Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Переплата 1/3 части НДС

Марина 2525 (автор вопроса)  539 баллов, г. Москва
20 ноября 2015 в 14:21
Добрый день!
У нас ООО на ОСНО!
Скажите, пожалуйста, мы за 3й квартал 2015года 1/3 части НДС за период до 25 октября 2015 года переплатили. Т.е. например, мы должны были в бюджет заплатить 9000р. 1/3=3000р. мы заплатили 5000р. Оставшиеся 4000р мы должны как заплатить? Равными частями, т.е. 2000 до 25 ноября и 2000 до 25 декабря? Или вообще нет разницы? сейчас заплатим 3000 до 25 ноября (как положено), а 1000р заплатим до 25 декабря. Помогите правильно решить этот вопрос. СПАСИБО!
Старцева Ольга  72 853 балла, г. Пермь
20 ноября 2015 в 15:00
34 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (Марина 2525):Скажите, пожалуйста, мы за 3й квартал 2015года 1/3 части НДС за период до 25 октября 2015 года переплатили. Т.е. например, мы должны были в бюджет заплатить 9000р. 1/3=3000р. мы заплатили 5000р. Оставшиеся 4000р мы должны как заплатить? Равными частями, т.е. 2000 до 25 ноября и 2000 до 25 декабря? Или вообще нет разницы? сейчас заплатим 3000 до 25 ноября (как положено), а 1000р заплатим до 25 декабря. Помогите правильно решить этот вопрос
Следующую часть Вы должны оплатить исходя из прошлой переплаты, т.е. 3000 - 2000 (переплата) = 1000 руб.

Цитата (Налоговые новости и статьи "Налог-Налог" 20.04.2015):Как осуществляется уплата НДС?
Уплата НДС по 1/3
(частями) производится в течение 3 месяцев, которые идут за закончившимся налоговым периодом. Каждый платеж, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, следует внести до 25 числа очередного месяца. Если эта дата попадет на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пример: Если в I квартале 2015 года задекларирован НДС к уплате в сумме 90000 руб., то в дальнейшем платить налог квартала надо будет следующими траншами:
до 27 апреля (поскольку 25.04 — суббота, а 26.04 — воскресенье) — 30000 руб.;до 25 мая — 30000 руб.;до 25 июня — 30 000 руб. Принцип, как видно из примера, прост: исчисленный по итогам квартала НДС следует разделить на 3 равные доли и внести их в бюджет в течение квартала, следующего за отчетным.

Как поступить, если уплата НДС 1/3 (долями) без остатка невозможна?
Если у налогоплательщика не получается без остатка разделить исчисленную сумму на 3 части, то первый и второй транш можно округлить до рублей в меньшую сторону, а третий транш — в большую. Эта позиция отражена в информационном сообщении ФНС России от 17.10.2008 и письме УФНС России по г. Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

Пример: Если в I квартале 2015 года сумма исчисленного НДС равна 319000 руб., то 1/3 этой суммы составит 106333,33333 руб.
В таких обстоятельствах платежи апреля и мая будут составлять по 106333 руб., июня — 106334 руб.

Возможна ли досрочная уплата НДС?
Налоговый кодекс РФ (абз. 2 п. 1 ст. 45) допускает возможность досрочной уплаты НДС, как и для других налогов (кроме НДФЛ). Это означает, что организации не возбраняется внести всю сумму этого налога в месяце, следующем за отчетным кварталом. Можно поступить по-другому и в первом месяце уплатить 1/3 суммы, а во втором — оставшиеся 2/3.

Следует учесть при этом, что если перечисление НДС частями будет произведено с опозданием, налогоплательщику будут начислены пени за просрочку уплаты (ст. 75 НК РФ, информационное сообщение ФНС России от 17.10.2008).
В каких случаях НДС долями уплачивать не разрешается? Согласно абз. 1 и абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, приведенный порядок уплаты НДС долями не применяется:
для лиц, перечисленных в п. 5 ст. 173 НК РФ;налоговых агентов, приобретающих услуги и работы у иностранных компаний, которые не состоят на учете в ФНС России.
Такие налогоплательщики обязаны платить НДС единовременно:
до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для лиц, перечисленных в п. 5 ст. 173 НК РФ);одновременно с выплатой вознаграждения (если услуги или работы приобретаются у иностранцев). Напомним, что исполнять обязанности по уплате НДС следует в том налоговом органе, где налогоплательщик состоит на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ). Представить налоговую декларацию он обязан до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Ваша задача оплатить своевременно не меньше 1/3 от начисленной базы, и если в предыдущем периоде было оплчено больше, то в следующем периоде можете уменьшить сумму налога на эту переплату - касается конкретно суммы налога, начисленного в пределах одной декларации по НДС.
Марина 2525 (автор вопроса)  539 баллов, г. Москва
20 ноября 2015 в 17:10
Ольга, огромное спасибо!Цветы
Так все подробно. Теперь я понялаПодмигиваю
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер