Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Пересчет НДФЛ в связи с перечислением фиксированного платежа по патенту

Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
20 ноября 2015 в 15:59
Коллеги!
Подскажите как поступить в ситуации когда у нас сотрудник-иностранец оплатил патент в одном налоговом периоде, а на работу устроился в другом. Нужно пересчитать НДФЛ на всю сумму фиксированного платежа или только на сумму тех месяцев патента что приходятся на текущий налоговый период?

Например, сотрудник уплатил за патент на 6 месяцев в ноябре 2014 г.В декабре устроился на работу и принес заявление в марте. В мартенам нужно пересчитать НДФЛ с начала года. Нужно уменьшить суммы НДФЛ на всю сумму фиксированного платежа или только на сумму фиксированного платежа за январь - апрель?
Есть письмо ФНС от 23 сентября 2015 года № БС-4-11/16682, в нем есть такой аабзац:

Цитата:Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Вот и вопрос что значит за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду?
Александр Погребс Главный консультант
23 ноября 2015 в 11:31
Добрый день!
Цитата (Голдман):Подскажите как поступить в ситуации когда у нас сотрудник-иностранец оплатил патент в одном налоговом периоде, а на работу устроился в другом. Нужно пересчитать НДФЛ на всю сумму фиксированного платежа или только на сумму тех месяцев патента что приходятся на текущий налоговый период?

Например, сотрудник уплатил за патент на 6 месяцев в ноябре 2014 г.В декабре устроился на работу и принес заявление в марте. В мартенам нужно пересчитать НДФЛ с начала года. Нужно уменьшить суммы НДФЛ на всю сумму фиксированного платежа или только на сумму фиксированного платежа за январь - апрель?
Есть письмо ФНС от 23 сентября 2015 года № БС-4-11/16682, в нем есть такой аабзац:

Цитата:Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Вот и вопрос что значит за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду?
Эта фраза означает, что в уменьшение налога включается сумма, уплаченная за патент, но тоько за те месяцы,которые совпадают с налоговым периодом.

В Вашем случае это означает, что в уменьшение НДФЛ в 2015 году в марте месяце Вы можете поставить суммы, уплаченные за январь, февраль и март. Сумму за апрель учтете при расчете налога за апрель. Декабрьскую сумму могли учесть в 2014 году. Если бы он своевременно подал заявление. А ноябрьскую учесть никак невозможно - он у Вас в ноябре не работал.

Успехов!
Голдман (автор вопроса)  93 балла, г. Москва
23 ноября 2015 в 12:37
Большое спасибо за подробный ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер