Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расходы на приобретение ОС

12 ноября 2015 в 10:51
Здравствуйте. Нужно мнение по следующему вопросу.

Вновь созданная организация УСН (Д - Р) планирует купить дорогостоящее ОС в 4 кв.2015г.
Предпринимательская деятельность начнется в 2016г. Можно ли при вводе в эксплуатацию , например в феврале 2016г. и полной оплате списывать расходы не только поквартально в 2016г., но и 2017,2018 и т.д. , чтобы избежать убытка в книге ДИР! 
В ст. 346.16 пункт3. написано , что расходы принимаются  С МОМЕНТА ВВОДА , но не написано , что в течении одного года...

Заранее спасибо всем за ответы.
Гражданка Шилова  177 417 баллов, г. Белгород
12 ноября 2015 в 11:13
27 баллов Добавить баллы
Цитата (Елена Р):Здравствуйте. Нужно мнение по следующему вопросу.

Вновь созданная организация УСН (Д - Р) планирует купить дорогостоящее ОС в 4 кв.2015г.
Предпринимательская деятельность начнется в 2016г. Можно ли при вводе в эксплуатацию , например в феврале 2016г. и полной оплате списывать расходы не только поквартально в 2016г., но и 2017,2018 и т.д. , чтобы избежать убытка в книге ДИР! 
В ст. 346.16 пункт3. написано , что расходы принимаются  С МОМЕНТА ВВОДА , но не написано , что в течении одного года...

Заранее спасибо всем за ответы.
Здравствуйте!
Написано, просто надо внимательно прочитать.Улыбаюсь
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
Цитата (Статья 346.16. Порядок определения расходов):3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Убытки, образовавшиеся в 2016г., сможете учитывать при расчете налоговой базы в последующие годы деятельности. 
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.


Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.
Если не отразите в 2016г. в КУДиР убытки, то не сможете в дальнейшем их учесть в НУ.
Гражданка Шилова  177 417 баллов, г. Белгород
12 ноября 2015 в 11:56
Цитата (Елена Р):Вновь созданная организация УСН (Д - Р) планирует купить дорогостоящее ОС в 4 кв.2015г.
Можно ли при вводе в эксплуатацию , например в феврале 2016г. и полной оплате списывать расходы не только поквартально в 2016г., но и 2017,2018 и т.д. , чтобы избежать убытка в книге ДИР! 
В ст. 346.16 пункт3. написано , что расходы принимаются  С МОМЕНТА ВВОДА , но не написано , что в течении одного года...
Цитата (Статья 346.16. Порядок определения расходов):3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
К вам такое распределение расходов в течение нескольких лет не относится, поскольку ОС приобретены в период применения УСН.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер