Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Лена Коротыч

Задача: выполнить реформацию баланса

Здраствуйте, пожалуйста помогите решить задачу
Дано:
Выполнить реформацию баланса, если прибыль за 9 месяцев составила 1200 тыс. руб.; убыток за IV квартал - 150 тыс. руб., ставка налога на прибыль – 25,4%. За 9 месяцев налог на прибыль перечислен в бюджет полностью. Муниципальные налоги за IV квартал составляют 6 тыс. руб.

Решение:
1200 тыс.руб. х 25,4% = 304,8 тыс.руб.
99 / 68 – 304,8 тыс. руб. – начислен налог на прибыль
68 / 51 – 304,8 тыс. руб. – оплачен авансом налог на прибыль
1200 тыс.руб. – 150 тыс.руб. = 1050 тыс.руб.
1050 тыс.руб. х 25,4 % = 266,7 тыс.руб.
99 / 68 - 266,7 тыс.руб. – начислен налог в конце года
99 / 68 - 38,1 тыс.руб. – учтена разница оплаченного налога на прибыль (акт - сверки)
51 / 68 – 38,1 тыс.руб. – получены излишки оплаченного налога
1050 тыс.руб. – 266,7 тыс.руб. = 783,3 тыс.руб.
99 / 84 – 783,3 тыс. руб. – списана чистая (не распределённая прибыль)

Помогите пожалуйста
Ответить Новый вопрос
kombu 5 816 баллов, г. Санкт-Петербург
10 июня 2011 в 21:35
Неточность, ошибка у вас. Прибыль определяется нарастающим итогом. Если за 4кв. получен убыток, принимаемый для налогообложения, то нарастающим итого за 12мес вы имеете как раз сумму 1050тыс.р. Если за 9мес вы начислили в учете Д99 К68 304,8т.р, то за 4кв-л - вы не доначисляете Д99 К68 38,1т.р. , а, наоборот, у вас уменьшается общая сумма налога по кредиту сч.68, т.е. сторно Д99 К68 [38,1]т.р. Чтобы "итого" за 12 мес.оборот по К68/НП составил вашу сумму 266,7т.р. И не надо доплачивать ничего в бюджет, как раз бюджет вам окажется должен излишне уплаченную авансом в платеже за 9мес сумму 38.1т.р. В следующем финансовом году можно эту сумму учесть при последующих расчетах и платежах по НП (налогу на прибыль). И тогда чистая прибыль после налогообложения составит 1050т.р - 266.7т.р = 783,3т.р, как вы и написали сами. Но это при условии, что убыток в 4-ом кв-ле принимается для налогообложения по НП (в соответствии с положениями Гл.25 НК РФ).