nnchernova

Кассовые операции

На нашем предприятии сам производственный участок находится в другом регионе.Возникает необходимость подотчетные суммы перечислять через услуги Сбербанка или другого банка например блиц перевод(т.е. через час сотрудник получает средства),как отражать в учете?Имеем ли право отражать сразу Д-т71-К-т50 первичный документ РКО не будет подписан п/о лицом,а лишь квитанция от банка отправителя на имя физического лица.Какие наши действия? Заранее благодарна.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
23 апреля 2009 в 09:19
Вполне нормальная ситуация. Правда, я чаще встречал, когда подотчетнику открывают пластиковую карточку (того же Сбербанка – у него самая разветвленная сеть) и периодически туда перечисляют необходимые суммы: Дт 71 – Кт 51. Отчитывается он так же, как если бы получил наличные в кассе.

Посмотрим, как отразить в учете Вашу ситуацию. Сначала сугубо формально. И пошагово:
1) Деньги прямо из кассы ни в Сбербанк, ни в блиц-перевод не попадают. Их кто-то должен взять в кассе и отнести в сбер или другой банк:
Дт 71.1 – Кт 50

2) Подотчетник 1 (может быть сам кассир) отнес эти деньги в банк и отправил блиц-переводом. Вернулся и отчитался авансовым отчетом, куда приложил квитанцию из банка:
Дт 57 «Переводы в пути» – Кт 71.1

3) Подотчетник 2 получил блиц-перевод:
Дт 71.2 – Кт 57

4) Подотчетник 2 отчитался авансовым отчетом:
Дт (разные счета) – Кт 71.2

Казалось бы, вполне стройная получилась «композиция». Но есть несколько «шероховатостей»:
1) в Плане счетов для счета 57 «Переводы в пути» не предусмотрено корреспонденции со счетом 71. Да и сам счет предназначен в основном для другого (цитата):

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.


«Преимущественно» не означает «исключительно», поэтому вроде бы можно применить и этот счет. А что касается отсутствия нуждой корреспонденции, то на этот счет есть еще одно указание в Инструкции по применению плана счетов (цитата):

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

2) отсутствует документ, подтверждающий получение подотчетником 2 блиц-перевода. Как в жизни? Он ведь наверняка должен отзвониться и доложить, что получил деньги. Вот эту телефонограмму нужно задокументировать (сделать первичным документом) и приложить к проводке Дт 71.2 – Кт 57.

Несмотря на свои шероховатости, эта система проводок имеет преимущество – все на своих местах. И все-таки, уверен, что далеко не всем захочется ее использовать – громоздка уж очень, да и «шероховатости» уж больно серьезные.

Тогда можно и по-простому – все проводки заменить одной: Дт 71 – Кт 50, а в качестве первичного документа – квитанция из банка. Поскольку блиц-перевод проходит очень быстро – день в день, то эта проводка тоже вполне справедлива. Но вот если возникнет какая-нибудь проблема, и деньги зависнут, то эта проводка не подойдет – придется возвращаться к первому набору проводок...

Успехов!
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Оль 840 баллов, г. Екатеринбург
29 декабря 2009 в 21:18
а действительно зачем мудрить не проще ли просто работнику открыть счет в банке и оформлять по его заявлению перечисление сразу на его лицевой счет ДТ 71 КТ 51
Галина Колмакова 180 075 баллов, г. Тюмень
30 декабря 2009 в 06:52
Цитата (Оль):а действительно зачем мудрить не проще ли просто работнику открыть счет в банке и оформлять по его заявлению перечисление сразу на его лицевой счет ДТ 71 КТ 51
или на его карточку
Оленька Юрьевна 100 673 балла, г. Москва
30 декабря 2009 в 11:27
Цитата (Александр Погребс): Казалось бы, вполне стройная получилась «композиция». Но есть несколько «шероховатостей»:
1) в Плане счетов для счета 57 «Переводы в пути» не предусмотрено корреспонденции со счетом 71. Да и сам счет предназначен в основном для другого (цитата):

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.


«Преимущественно» не означает «исключительно», поэтому вроде бы можно применить и этот счет. А что касается отсутствия нуждой корреспонденции, то на этот счет есть еще одно указание в Инструкции по применению плана счетов (цитата):

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

2)
Несмотря на свои шероховатости, эта система проводок имеет преимущество – все на своих местах. И все-таки, уверен, что далеко не всем захочется ее использовать – громоздка уж очень, да и «шероховатости» уж больно серьезные.

Тогда можно и по-простому – все проводки заменить одной: Дт 71 – Кт 50, а в качестве первичного документа – квитанция из банка. Поскольку блиц-перевод проходит очень быстро – день в день, то эта проводка тоже вполне справедлива. Но вот если возникнет какая-нибудь проблема, и деньги зависнут, то эта проводка не подойдет – придется возвращаться к первому набору проводок...

Успехов!
По моему мнению, данные шероховатости можно устранить, прописав в Учетной политике именно такой способ учета расчетов с подотчетными лицами, обосновав отступления от методологии учета , спецификой работы предприятия.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Эльвира Кирякова 308 баллов, г. Екатеринбург
30 декабря 2009 в 12:57
странно, но при проводке 71-50 , 57-71 , 50-71 - все равно участвует 2 подотчетного лица, одно передает деньги другому, а в порядке ведения кассовых операций ясно написано, что так делать нельзя. Один подотчетник не может передавать деньги другому. и проводка 71-50 - это отступление от реальности бух учета, человек с другого города получает якобы деньги в кассе в другом городе... может вам там открыть р/сч... и филиал. С зарплатными карточками то же проблема, их нельзя использовать для передачи денег подотчетному лицу, возможно в банке есть еще какие то виды карт, которые можно использовать для передачи денег под отчет.
YNIVERSAL 23 504 балла, г. Арзамас
30 декабря 2009 в 14:09
Есть в банке такие карточки, нам предлагали, называются корпоративные. Вопрос в том, если возможность в данном случае воспользоваться пластиком, хотя раз есть банк где получают блиц-перевод, должен быть и терминал для карточки.