Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Исправление ошибки 2014 года: неверно применены субсчета к счету 90

Селлекта (автор вопроса)  351 балл, г. Москва
20 ноября 2015 в 10:57
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации. Выявлена ошибка 2014 года. Были неправильно применены субсчета к счету 90 при отражении реализации товаров.
Ошибочные проводки:
Дт90.03 Кт10 - 1645292,53 руб
Дт90.02.1Кт 68.02 - 173300,40 руб.
Дт62.01Кт90.01.1-1136080,40 руб.
Должно было быть:
Дт90.02.1 Кт10 - 1645292,53 руб
Дт90.03 Кт 68.02 - 173300,40 руб.
Дт62.01Кт90.01.1-1136080,40 руб.
Т.е для списания себестоимости товаров был ошибочно применен счет 90.03, а для начисления НДС с реализации счет 90.02.1
В результате
-был завышен финансовый результат 2014 года в налоговом учете на сумму 1471992,13 руб,
-занижен финансовый результат (убыток) в бухгалтерском учете на сумму не до начисленного отложенного налогового обязательства в размере 294 398,43 руб.
Подскажите пожалуйста, какими проводками привести в соответствие с действительностью бухгалтерский и налоговый учет?
Ошибка признана несущественной.Организация применяет ПБУ 18/02, программа 1С Бухгалтерия 8.2.
Спасибо!
НКК Консультант
23 ноября 2015 в 12:53
Цитата (Селлекта):Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации. Выявлена ошибка 2014 года. Были неправильно применены субсчета к счету 90 при отражении реализации товаров.
Ошибочные проводки:
Дт90.03 Кт10 - 1645292,53 руб
Дт90.02.1Кт 68.02 - 173300,40 руб.
Дт62.01Кт90.01.1-1136080,40 руб.
Должно было быть:
Дт90.02.1 Кт10 - 1645292,53 руб
Дт90.03 Кт 68.02 - 173300,40 руб.
Дт62.01Кт90.01.1-1136080,40 руб.
Т.е для списания себестоимости товаров был ошибочно применен счет 90.03, а для начисления НДС с реализации счет 90.02.1
В результате
-был завышен финансовый результат 2014 года в налоговом учете на сумму 1471992,13 руб,
-занижен финансовый результат (убыток) в бухгалтерском учете на сумму не до начисленного отложенного налогового обязательства в размере 294 398,43 руб.
Подскажите пожалуйста, какими проводками привести в соответствие с действительностью бухгалтерский и налоговый учет?
Ошибка признана несущественной.Организация применяет ПБУ 18/02, программа 1С Бухгалтерия 8.2.
Спасибо!
Добрый день!

Думаю, что недоначисленный налог на прибыль прошлых лет нужно начислить проводкой Д 84 К 68.04. Что касается ОНО, то как оно связано с данной ситуацией?
Селлекта (автор вопроса)  351 балл, г. Москва
24 ноября 2015 в 15:38
Здравствуйте! 
Спасибо
Ошиблась, не ОНО, а ОНА.
НКК Консультант
24 ноября 2015 в 20:18
Цитата (Селлекта):Здравствуйте! 
Спасибо
Ошиблась, не ОНО, а ОНА.
Добрый вечер!

Я в принципе не понимаю в связи с чем образуются разницы в данной ситуации.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер