Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в учете переуступки прав по договору лизинга

19 ноября 2015 в 18:41
Помогите, пжалста!
Организация на ОСН (далее Организация № 1). В августе 2014 года заключен договор лизинга на 35 месяцев + выкупной месяц (итого 36 месяцев).
Предмет лизинга на балансе Лизингополучателя. 
Сумма договора лизинга 5 037 259,60 без НДС. 
Первоначальная стоимость предмета лизинга 3 680 690,67 без НДС. 
Первоначальный платеж 1 212 880,42 без НДС.
Ежемесячный платеж 112 049,30 без НДС.
Выкупной платеж 37 030,18 без НДС. 
Срок полезного использования по БУ - 36 месяцев.
Срок полезного использования по НУ - 61 месяц.
Был принят к расходам по НУ первоначальный платеж в полном объеме в месяце уплаты в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ из-за чего образовалась разница по БУ и НУ.
Применяется коэффициент ускоренной амортизации равный 3.
На 30 сентября 2015 г. списаны следующие суммы амортизации:
- по БУ - 1 819 010,44
- по НУ - 2 647 194,11
В октябре 2015 г. - переуступка прав по договору цессии другому юридическому лицу (далее Организация № 2). 
Как провести это в учете у Организации № 1 и у Организации № 2.
НКК Консультант
19 ноября 2015 в 22:19
Цитата (4udoSveta):Помогите, пжалста!
Организация на ОСН (далее Организация № 1). В августе 2014 года заключен договор лизинга на 35 месяцев + выкупной месяц (итого 36 месяцев).
Предмет лизинга на балансе Лизингополучателя. 
Сумма договора лизинга 5 037 259,60 без НДС. 
Первоначальная стоимость предмета лизинга 3 680 690,67 без НДС. 
Первоначальный платеж 1 212 880,42 без НДС.
Ежемесячный платеж 112 049,30 без НДС.
Выкупной платеж 37 030,18 без НДС. 
Срок полезного использования по БУ - 36 месяцев.
Срок полезного использования по НУ - 61 месяц.
Был принят к расходам по НУ первоначальный платеж в полном объеме в месяце уплаты в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ из-за чего образовалась разница по БУ и НУ.
Применяется коэффициент ускоренной амортизации равный 3.
На 30 сентября 2015 г. списаны следующие суммы амортизации:
- по БУ - 1 819 010,44
- по НУ - 2 647 194,11
В октябре 2015 г. - переуступка прав по договору цессии другому юридическому лицу (далее Организация № 2). 
Как провести это в учете у Организации № 1 и у Организации № 2.
Добрый вечер!

По правилам форума, в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме обсуждаем исключительно налогообложение, а бухучет можно обсудить в новой теме бухгалтерского раздела форума.

Насколько я понимаю, на дату перенайма предмета лизинга нет ни просроченных лизинговых платежей, ни начисленных, но не уплаченных лизинговых платежей, ни лизингового аванса, незачтенного на дату перенайма.

Если я прав, то у старого лизингополучателя плата за перенайм отражается в составе налоговой базы по НДС в полном размере (п. 5 ст. 155, п. 1 ст. 154 НК РФ), а также данная плата за вычетом НДС отражается в составе налоговой выручки от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Налоговых расходов у старого лизингополучателя при перенайме нет, так как налоговая остаточная стоимость передаваемого новому лизингополучателю предмета лизинга не является рельным налоговым расходом такого лизингополучателя (этот расход не оплачен деньгами), т.е. не будет экономически оправданным расходом.(п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что касается нового лизингополучателя, то он:
- приходует предмет лизинга в налоговом учете по данным об остаточной налоговой стоимости данного имущества, предоставленным ему в письменном виде старым лизингополучателем (п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114);
- применяет вычет НДС с платы за перенайм в периоде перенайма, если предмет лизинга приобретается для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);
- плату за перенайм без НДС либо единовременно учитывает в составе налоговых расходов в периоде перенайма (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), либо равномерно в течение оставшегося после перенайма срока лизинга (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер