Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС при перечислении обеспечительного взноса новому арендодателю (собственнику) при переходе с УСН на ОСНО

20 ноября 2015 в 12:37
Добрый день,уважаемые коллеги!Прошу помощи в решении следующего вопроса.Заранее, большое спасибо!

Компания на УСН получила обеспечительный взнос-депозит  (аренда помещений) от арендатора.
Не зачла его в счет оплаты за последний месяц аренды перед утерей права применения УСН.
С 3 кв.2015 г. потеряла право на применение УСН в связи с продажей здания.
Хочет по договоренности с новым собственником перечислить ему сумму полученного от арендатора депозита.
Для этого составляется трехстороннее соглашение. 
Вопрос: Правильно понимаю,что компания обязана начислить НДС с перечисленного депозита "сверху" за счет собственных средств?
Александр Погребс Главный консультант
23 ноября 2015 в 10:31
Добрый день!
Цитата (ИГБ):Правильно понимаю,что компания обязана начислить НДС с перечисленного депозита "сверху" за счет собственных средств?
Честно говоря, не вижу основания для начисления НДС "сверху".

Вы получили депозит, который не использовали. Следовательно, обязаны его вернуть. По указанию бывшего арендатора вы возвращаете депозит третьему лицу. Всё, на этом ваши отношения по депозиту закончились.
Если Вы не включали его в доходы, то и сейчас никуда не включаете (ни в расходы, ни в убыток, ни в уменьшение доходов).

Теперь отношения между "третьим лицом" и бывшим вашим арендатором.
Эти отношения определяются договором между ними.
Если новый арендодатель - плательщик НДС, значит, арендую платы он выставляет с НДС. По поводу депозита и НДС Мы сейчас касаться не будем.
Допустим, возвращаемый Вами депозит будет засчитан новым арендодателем в качестве арендной платы, а она с НДС.
Так вот, то,что Вы перечисляете - это лишь "деньги". Некая сумма, и есть там НДС или нет, для нового арендодателя не имеет значения.

Допустим, он выставил арендатору 118 т.р., включая НДС 18 т.р.
А Вы перечислили бывший депозит 100 т.р.
Следовательно, арендатор обязан доплатить новому арендодателю недостающие 18 т.р., и новый арендодатель будет считать НДС со всей суммы: 118 т.р.

Допустим, что стороны нового договора решили, что в депозит пойдет сумма старого депозита.
И, допустим, новый арендодатель депозит включает в налоговую базу для НДС. А Вы не включали, поскольку были на УСН.
Как в этом случае?
Стороны между собой определяют сумму и указывают, в том числе НДС. А вы при этом всего лишь перечисляете эту сумму.
Новый арендодатель будет считать сумму НДС внутри той суммы, которую вы перечислите.

Как-то так...

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер