Цитата (IRINA_PL):Организация на ОСНО, ЗАО, 1С:Предприятие 8.2 (8.2.18.61), редакция 2.0 (2.0.64.19)
Здравствуйте!
Из налоговой получено решение на взыскание штрафа по камеральной проверке Декларации по налогу на прибыль за 2014 г. (фактически деньги уже списаны со счета).
Подскажите пожалуйста, данная сумма штрафа не должна же попасть в декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал?
И где в отчетности по итогам года, данная сумма должна будет отразиться?
Здравствуйте. Штрафы, пени и другие санкции, которые перечисляются в бюджет (государственные внебюджетные фонды) и которые взимаются по решению контролирующих ведомств (например, Роспотребнадзором, таможенной или антимонопольной службами), отражаются  проводкой:

Дебет 99 Кредит 76-2
– признана сумма административного штрафа, предъявленного по решению контролирующего ведомства.

Так считает  Минфин  России ( письмо от 15 февраля 2006 г. № 07-05-06/31.)

То есть важно помнить, что штрафы и пени по налогам и сборам учитывают в составе убытков на счете 99. Это следует из Инструкции к плану счетов.

Опять же важно помнить,  что при расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде штрафов и других санкций, которые взимают контролирующие государственные организации (п. 2 ст. 270 НК РФ).

В Отчете о финансовых результатах сумму штрафа  отражают  в строке 2460 «Прочее». В балансе эта сумма будет участвовать в формировании строки 1370 (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности)
Подарок для новых ИП
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Получите скидку 50%
при переходе на Контур.Экстерн от другого оператора
10 ноября 2015 в 10:20
Благодарю за ответы!!!
Уточните пожалуйста, по штрафу я сделала проводку Дт 99 Кт 68 (счет "прочие налоги и сборы") . При разноске банка были сделаны проводки Дт 68 (счет "прочие налоги и сборы") Кт 51)).
Т.е. проводка Дт 99 Кт 68 будет не совсем корректной? Нужно отражать через 76 счет?
А на какой 99 счет (99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности с основной сист.налогообложения (субконто "Причитающиеся налоговые санкции") - но сумма тогда попадает под расходы принимаемые к НУ, или 99.02.1 «условный расход по налогу на прибыль»? Тогда, должно ли быть указано субконто?
Важный бух 140 303 балла, г. Астрахань
10 ноября 2015 в 10:23
Цитата (IRINA_PL):Благодарю за ответы!!!
Уточните пожалуйста, по штрафу я сделала проводку Дт 99 Кт 68 (счет "прочие налоги и сборы") . При разноске банка были сделаны проводки Дт 68 (счет "прочие налоги и сборы") Кт 51)).
Т.е. проводка Дт 99 Кт 68 будет не совсем корректной? Нужно отражать через 76 счет?
А на какой 99 счет (99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности с основной сист.налогообложения (субконто "Причитающиеся налоговые санкции") - но сумма тогда попадает под расходы принимаемые к НУ, или 99.02.1 «условный расход по налогу на прибыль»? Тогда, должно ли быть указано субконто?
Я думаю что не совсем корректно здесь применять 68 счет. Это же не штраф по конкретному налогу, а санкции за нарушения НК РФ. Да на счет 99.1 непринимаемые именно с названием "Причитающиеся налоговые санкции"
10 ноября 2015 в 10:30
Цитата (Важный бух):Это же не штраф по конкретному налогу, а санкции за нарушения НК РФ.
Даже если штраф начислен за не предоставление в установленный срок сдачи декларации по Налогу на прибыль, все равно следует использовать76 счет?
Важный бух 140 303 балла, г. Астрахань
10 ноября 2015 в 10:32
Цитата (IRINA_PL):Даже если штраф начислен за не предоставление в установленный срок сдачи декларации по Налогу на прибыль, все равно следует использовать76 счет?
Не думаю что это большая ошибка. Оставляйте на 68 счете.
10 ноября 2015 в 10:34
Огромное спасибо!!!

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть