Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как уменьшить сумму налога по УСН?

20 ноября 2015 в 10:24
Добрый день! 07.05.2015 муж зарегистрировал ИП при УСН 6% доходы. Обратился в налоговый орган,где ему конкретно ничего не объяснили про уплату налогов. Сказали лишь про декларацию за 2015г. Про авансовые платежи не знали. На сегодняшний день 20.11.2015 никуда нечего не платили. Суть вопроса: как уменьшить сумму налога,если мы заплатим страховые взносы в полном объеме до 31 декабря 2015г? или лучше оплатить авансовые платежи первыми? Как лучше поступить в нашей ситуации?
Ann-Nancy  72 548 баллов, г. Благовещенск
20 ноября 2015 в 11:48
14 баллов Добавить баллы
Добрый день!

ИП зарегистрировался с 07 мая, значит вы должны были уплатить авансовые платежи (АП) за полугодие (срок уплаты 27.07.2015) и 9 месяцев (срок уплаты 26.10.2015). Это прописано в п.7 статьи 346.21 НК РФ. Т.к. ИП за прошедшие время ничего в пенсионный фонд не перечислял, значит начисленный налог уменьшить не на что (п.3.1 статья 346.21 НК РФ)
К примеру, доход по предпринимательской деятельности за 2 квартал составил 25 000 рублей, за 3 квартал - 50 000 рублей. Посчитаем АП:
АП за полугодие: 25 000*6% = 1500 рублей
АП за 9 месяцев: (25 000 +50 000)*6% -1500 = 3000 рублей.
До 31.12.2015 ИП должен уплатить фиксированные платежи в пенсионный фонд (п.2. статья 16 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
Для вашего ИП расчет страховых взносов выглядит так:
Страховая часть пенсии: 5965/31*25*26% + 596*7*26% = 12107.03 рублей
ФФОМС:  5965/31*25*5.1%+596*7*5.1% = 2374.84 рублей
Эти суммы нужно оплатить двумя разными платежами (реквизиты возьмите в своем отделении Пенсионного фонда).

Уплаченные таким образом взносы в пенсионный фонд вы учтете при расчете налога по УСН за 2015 год. Срок уплаты - 30.04.2016. 

Продолжим пример: доход за 4 квартал составил 450 000 рублей. Считаем налог по УСН за год:

(25 000 + 50 000 +450 000)*6%-1500-3000-12107,03-2374,84 = 12 518 рублей. Но такое уменьшение возможно только если в пенсионный фонд вы уплатите до конца 2015 года. Если уплату проведете позже 31.12.2015 года, то уменьшить налог за 2015 год на эти суммы нельзя.

Кроме, того до 01.04.2016 года нужно уплатить 1% с сумм превышающие доход 300 000 рублей (статья 14 и статья 16  Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Для нашего примера: (525000-300000)*1%=2250 рублей.

Теперь о грустном: т.к. вы не оплатили вовремя АП, вам начисляется пеня за каждый день просрочки в следующем размере: сумма недимики /300 *8.25 (ставка рефинансирования  )*дни просрочки (статья 75 НК РФ).

Кстати, если не уплачиваете в срок и в пенсионный фонд, так же начисляется пеня (статья 25 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

P.S. Приведенный пример верен, если у ИП нет сотрудников.
20 ноября 2015 в 12:08
Цитата (Ann-Nancy):Теперь о грустном: т.к. вы не оплатили вовремя АП, вам начисляется пеня за каждый день просрочки в следующем размере: сумма недимики /300 *8.25 (ставка рефинансирования  )*дни просрочки (статья 75 НК РФ).

Кстати, если не уплачиваете в срок и в пенсионный фонд, так же начисляется пеня (статья 25 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
Спасибо за ответ! Касательно пени,мы уже в курсе,но как считать выходные дни для расчета просрочки?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
20 ноября 2015 в 12:14
Цитата (Ann-Nancy):Т.к. ИП за прошедшие время ничего в пенсионный фонд не перечислял, значит начисленный налог уменьшить не на что
Значит нам надо оплатить срочно налоги за 2 и 3 квартал? А 4 квартал уплатить до 30 апреля 2016?
Ann-Nancy  72 548 баллов, г. Благовещенск
20 ноября 2015 в 12:16
4 балла Добавить баллы
Цитата (Настик 1314):но как считать выходные дни для расчета просрочки?
Дни просрочки - это календарные дни, выходные считаете.

Цитата (Статья 75 НК РФ):3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекс
Цитата (Статья 25 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):3 .Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно

Цитата (Настик 1314):Значит нам надо оплатить срочно налоги за 2 и 3 квартал? А 4 квартал уплатить до 30 апреля 2016?
Верно. Улыбаюсь
Только одно но, касаемое терминологии: для налога по УСН нет понятия 2,3 и 4 квартала. Есть отчетные и налоговый период.

Цитата (Статья 346.19 НК РФ):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
20 ноября 2015 в 12:21
Цитата (Ann-Nancy):
Цитата (Настик 1314):но как считать выходные дни для расчета просрочки?
Дни просрочки - это календарные дни, выходные считаете.

Цитата (Статья 75 НК РФ):3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекс
Цитата (Статья 25 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ):3 .Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно

Цитата (Настик 1314):Значит нам надо оплатить срочно налоги за 2 и 3 квартал? А 4 квартал уплатить до 30 апреля 2016?
Верно. 
Спасибо большое!Улыбаюсь теперь все понятно!
20 ноября 2015 в 12:48
Цитата (Ann-Nancy):Верно. 
Только одно но, касаемое терминологии: для налога по УСН нет понятия 2,3 и 4 квартала. Есть отчетные и налоговый период.
Ну с терминологией еще разберемся!Улыбаюсь А пени уплачивать вместе с основным платежом или отдельной квитанцией?
Ann-Nancy  72 548 баллов, г. Благовещенск
20 ноября 2015 в 15:29
Отдельными квитанциями: для налога и пеней КБК разные.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер