Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ленока- Жемчужина

Расхождение НДС и налога на прибыль

добрый день ! подскажите пожалуйста пришло требование с налоговой предоставить пояснения о причине расхождения сумм доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010г. и НДС 1,2,3,4 кв.2010г. на сумму 14 406 363 руб.
у меня в годовой декларации по налогу на прибыль за 2010г. по стр. 020 стоит сумма 14 412 288 руб разница составляет 5925. руб.
Подскажите пожалуйста где искать ошибку ? откуда эта сумма может вылезти?
Ответить Новый вопрос
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 15:17
Обратитесь к инспектору, который сотавлял требование, и узнаете ответы на свои вопросы.
BuxN 3 104 балла, г. Саратов
9 июня 2011 в 15:21
Цитата (Ленока- Жемчужина):добрый день ! подскажите пожалуйста пришло требование с налоговой предоставить пояснения о причине расхождения сумм доходов, отраженных в налоговой декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010г. и НДС 1,2,3,4 кв.2010г. на сумму 14 406 363 руб.
у меня в годовой декларации по налогу на прибыль за 2010г. по стр. 020 стоит сумма 14 412 288 руб разница составляет 5925. руб.
Подскажите пожалуйста где искать ошибку ? откуда эта сумма может вылезти?


Для начала сверьте суммы доходов по декларациям по прибыли и по НДС отдельно за 1 квартал, потом за 2,3,4. Найдете в каком квартале идет расхождение. Ну а потом уже сверять какие доходы были включены в декларацию по налогу на прибыль, а какие в декларацию по НДС.
9 июня 2011 в 15:23
Цитата (Татьяна Королева):Обратитесь к инспектору, который сотавлял требование, и узнаете ответы на свои вопросы.

она сказала что надо смотреть что попала в ндс и не попало в пибыль ! хотя прибыль то у меня правильная я считаю ! а ндс может завышен
BuxN 3 104 балла, г. Саратов
9 июня 2011 в 15:29
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Татьяна Королева):Обратитесь к инспектору, который сотавлял требование, и узнаете ответы на свои вопросы.

она сказала что надо смотреть что попала в ндс и не попало в пибыль ! хотя прибыль то у меня правильная я считаю ! а ндс может завышен


Если НДС завышен сдайте уточненную декларацию, только проверить все равно придется, чтобы определить за какой квартал сдавать.
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 15:30
Цитата (BuxN):
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Татьяна Королева):Обратитесь к инспектору, который сотавлял требование, и узнаете ответы на свои вопросы.

она сказала что надо смотреть что попала в ндс и не попало в пибыль ! хотя прибыль то у меня правильная я считаю ! а ндс может завышен


Если НДС завышен сдайте уточненную декларацию, только проверить все равно придется, чтобы определить за какой квартал сдавать.

И на какую сумму.
ГалинаАл 6 119 баллов, г. Мурманск
9 июня 2011 в 15:34
1. Может у вас была безвозмездная реализация?
2. Может были какие-то внереализационные доходы необлагаемые?
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 15:42
В любом случае, нужно анализировать разницу. А там уж и выйдет или ошибка, или нормальное объяснение возникшей ситуации.
9 июня 2011 в 15:44
Цитата (ГалинаАл):1. Может у вас была безвозмездная реализация?
2. Может были какие-то внереализационные доходы необлагаемые?

у нас внериализационные доходы не облагаемые составляют возврат с тендеров 14 094 438 руб., % банка -271 923 руб, возмещение по страховому случаю 23116 руб, доходы от реализации материалов -74000 руб. (с них мы заплатили НДС), кредиторская зад-ть спианная -22810 все вместе это составляет 14 412 288 руб. а от куда у них 14 406 363 руб ни как не пойму ! может правда НДС завышен
9 июня 2011 в 15:47
по этому у меня в декларации по НДС доход от реализации один а по прибыли + внерилизационные расходы
как быть совсем запуталась ! Кирпичная стена Кирпичная стена Кирпичная стена
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2011 в 15:48
А по декларациям НДС какая сумма реализации за 4 квартала?
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
9 июня 2011 в 15:49
У нас практически ежеквартально имеются расхождения между доходом, отраженным в декларации по налогу на прибыль и налоговой базой по НДС. Происходит это по следующим причинам:
- внереализационные доходы, которые отражаются в декларации по прибыли, но не формируют налогооблагаемую базу по НДС (например, проценты, полученных по долговым обязательствам, доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте);
- доходы от реализации товаров на экспорт, по которым момент признания дохода определяется датой отгрузки продукции, а налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется на последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки;
- доход от выбытия ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ЦБ (погашение векселей);
При этом в состав доходов для налогообложения по налогу на добавленную стоимость включаются операции, которые не включаются в базу для налогообложения по налогу на прибыль, а именно:
- операции по восстановлению НДС, ранее правомерно принятому к вычету, по списанным недоамортизированным объектам основных средств, операции по безвозмездной передаче активов.

Может быть это Вам поможет определиться с причинами Ваших расхождений.
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 15:51
Позвоните в налоговую ещё раз, они тоже люди, могут ошибаться. Выясните с инспектором всё поквартально. До рублика.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2011 в 15:52
Цитата (Татьяна Королева):Позвоните в налоговую ещё раз, они тоже люди, могут ошибаться. Выясните с инспектором всё поквартально. До рублика.

Прежде чем звонить в налоговую, надо посчитать у себя
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 15:56
Она посчитала. И не поймет, откуда расхождение по декларациям составляет почти всю сумму заявленную. Иногда, разговор с инспектором быстро ставит всё на свои места.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2011 в 15:58
Если посчитала и все верно, так и надо писать: расхождений не выявлено..или выявлено расхождений на 100 рублей, объясняется это следующим: ..........
9 июня 2011 в 16:02
Цитата (Lucky):А по декларациям НДС какая сумма реализации за 4 квартала?


реализация по НДС за 4 кв. 38 098 438 руб
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 16:03
А если она в декларации лишние нолики забила и сама этого не заметила? И теперь, в спешке и расстройстве, глаз не видит ничего подозрительного.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
9 июня 2011 в 16:05
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Lucky):А по декларациям НДС какая сумма реализации за 4 квартала?


реализация по НДС за 4 кв. 38 098 438 руб


Реализация для НДС 38 млн, а реализация для прибыли 14?
И это называется нет расхождений? Думаю
9 июня 2011 в 16:11
Цитата (Татьяна Королева):Она посчитала. И не поймет, откуда расхождение по декларациям составляет почти всю сумму заявленную. Иногда, разговор с инспектором быстро ставит всё на свои места.

подождите у меня разница расхождения с ними получается 5925 руб. а от куда она взялась я вот ни как не пойму
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 16:18
Цитата (Ленока- Жемчужина):
Цитата (Татьяна Королева):Она посчитала. И не поймет, откуда расхождение по декларациям составляет почти всю сумму заявленную. Иногда, разговор с инспектором быстро ставит всё на свои места.

подождите у меня разница расхождения с ними получается 5925 руб. а от куда она взялась я вот ни как не пойму

Проверьте декларации, сложите всё аккуратненько. Может и встанет всё на место. А может и они всё-таки ошиблись?
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
9 июня 2011 в 16:19
Если хотите, я Вам сброшу таблицу, в которой я собираю информацию для подтверждения правомерности расхождений. Может быть, Вам это поможет?
Мария Ларичева Главный модератор
9 июня 2011 в 16:22
Цитата (nicol011160):Если хотите, я Вам сброшу таблицу, в которой я собираю информацию для подтверждения правомерности расхождений. Может быть, Вам это поможет?


Добрый день. Ольга, эту таблицу можно разместить в нашем разделе "Бланки", чтобы ей могли воспользоваться все желающие.
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
9 июня 2011 в 16:24
Хорошо, попробую там разместить.
9 июня 2011 в 16:33
ой у меня получилось что доход от релиазации по НДС за год 71 178 960 руб, а доход по прибыли 71 173 035 ! вот и вышла разница 5925 руб. получается что у меня доход по НДС больше т.е завышен или не доначислина прибыль? скажите пожалуйста правильно я размышляю?
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
9 июня 2011 в 16:36
Я разместила таблицу в разделе "Бланки" https://www.buhonline.ru/blanks-documents/documents/209 . Посмотрите, если хотите. Когда таким образом проанализуруешь все суммы доходов в декларациях, сразу становится понятным, правомерны ли расхождения, или Вы ошиблись в отражении доходов.
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
9 июня 2011 в 16:38
Цитата (Ленока- Жемчужина):ой у меня получилось что доход от релиазации по НДС за год 71 178 960 руб, а доход по прибыли 71 173 035 ! вот и вышла разница 5925 руб. получается что у меня доход по НДС больше т.е завышен или не доначислина прибыль? скажите пожалуйста правильно я размышляю?

Это у Вас при проверке по каким документам получилось?
galina32 0 баллов
10 июня 2011 в 06:07
может они посчитали не правильно?
Ajur 226 баллов, г. Екатеринбург
10 июня 2011 в 07:36
У меня тоже постоянно расхождения между НДС и прибылью. Возникают из-за возвратов товара от покупателей или мы возвращаем поставщикам. Вот письмо для налоговой
В ответ на требование № 64837 от 24.09.2010 о предоставлении пояснений о несоответствии показателей выручки по прибыли и выручке по НДС сообщаем:
Выручка по налогу на прибыль за 2 кв. 2010 составила 16623945-10210880=6413065 руб.
Выручка по НДС за 2 кв. 2010 составила 6452579 руб.
Выручка по НДС больше на 6452579-6413065=39514 руб.
За 2 кв. 2010 предприятием было возвращено поставщикам товара на сумму 43465 руб., сумма без НДС(10%) составила 39513,64 руб. Эта сумма и составляет разницу между выручкой по НДС и выручкой по прибыли, т.к. при возврате товаров поставщикам выставлялись счета-фактуры и данная сумма отражалась в выручке по НДС.
10 июня 2011 в 10:23
Цитата (Ajur):У меня тоже постоянно расхождения между НДС и прибылью. Возникают из-за возвратов товара от покупателей или мы возвращаем поставщикам. Вот письмо для налоговой
В ответ на требование № 64837 от 24.09.2010 о предоставлении пояснений о несоответствии показателей выручки по прибыли и выручке по НДС сообщаем:
Выручка по налогу на прибыль за 2 кв. 2010 составила 16623945-10210880=6413065 руб.
Выручка по НДС за 2 кв. 2010 составила 6452579 руб.
Выручка по НДС больше на 6452579-6413065=39514 руб.
За 2 кв. 2010 предприятием было возвращено поставщикам товара на сумму 43465 руб., сумма без НДС(10%) составила 39513,64 руб. Эта сумма и составляет разницу между выручкой по НДС и выручкой по прибыли, т.к. при возврате товаров поставщикам выставлялись счета-фактуры и данная сумма отражалась в выручке по НДС.


Скажите пожалуйста я сейчас нашла расхождения этой суммы как раз по возврату товара поставщику, в книге продаж разницу которая у меня не идет с налоговой 5925 руб. ! получается что эта разница не включается в налог на прибыль правильно ? поэтому идет и расхождение?
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
10 июня 2011 в 10:32
А как Вы оформляли возврат? Как обратную реализацию или нет?
10 июня 2011 в 10:42
да как возврат поставщику,и включила эту сумму в книгу продаж
Татьяна Королева 25 192 балла, г. Пенза
10 июня 2011 в 10:46
А в прибыль включили?
10 июня 2011 в 10:56
ну я так понимаю если у меня налог на прибыль меняше на эту сумму то тогда получается что не включила
10 июня 2011 в 11:06
я сделала накладную на отпуск материалов на сторону и указала вид отпуска материалов - возврат поставщику ! а надо было указать - продажу, тогда бы эта сумма включилась в налог на прибыль а при возврате поставщику у меня эта сумма - 5924 руб. не включилась в налог на прибыль. подскажите пожалуйста я правильно рассуждаю ?
10 июня 2011 в 11:09
Добрый день.
Правильно рассуждаете. Ошибочка вышла.
10 июня 2011 в 11:21
спасибо огромное всем за помощь!
SVETO 0 баллов
10 июня 2011 в 12:54
Я возврат обеспечения заявки учитываю на 76/ 5
Роман78 28 баллов
15 июня 2011 в 10:15
Всем добрый день! Может быть новичку и невместно в эту тему лезть, но все таки спрошу. Инспектор вобще может такие вопросы задавать? Ведь может быть уйма причин такого расхождения. Если я не прав, более опытные коллеги меня поправят. Учет реализации в целях исчисления налога на прибыль считает ведь и выручку по операциям, не облагаемым НДС, например продажа лицензий, ПО... или при переходе с УСН на ОСН признаются (в декларации по налогу на прибыль) доходы, не принятые у учету в период применения УСН, в реализацию по НДС они и не войдут...я не прав?
IgorNevsky Консультант
15 июня 2011 в 10:21
Цитата (Роман78):Всем добрый день! Может быть новичку и невместно в эту тему лезть, но все таки спрошу. Инспектор вобще может такие вопросы задавать? Ведь может быть уйма причин такого расхождения. Если я не прав, более опытные коллеги меня поправят. Учет реализации в целях исчисления налога на прибыль считает ведь и выручку по операциям, не облагаемым НДС, например продажа лицензий, ПО... или при переходе с УСН на ОСН признаются (в декларации по налогу на прибыль) доходы, не принятые у учету в период применения УСН, в реализацию по НДС они и не войдут...я не прав?

Добрый день.
Инспектор, безусловно, имеет право задавать такие вопросы.
Конечно же, причин может быть куча, но в то же время это достаточно эффективная процедура камеральной проверки - ведь при ней документы запрашивать можно только в строго ограниченных случаях, а вот пояснения - пожалуйста. Вот они и запрашивают, чтобы выяснить, действительно ли обоснованно у Вас получилась разница или Вы банально накосячили...
Удачи!
Роман78 28 баллов
15 июня 2011 в 10:34
IgorNevsky, спасибо...мне просто и в голову не приходило, что эти показатели сравнивают, было стойкое убеждение, что случаев НЕсхождения куда больше, чем когда все сходится...
15 июня 2011 в 10:40
Добрый день.
И на будущее: Роман78, все свои сомнения следует разрешать все же в новых темах. Читайте правила форума .