Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет взносов ИП в зависимости от системы налогообложения

бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 576 баллов, г. Тула
19 ноября 2015 в 01:04
Доброй ночи!
Начиталась - голова квадратная. Правильно ли:
1. ИП на УСНО "доходы" без НР - уменьшает налог (аванс) на фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 100 %
(знаю, что спорно, поскольку есть разные письма Минфина и ожидается отзыв "неправильного")
2. ИП на УСНО "доходы" с НР - уменьшает налог (аванс) на взносы с НР и фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 50 %
3. ИП на УСНО "доходы-расходы" с/без НР - уменьшает доходы (учитывают в расходах) взносы на НР и/или фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) в 100 % размере.
4. ИП на ЕНВД без НР - уменьшает налог (аванс) на фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 100 %
(т.же как в п.1)
5. ИП на ЕНВД с НР - уменьшает налог (аванс) только на взносы с НР на 50 %
6. ИП на ОСНО с/без НР - уменьшает доходы на взносы с НР и(или) фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) как профессиональные вычеты на 100 %.
Спасибо!
ninarussu  51 967 баллов, г. Таганрог
19 ноября 2015 в 01:57
85 баллов Добавить баллы
Доброй ночи.
Цитата (бухгалтерЯ):1. ИП на УСНО "доходы" без НР - уменьшает налог (аванс) на фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 100 %
(знаю, что спорно, поскольку есть разные письма Минфина и ожидается отзыв "неправильного")
Всё верно.

Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога ):Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Цитата (бухгалтерЯ):2. ИП на УСНО "доходы" с НР - уменьшает налог (аванс) на взносы с НР и фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 50 %
ИП на УСН(Доходы) берет суммы уплаченные за себя и за работников (в пределах исчисленных сумм) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,....,и уменьшает налог(авансовый платежи) УСН на 50% 
....
Цитата ( Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога ):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Цитата (бухгалтерЯ):3. ИП на УСНО "доходы-расходы" с/без НР - уменьшает доходы (учитывают в расходах) взносы на НР и/или фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) в 100 % размере.
 ИП на УСН(Д-Р) по Ст. 346.16  НК РФ уплаченные взносы за себя и за работников (исчисленные)являются  расходной частью.
Цитата (Статья 346.16. Порядок определения расходов ):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
Цитата (бухгалтерЯ):4. ИП на ЕНВД без НР - уменьшает налог (аванс) на фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) на 100 %
(т.же как в п.1)
Верно, по  Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога,  уменьшает налог ЕНВД( налоговый период-квартал),   
Цитата (бухгалтерЯ):5. ИП на ЕНВД с НР - уменьшает налог (аванс) только на взносы с НР на 50 %
Правильно,  уменьшает налог ЕНВД  ,только на  взносы за работников, на 50%
Цитата (бухгалтерЯ):6. ИП на ОСНО с/без НР - уменьшает доходы на взносы с НР и(или) фиксир.платежи (в т.ч. 1% при доходах свыше 300 т.р.) как профессиональные вычеты на 100 %.
по  Статье 221. Профессиональные налоговые вычеты , Вы помните налоговый период- год,начислено и уплачено
Цитата ( Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  ....):
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 576 баллов, г. Тула
19 ноября 2015 в 15:53
Добрый день!
Хочу уточнить - т.е. все верно. Так?
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  51 967 баллов, г. Таганрог
19 ноября 2015 в 19:16
Цитата (бухгалтерЯ):Хочу уточнить - т.е. все верно. Так?
Всё верно, я дала Вам сноски  на НК РФ, УСН и ОСНО  налоговый период- год (уплаты), ЕНВД -квартал(уплаты),за 1% с доходов свыше 300000 рублей,все ждем опровержение.
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 576 баллов, г. Тула
20 ноября 2015 в 15:33
Спасибо!
ЗЫ: а то я уже в каждое слово начала вчитываться и искать разницу.
ninarussu  51 967 баллов, г. Таганрог
20 ноября 2015 в 15:57
Добрый день.
Цитата (бухгалтерЯ):а то я уже в каждое слово начала вчитываться и искать разницу.
и разница есть.
бухгалтерЯ (автор вопроса)  10 576 баллов, г. Тула
24 ноября 2015 в 22:23
Добрый день!
Цитата (ninarussu):Добрый день.
Цитата (бухгалтерЯ):а то я уже в каждое слово начала вчитываться и искать разницу.
и разница есть.
Простите, не поняла вас.Думаю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер