Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Порядок оформления документов, подтверждающих нулевую ставку, при экспорте в Казахстан

16 ноября 2015 в 17:18
Добрый день!Помогите, пож-та, разобраться. Ситуация в следующем. 14.10.2015г. у нашего предприятия произошла реализация в Казахстан. Товар был вывезен самовывозом. Покупатель вернул по почте документы:
1)Товарную накладную со своей печатью и подписями,
2)Наш экземпляр подписанного контракта и спецификации к нему,
3)заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов,
4)уведомление о подтверждении факта уплаты косвенных налогов.
Вопрос в следующем: является ли данный перечень документов исчерпывающим?
В каком квартале я могу отразить реализацию в Казахстан по ставке 0%, если реализация произошла в 4-м квартале 2015 года и уже собраны документы?
Каким образом подавать копии документов в налоговую (электронно или нарочно, вместе с декларацией за 4-й квартал 2015?)
Обязательно ли вводить данные в программу на сайте налоговой?
С нетерпением жду ответов)
БухОнлайн Редакция
17 ноября 2015 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).

Вопросы на форуме
Подтверждение нулевой ставки по НДС 21 мая 2014
Оформление документов при передаче иностранному партнеру материалов для переработки 12 сентября 2012
Оформление документов, заполнение декларации на возмещение НДС при экспорте в Казахстан 19 января 2011
Перевозка груза в Казахстан 13 февраля 2013

Ответы чиновников
НДС при экспортных и импортных операциях. Евразийский экономический союз. 21 августа 2015
18 ноября 2015 в 13:03
Спасибо, я не нашла ответа в предложенных материалах.
Александр Погребс Главный консультант
18 ноября 2015 в 18:16
Добрый день!
Цитата (Анна Полякова):Вопрос в следующем: является ли данный перечень документов исчерпывающим?
В Вашем перечне не хватает транспортных документов.
Читаем первоисточник:
Цитата (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС):4. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):
1) договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза (далее - договоры (контракты)), на основании которых осуществляется экспорт товаров; в случае лизинга товаров или товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) - договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей); договоры (контракты) на изготовление товаров; договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;
...
3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее - заявление) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
Налогоплательщик включает в перечень заявлений реквизиты и сведения из тех заявлений, информация о которых поступила в налоговый орган в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором.
Форма перечня заявлений, порядок ее заполнения и формат определяются нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.
В случае реализации товаров, вывозимых с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, и помещения их под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада на территории этого другого государства-члена вместо заявления в налоговый орган первого государства-члена представляется заверенная таможенным органом другого государства-члена копия таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада;
4) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства-члена;
5) иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
Чисто формально не хватает документа - транспортного или иного - подтверждающего перемещение товара из России в Казахстан.
Товарная накладная с отметкой покупателя о получении товара при самовывозе подтверждает только вывоз товара с Вашего склада, но не вывоз его с территории России.
Но это формальная сторона. Ведь кроме получения товара покупателем у Вас есть и его заявление о ввозе на территорию Казахстана, с отметкой местной налоговой инспекции.
В принципе, при самовывозе (и указании об этом в договоре) налоговики должны принять документы и без транспортных документов.
Однако, мой совет: запросите казахстанских покупателей, не сохранился ли у них транспортный документ. Международная транспортная накладная (CMR) или национальные ее аналог.
Если нет, то подавайте так и уверенно указывайте на самовывоз.

Цитата (Анна Полякова):В каком квартале я могу отразить реализацию в Казахстан по ставке 0%, если реализация произошла в 4-м квартале 2015 года и уже собраны документы?
В каком соберете все документы, в том и показывайте. Соберете все в 4 квартале,то до 25 января и показывайте в декларации за 4 квартал.

Цитата (Анна Полякова):Каким образом подавать копии документов в налоговую (электронно или нарочно, вместе с декларацией за 4-й квартал 2015?)
Декларацию - только электронно. Документы - можно и так, и так. Как Вам удобнее.

Цитата (Анна Полякова):Обязательно ли вводить данные в программу на сайте налоговой?
Я не понимаю, о чем идет речь. Но одно могу сказать точно: декларацию сдают только через официального оператора электронного документооборота. Напрямую на сайт инспекции декларацию в электроном виде сдавать нельзя.
Естественно, что и подтверждающие документы в электронном виде нужно пересылать в инспекцию через того же оператора, с которым Вы сдаете декларацию.
Если местный налоговый орган требует внесения документов в какую-то свою программу, то это уже "перегибы на местах".
Загружать свои данные  в какую бы то ни было программу на сайте налоговиков не советую. Хотя бы по той причине, что программа не даст вам юридически значимого подтверждения передачи Вами этих документов в электронном виде. И к тому же, нет никакой гарантии, что эти сведения останутся конфиденциальными.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер