Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Обязательно ли сдавать корректирующую отчетность по налогу на прибыль при подаче уточненной декларации по налогу на имущество?

Елена Дмитриевна (автор вопроса)  796 баллов, г. Сургут
16 ноября 2015 в 11:35
Добрый день.
Коллеги, были уточненки по имуществу за 2013 и начало 2014 года. Сумма по  начисленному налогу на имущество пошла на уменьшение...
Пришло требование с предоставление корректировок по прибыли за эти же периоды...
Я из-за имущества не планировала вносить корректировки, все поставила на 91,01 - прибыль / убыток прошлых лет. Или мы так можем поступить, если сумма налога пошла на увеличение..., поставить на расходы прошлых лет и не пересчитывать налог на прибыль?
Важный бух  95 005 баллов, г. Астрахань
16 ноября 2015 в 11:46
10 баллов Добавить баллы
Цитата (Елена Дмитриевна):Добрый день.
Коллеги, были уточненки по имуществу за 2013 и начало 2014 года. Сумма по  начисленному налогу на имущество пошла на уменьшение...
Пришло требование с предоставление корректировок по прибыли за эти же периоды...
Я из-за имущества не планировала вносить корректировки, все поставила на 91,01 - прибыль / убыток прошлых лет. Или мы так можем поступить, если сумма налога пошла на увеличение..., поставить на расходы прошлых лет и не пересчитывать налог на прибыль?
Лена здравствуйте. Инспекция не права. А ведь должна знать что уточненка по прибыли не нужна. В  письме Минфина России от 23 января 2014 г. № 03-03-10/2274 содержаться разъяснения по этому поводу. Причем данное письмо  доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 февраля 2014 г. № ГД-4-3/2216 и является руководством к применению. Так письменно и ответьте на требование.

Так вот, включение в расходы излишне начисленных и уплаченных налога на имущество, транспортного или земельного налогов нельзя квалифицировать как ошибки или искажения, о которых говорится в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

Обнаружение таких сумм следует расценивать как новое обстоятельство, влекущее за собой появление дохода в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтому корректировать налоговую базу по налогу на прибыль за истекшие периоды не требуется.

Корректировку налогооблагаемой прибыли нужно производить в том квартале, в котором подаются уточненные декларации по излишне начисленным налогам. При этом суммы завышения должны быть включены в состав внереализационных доходов, перечень которых открыт (ст. 250 НК РФ).

Мнение Минфина подтверждает и постановление Президиума ВАС РФ от 17 января 2012 г. № 10077/11.

Так что вы Лена все сделали правильно.
Елена Дмитриевна (автор вопроса)  796 баллов, г. Сургут
18 ноября 2015 в 08:42
Цитата (Важный бух):Так письменно и ответьте на требование.
Спасибо за ответ.
В ИФНС напрвила письмо и приложила бух справки,я их делала на каждую уточненку (проводки Дт 68.08 Кт 91.01).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер