Кассовые операции

Вполне нормальная ситуация. Правда, я чаще встречал, когда подотчетнику открывают пластиковую карточку (того же Сбербанка – у него самая разветвленная сеть) и периодически туда перечисляют необходимые суммы: Дт 71 – Кт 51. Отчитывается он так же, как если бы получил наличные в кассе.

Посмотрим, как отразить в учете Вашу ситуацию. Сначала сугубо формально. И пошагово:
1) Деньги прямо из кассы ни в Сбербанк, ни в блиц-перевод не попадают. Их кто-то должен взять в кассе и отнести в сбер или другой банк:
Дт 71.1 – Кт 50

2) Подотчетник 1 (может быть сам кассир) отнес эти деньги в банк и отправил блиц-переводом. Вернулся и отчитался авансовым отчетом, куда приложил квитанцию из банка:
Дт 57 «Переводы в пути» – Кт 71.1

3) Подотчетник 2 получил блиц-перевод:
Дт 71.2 – Кт 57

4) Подотчетник 2 отчитался авансовым отчетом:
Дт (разные счета) – Кт 71.2

Казалось бы, вполне стройная получилась «композиция». Но есть несколько «шероховатостей»:
1) в Плане счетов для счета 57 «Переводы в пути» не предусмотрено корреспонденции со счетом 71. Да и сам счет предназначен в основном для другого (цитата):

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

«Преимущественно» не означает «исключительно», поэтому вроде бы можно применить и этот счет. А что касается отсутствия нуждой корреспонденции, то на этот счет есть еще одно указание в Инструкции по применению плана счетов (цитата):

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

2) отсутствует документ, подтверждающий получение подотчетником 2 блиц-перевода. Как в жизни? Он ведь наверняка должен отзвониться и доложить, что получил деньги. Вот эту телефонограмму нужно задокументировать (сделать первичным документом) и приложить к проводке Дт 71.2 – Кт 57.

Несмотря на свои шероховатости, эта система проводок имеет преимущество – все на своих местах. И все-таки, уверен, что далеко не всем захочется ее использовать – громоздка уж очень, да и «шероховатости» уж больно серьезные.

Тогда можно и по-простому – все проводки заменить одной: Дт 71 – Кт 50, а в качестве первичного документа – квитанция из банка. Поскольку блиц-перевод проходит очень быстро – день в день, то эта проводка тоже вполне справедлива. Но вот если возникнет какая-нибудь проблема, и деньги зависнут, то эта проводка не подойдет – придется возвращаться к первому набору проводок...

Успехов!